Образец заполнения раздела 9 декларации по ндс 2020 года

Образец заполнения раздела 9 декларации по ндс 2020 года

Заполнение раздела 9 декларации по НДС осуществляется по инструкции, приведенной в приказе ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@. Форма декларации, применяемая для отчетности за 4 квартал 2018, утверждена этим же приказом. В соответствии с законодательными требованиями, данные в раздел 9 декларационной формы вносятся при наличии начислений по налогу на добавленную стоимость в отчетном квартале. Оформление этой части декларации свойственно как налогоплательщикам, так и налоговым агентам по НДС, если в результате проведенных хозяйственных операций у них появились обязательства по исчислению налога к уплате в бюджет.

Раздел 9 декларации НДС – правила заполнения

На каждой странице раздела необходимо вводить номера ИНН и КПП субъекта предпринимательства, который подает декларацию. Все листы должны быть пронумерованы по общим правилам в трехзначном формате (например, 001, 002 и т.д.).

В раздел 9 вносятся данные из книги продаж по отраженным в ней операциям отчетного периода. Если и в дополнительных листах книги продаж в отчетном периоде зарегистрированы счета-фактуры, эти сведения также надо перенести в раздел 9 декларационной формы (они отражаются в приложении 1 к разделу 9).

Раздел 9 НДС в строке 001 может содержать одно из значений:

  • «0», этот код характерен для ситуаций, когда необходимо заменить ранее отраженные сведения, или если представляются данные, которые до этого момента не были отражены;
  • «1», этот шифр применяется в ситуациях, когда ранее представленные данные сохраняют свою актуальность и не подлежат корректировке;
  • «-», если составляется первичная декларация.

В поле 005 надо проставить порядковый номер, присвоенный конкретной записи в книге продаж (графа 1 книги).

На основании книги продаж вносятся показатели в графы 010 – 220. В них надо отразить следующий набор сведений:

  • код операции (например, по операциям отгрузки – 01, по предоплатам – 02);
  • номер и дата счета-фактуры, выписанного продавцом;
  • реквизиты таможенной декларационной формы;
  • при наличии исправленных или корректировочных счетов-фактур надо указать их реквизиты;
  • в раздел 9 сведения из книги продаж переносятся и в отношении информации, идентифицирующей покупателей – их номера ИНН, КПП (если сделка проведена с привлечением посредников, в отдельные графы надо вписать их данные);
  • при получении авансового платежа отражается номер и дата платежного документа;
  • код валюты, в которой производятся расчеты (потребуется для идентификации сделок с иностранными контрагентами, так как этот параметр нужен только для идентификации иностранной валюты);
  • стоимость продажи с отображением ставки налогообложения.

Третья страница раздела 9 посвящена итоговым показателям книги продаж. Здесь надо указать общую сумму продаж, сумму налога и стоимость сделок, освобожденных от взимания НДС. Раздел 9 может быть дополнен приложением. Оно необходимо в случаях, когда в декларации отражаются данные из дополнительных листов книги продаж. Схема его заполнения аналогична порядку оформления основной части раздела.

На то, что будет внесено в раздел 9, книга продаж, которую ведет налогоплательщик, оказывает непосредственное влияние. Если в учетном регистре в рассматриваемом отчетном периоде не будет записей, нет необходимости заполнять раздел 9 декларации. Если хоть одна запись в книге продаж имеется, в первичной или уточненной декларации девятый раздел должен быть заполнен.

Пример

ООО «Кольт» в 4 квартале 2018 года провело две сделки по продаже оборудования контрагентам:

  • ООО «Миг», 23.12.2018 г. – сумма реализованной контрагенту продукции составила 100 300 руб. (в том числе НДС в размере 15 300 руб.);

Источник: https://spmag.ru/articles/razdel-9-deklaracii-nds

Раздел 9 в декларации по НДС – пример заполнения

В раздел 9 в декларации по НДС вносятся данные из книги продаж за соответствующий период. Этот лист обязательно формируется всеми, у кого есть в отчетном месяце суммы начислений. Девятый раздел достаточно обширный.

При отражении информации нужно быть особо внимательным, чтобы не допустить ошибок и правильно рассчитать величину налогового обязательства к перечислению в бюджет.

Рассмотрим, как заполнить раздел 9 декларации НДС – пример вы найдете далее.

Читайте: Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года

Раздел 9 налоговой декларации по НДС – что в нем отражается

В девятом разделе указываются данные из книги продаж за отчетный месяц.

Согласно нормативным правилам этот лист формируется как налогоплательщиками, так и налоговыми агентами при возникновении обязанности по исчислению сумм обязательств по уплате в бюджет.

Информация расшифровывается подробно, по каждому из выставленных счет-фактур отдельно. Итоговые показатели вносятся только на последней странице. Если в книге формируются доплисты, также нужно составлять Приложение к разд. 9.

Правила заполнения раздела 9 декларации НДС

Подробный Порядок заполнения раздела 9, Приложения 1 декларации по НДС утвержден в Приложении 2 Приказа ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14 г. Наверху каждой из страниц вносятся коды ИНН и КПП юрлица. Листы подлежат сквозной нумерации в формате «001» и далее.

Отражение сведений начинается с гр. 001. Эта строчка предназначается для внесения данных в раздел 9 уточненной декларации по НДС. Используются следующие значения признака актуальности:

  • 0 – указывается в случаях, когда в ранее поданном отчете информация не была отражена или подана с ошибками и требует замены.
  • 1 – вносится в ситуациях, когда ранее поданные сведения сохраняют свою актуальность и замены не требуют.
  • «-» прочерк – применяется, если представляется первичный отчет. По гр. 005, 010-280 также нужно отразить прочерки.

Далее следует проставить, а точнее перенести, номера по порядку из гр. 1 согласно книге продаж за соответствующий месяц. Бланк регистра утвержден в ПП № 1137 от 26.12.11 г.

Основная информация о сделках вносится по гр. 010-220. Все сведения должны соответствовать отраженным в книге продаж данным по графам со 2 по 8, с 10 по 19. Эти показатели отражаются по правилам, которые предусмотрены разд. II из ПП № 1137. Построчно информация указывается в следующем порядке:

  • 010 – код типа хозоперации (к примеру, по обычным отгрузкам нужно указывать 01, по авансам – 02 и т.д.).
  • 020, 030 – № счет-фактуры и дата его выставления компанией-продавцом.
  • 035 – рег. № ТД (таможенная декларация).

Источник: https://raszp.ru/otchet/razdel-9-nalogovoy-deklaracii-po-nds.html

Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года: сроки сдачи и уплаты налога

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Несвоевременная сдача декларации по НДС за 1 квартал 2020 года опасна не только штрафом, но и блокировкой расчетного счета компании. В статье расскажем, как, по какой форме заполнить декларацию, в какие сроки сдать и оплатить налог.

Ближайшие налоговые даты для ООО и ИП Ближайшие отчётные даты Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года: сроки сдачи и уплаты налога
Гусарова Юлия

Читайте также:  Какие документы должен принести сотрудник из командировки?

Актуальная новая форма декларации по НДС в 2020 году: образец заполнения бланка, сроки сдачи по НК РФ и уплаты налога. Узнайте, какие изменения произошли и как к ним подготовиться в нашей статье + таблица и штрафы!

Декларацию предоставляют все организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС. К ним относятся и те, кто применяет ЕСХН и не освобожден от НДС.

Кроме того, по НДС отчитываются:

  • налоговые агенты по НДС, включая применяющие спецрежимы;
  • организации и ИП, использующие упрощенку или ЕНВД, но выставляющие клиентам счёт-фактуры с выделенным НДС.

Если плательщик НДС в течение 1 квартала 2020 года не вел деятельность,, он все равно сдает в налоговую инспекцию нулевую декларацию. В ней заполняется титульный лист и раздел 1. В разделе 1, в графах, где нужно написать сумму НДС к уплате или возмещению, ставится прочерк.

Отчет предоставляют в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Весь налог перечисляется в федеральный бюджет.

Срок сдачи отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Так, декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года нужно предоставить до 25 апреля 2020 года. Поскольку 25 апреля выпадает на субботу, срок автоматически переносится на понедельник 27 апреля 2020 года.

Предоставить отчет в налоговую инспекцию можно только в электронном формате. Это требование относится ко всем налогоплательщикам независимо от количества сотрудников. Исключение составляют налоговые агенты, которые не платят НДС, но сдают декларацию.

Сформировать и сдать декларацию по НДС онлайн

В 2019 году бланк декларации изменился и НДС за 1 квартал 2020 года сдается по обновленной форме. Она утверждена приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853.

Бланк заполняется на основании данных из:

  • книги покупок и книги продаж. Эти данные нужно отразить в 8 и 9 разделах;
  • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Сведения идут в разделы 10 и 11 декларации;
  • регистров бухгалтерского и налогового учета.

В состав декларации включены:

Номер листа
Что нужно заполнить
Титульный лист Указывается общая информация о налогоплательщике и поданной декларации.
Раздел 1 Вписывается начисленная сумма НДС к уплате или к возмещению.Строка 010 — укажите код ОКТМО. Начинайте вписывать код слево направо. Если код содержит менее 11 цифр, в свободных ячейках поставьте прочерк.Строка 020 — отразите код бюджетной классификации НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России.Строка 030 — здесь указывают сумму НДС к уплате организации на спецрежиме, которые выставляют покупателям счет-фактуры с НДС. Эту сумму не отражают в разделе 3 декларации и не включают в показатели по строкам 040 и 050 раздела 1.Строки 040 и 050 нужны для итоговых данных по НДС, перенесенных из заполненных разделов 3–6. НДС к уплате отразите в строке 040, к возмещению — в строке 050.Если НДС к уплате отсутствует, поставьте прочерк.Раздел 1 заверяют подписью руководителя или представителя организации.
Раздел 3 Рассчитываются суммы НДС к уплате или возмещению по операциям со ставками налога 20, 18, 10%.

  • По строкам 010–042 указывается налоговая база и сумма НДС. Сюда не входят:
  • По строке 070 отражается сумма авансовых платежей, поступивших в счет предстоящих поставок.
  • В строке 080 вписывается общая сумма НДС к восстановлению.
  • По строке 090 отражается сумма к восстановлению по полученной предоплате.
  • Строка 100 — для суммы, которая подлежит восстановлению по операциям с нулевой ставкой НДС.
  • В строке 118 отражается общая сумма налога с учетом восстановления.
  • По строкам 120–190 указывается сумма налога, подлежащая вычету.

• операции, которые освобождены от НДС; • операции со ставкой НДС 0 процентов; • авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров.

Приложения 1 к разделам 8 и 9 Приложение 1 к разделу 8 декларации заполняется, если внесли изменения в книги покупок тех кварталов, за которые декларации уже сданы.В приложение 1 к разделу 9 декларации вносятся данные, если были изменения в книги продаж истекших кварталов, за которые декларации уже сданы.
Таблица 12 Раздел 12 заполняется налогоплательщиками, которые освобождены от НДС или совершали операции, не облагаемые налогом. И при этом выставляют покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.В строку 001 вносятся данные при подаче уточненной декларации. В ней указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделе 12 декларации.Цифра 0: • если в ранее представленной декларации сведения по разделу 12 декларации не были отражены; • при изменении ранее отраженных в разделе 12 сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.Цифра 1 – если ранее отраженные в разделе 12 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе уточненной декларации не представляются. При этом в строках 020-080 ставятся прочерки.

Разделы декларации по НДС

Скачать бланк декларации по НДС за 1 квартал 2020 года

Если сдать декларацию с опозданием, организацию или ИП оштрафуют на 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф — 1 000 рублей, даже если подана нулевая декларация. Максимальный — 30 % от начисленной суммы налога по декларации.

Если плательщик по НДС не сдаст декларацию в течение 10 и более дней, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет. Об этом говорится в подп. 1 п. 3 ст. 76 НК. При задержке сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 года руководителя ждет административная ответственность — предупреждение или штраф на сумму от 300 до 500 рублей.

Получить гостевой доступ

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/deklaratsiya-nds-za-1-kvartal-2020

Новая налоговая декларация по НДС: заполнение, бланк и пример

Плательщики НДС, а также налоговые агенты — это те категории организаций (ИП), которым вменена обязанность сдавать декларацию (ст. 143 НК РФ). 

Практически всегда декларация по НДС направляется в электронном виде. Заметьте, что на способ отправки не влияет даже численность работников. Только в исключительных случаях у отчитывающегося лица примут бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Отчетные месяцы по налогу — апрель, июль, октябрь, январь. Заполненную декларацию нужно отправлять в указанные месяцы до 25-го числа включительно.

У плательщиков НДС есть привилегия — они могут не платить всю сумму сразу, а вправе ее разбить на три части.

Отправить каждую из трех частей НДС нужно успеть до 25-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года НДС равен 9 660 рублей, отчитывающаяся компания должна оформить три платежки:

  • до 27.04.2020 (перенос с выходных дней) — на 3 220 рублей;
  • до 25.05.2020 — на 3 220 рублей;
  • до 25.06.2020 — на 3 220 рублей.

Можно ли заплатить НДС одной суммой? Да, так сделать можно, но в таком случае налог в ФНС должен уйти в первый из трех допустимых месяцев.

Порядок заполнения декларации по НДС и актуальную форму можно узнать из Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Как проверить декларацию

Для проверки декларации нужно руководствоваться контрольными соотношениями (письмо ФНС РФ от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@).

Также показатели в декларации можно сравнить с оборотами по счетам 68, 19, 76АВ, 76ВА.

Бланк декларации по НДС (excel)

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по НДС составляет 5 процентов от начисленного налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Образец заполнения

Разберем заполнение декларации на примере. ООО «Лес» работает на ОСНО. Основная деятельность — продажа промышленного оборудования с НДС. Бухгалтер Ивушкина О. Т. составила декларацию за II квартал.

За период апрель — июнь 2020 года в организации были куплены материальные ценности и продано электрооборудование:

  1. Приобретен калькулятор на сумму 1 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 216,67 рублей (счет-фактура № 5 от 03.06.2020).
  2. Продано электрооборудование на сумму 44 756 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 7 459,33 рублей (счет-фактура № 476 от 13.05.2020).
  3. Поступил счет-фактура № 52 от 19.02.2020 на сумму 7 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 1 216,67 рублей. Шкаф по накладной № 52 от 19.02.2020 был принят к учету 19.02.2020. Так как вычет по НДС законодатель разрешает применить в течение трех лет после оприходования ТМЦ, бухгалтер ООО «Лес» правомерно отразил НДС по февральскому счету-фактуре во II квартале (пп. 1.1 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Титульный лист и раздел 1 — обязательные составляющие налоговой декларации. Другие разделы заполняются при необходимости, если есть данные. В примере с ООО «Лес» бухгалтер Ивушкина О. Т., помимо титульного листа и раздела 1, также внесла данные в разделы 3, 8 и 9.

Образец заполнения декларации по НДС

В контур.экстерне заполнить декларацию по ндс и сдать её в электронном виде — очень просто!

дарим 3 месяца, чтобы вы смогли попробовать сервис!

попробовать

отправка декларации по ндс

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovaya-deklaraciya-po-nds

Новая декларация по НДС 2020 года

Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ была утверждена форма декларации по НДС — КНД 1151001. Эта форма декларации была неизменна с 2014 года и применялась для сдачи отчетности включительно по 4 квартал 2018 года. В связи с произошедшими налоговыми изменениями потребовалось внесение дополнений в налоговую декларацию НДС. Документ была изменен Приказом ФНС РФ 28 декабря 2018 года № СА-7-3/853. Обновленная форма декларации учитывает поправки, которые внесли в НК РФ 13 федеральных законов. Впервые новую форму декларации НДС необходимо было предоставить за 1 квартал 2019 года.  

Налоговая декларация по НДС 2020 года сдается по итогам квартала. Срок сдачи декларации по НДС — не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

В нашем сегодняшнем материале мы разберемся, кто и когда заполняет этот документ, и рассмотрим, как это сделать в 2020 году.

В нижней части страницы читатель может бесплатно скачать образец заполнения декларации по НДС 2020 года, а также актуальный пустой бланк этого документа.

Отметим, что декларация сдается только в электронном виде, поэтому бланк мы включили в публикацию только в ознакомительных целях.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году

В 2020 году сроки подачи декларации по НДС следующие:

  • за IV квартал 2019 года — 27 января 2020 года;
  • за I квартал 2020 года — 27 апреля 2020 года;
  • за II квартал 2020 года — 27 июля 2020 года;
  • за III квартал 2020 года — 26 октября 2020 года;
  • за IV квартал 2020 года — 25 января 2021 года.

Способы сдачи декларации по НДС в 2020 году

Декларацию по НДС можно предоставлять:

  • Только в электронном виде по ТСК через спецоператора или воспользовавшись сайтом ФНС. Но в обеих случаях необходимо наличие электронной подписи.

В случае не сдачи декларации высока вероятность блокировки банковского счета со стороны налоговой службы.

Структура декларации и плательщики НДС

На основании п. 5 ст. 174 и п. 5 ст. 173 НК РФ, декларацию по НДС подают такие организации:

  • плательщики НДС;
  • налоговые агенты по НДС;
  • посредники, выставляющие счета-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени (за исключением посредников, не являющихся плательщиками НДС и налоговыми агентами);
  • С 2019 года ИП и ООО, применяющие ЕСХН, являются плательщиками НДС. Исключение составляют те лица, которые получили освобождение от уплаты НДС по ст.ст. НК РФ 145 и 145.1.

В документ включают данные из книги покупок и книги продаж, а также — сведения из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (при осуществлении посреднической деятельности).

Декларация по НДС состоит из титульного листа и двенадцати разделов:

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2–4 ст. 164 НК РФ».

  • Приложение 1 к разделу 3 «Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы».
  • Приложение 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)».
  • Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена».
  • Раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)».
  • Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена».
  • Раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев».
  • Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».
  • Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок».
  • Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».
  • Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж».
  • Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции».
  • Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции».
  • Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ».

Разделы декларации, обязательные для заполнения всем

Все плательщики НДС в обязательном порядке должны заполнить и сдать:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Заполнение титульного листа

На той странице указывают такие данные (в соответствии с пунктом 3 Порядка заполнения декларации):

  • период, за который предоставляется декларация (проставляется код квартала и год);
  • сведения о лице, которое подает документ (наименование организации, КПП, ИНН и прочее);
  • сведения о том какая декларация по НДС подается (первичная, уточненная).

Остальные разделы декларации необходимо заполнять и подавать только в случае, если у организации были обороты, которые облагаются НДС.

Раздел 1 заполняется с учетом раздела IV Порядка:

  • плательщиками НДС;
  • организациями и ИП, которые применяют специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) или освобождены от уплаты НДС на основании ст. 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость.

Строка 010: указывается код ОКТМО.

Строка 020: указывается КБК по НДС по товарам, работам или услугам, которые реализуются на территории РФ.

Строка 030: указывается сумма начисленного НДС (на основании п. 5 статьи 173 НК РФ).

Строки 040–050: указываются итоговые значения из разделов 3–6 (просуммированные). При отсутствии налоговой базы и если налога к уплате нет, то в строке ставятся прочерки.

Строки 060–080: заполняются, только если в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указан код «227». В остальных случаях ставится прочерк.

Заполнение Раздела 2

Раздел 2 декларации заполняется по всем перечисленным в п. 8 ст.161 НК РФ товарам, отгруженным в течение налогового периода:

  • налоговыми агентами по НДС;
  • ИП или организациями (если были только «агентские» операции по НДС в отчетном квартале, то в Разделе 1 ставятся прочерки).

Строки Раздела два необходимо заполнить в следующем порядке:

  • в строке 060 указывается сумма агентского НДС к уплате;
  • в строках 010-030 ничего не заполнять, но необходимо поставить прочерки.

Заполнение Раздела 3

Порядок заполнения данного раздела (включая приложения 1 и 2) декларации содержится в разделе VI Порядка.

Раздел 3 декларации заполняется:

  • плательщиками НДС, которые проводили операции, которые облагаются по любым ставкам НДС, за исключением ставки 0%.

Строки 010–044: указываются:

  • операции, освобожденные от НДС;
  • операции с нулевым НДС (даже в случае если право на ее применение не подтверждено);
  • средства, полученные в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг.

Строки 045-046: указывается сумма реализации по истечении срока, указанного в абзаце 3 п.п.1.1 п.1 ст.151 НК РФ.

  1. Строка 050: заполняется при реализации предприятия как имущественного комплекса.
  2. Строка 060: указывается сумма затраченная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  3. Строка 070: прописывается сумма авансовых (или иных) платежей в счет предстоящих поставок товаров.
  4. Строка 080: прописывается общая сумма, подлежащая восстановлению.
  5. Строка 090: указывается сумма, которая подлежит восстановления в отношении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
  6. Строка 100: указывается сумма, подлежащая восстановлению по операциям по ставке 0%.
  7. Строка 110: указывается сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3).
  8. Строка 120: указывается сумма налога с учетом восстановления (сумма строк 010–090 последней графы).
  9. Строки 120–180: указываются суммы налога, подлежащие вычету.
  10. Строка 190: указывается общая сумма налога, которая подлежит вычету (сумма строк 120–180).
  11. Строка 200: прописывается итоговая сумма налога к уплате за налоговый период (по разделу 3 декларации).
  12. Строка 210: прописывается итоговая сумма налога к возмещению (по разделу 3 декларации).
  13. Строка 220: прописывается общая сумма НДС, которая принимается к вычету по итогам квартала (сумма строк — 130, 150–170, 200, 210).

Строки 230–240: указывается сумма НДС к уплате (уменьшению) — значение строки 120 минус значение строки 220. При положительном результате итог заносится в строку 230, а при отрицательном — в строку 240.

Заполнение Разделов 4–6

Принцип заполнения этого раздела содержится в разделах IX, X, XI Порядка.

Разделы 4–6 декларации заполняются:

  • плательщиками НДС, которые проводили экспортные операции, облагаемые по ставке 0% (на основании пункта 1, статьи 164 НК РФ).

Таким образом, разделы 4–6 заполняется только в том случае, если в налоговом периоде проводились операции, облагаемые по нулевой ставке. Если таких операций не было, то раздел заполнять нет необходимости.

Заполнение Раздела 7

Согласно пункту 44 Порядка, Раздел 7 заполняется налоговыми агентами по НДС и плательщиками НДС, которые проводили операции:

  • освобожденные от обложения НДС (статья 149 НК РФ);
  • не признаваемые объектом обложения НДС (пункт 2, статьи 149 НК РФ);
  • по реализации товаров, работ или услуг, местом реализации которых не признается территория РФ.

Кроме того, Раздел 7 заполняется налоговыми агентами по НДС и плательщиками НДС, которые (на основании пункта 13, статьи 167 НК РФ):

  • получили суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг, с длительностью производственного цикла более шести месяцев.

Данный раздел заполняется компаниями, если в налоговом периоде были проведены операции, которые не облагаются НДС (была получена предоплата в счет предстоящих поставок товаров, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468).

Коды операций содержатся в Приложении № 1 к Порядку.

Заполнение Разделов 8–9

Порядок заполнения Разделов 8–9 описан в разделах XIII, IX, Х, XI Правил.

Раздел 8 заполняется, кроме тех, кто вправе применять вычеты по НДС (пункт 45 Порядка):

  • плательщиками НДС;
  • налоговыми агентами по НДС.

Раздел 9 заполняется лицами, у которых есть обязанность по исчислению НДС (пункт 47 Порядка):

  • плательщиками НДС;
  • налоговыми агентами по НДС.

Раздел 8 заполняется сведениями из книги покупок, из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале.

Раздел 9 заполняется сведениями из книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу (отчетного периода). Раздел заполняется по налоговым агентам (компаниям-налогоплательщикам).

Заполнение Разделов 10–11

Детальное описание порядка заполнения Разделов 10 и 11 содержится в разделе XII и XIII Порядка.

Раздел 10 заполняется плательщиками НДС (освобожденными от обязанностей по уплате НДС) и налоговыми агентами (которые не являются плательщиками НДС), которые:

  • выставили счета-фактуры по договорам комиссии (агентским договорам и транспортной экспедиции) при ведении деятельности в интересах третьего лица (пункт 49 Порядка).

В этом разделе указываются сведения из первой части «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

Раздел 11 заполняется плательщиками НДС (освобожденными от обязанностей по уплате НДС) и налоговыми агентами (которые не являются плательщиками НДС), которые:

  • получили счета-фактуры при ведении вышеуказанной деятельности в интересах третьего лица (пункт 50 Порядка).

В этом разделе указываются сведения из второй части «Полученные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

Таким образом, Разделы 10 и 11 заполняются агентами, экспедиторами, комиссионерами и застройщиками (на основании пункта 1, статьи 801 ГК РФ).

Заполнение Раздела 12

Раздел 12 декларации по НДС заполняется:

  • плательщиками НДС, которые освобождены от исполнения обязанностей по уплате НДС;
  • организациями и ИП, которые не являются плательщиками НДС, при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога в адрес покупателя;
  • плательщиками НДС, при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога в отношении работ, товаров или услуг, реализация которых не облагается НДС (пункт 51 Порядка).

Уточненная декларация по НДС в 2020 году

Уточненная декларация по НДС подается, если была допущена ошибка в ранее поданной декларации, которая привела к занижению суммы налога или при некорректно отраженных в документе данных.

Уточненную декларацию с правильными сведениями нужно предоставить в срок. Если такая декларация будет подана позже, то перед подачей исправленной версии нужно будет заплатить пеню. В этом случае штрафа за неуплаченный налог не будет.

Обратите внимание, что если подается уточненная декларация по НДС, то на титульном листе обязательно указывается номер корректировки (пункт 19 Порядка).

В новой декларации по НДС с 2019 года необходимо применять новые и уточненные коды операций, содержащиеся в Приложении № 1.

В определенных случаях даже при наличии ошибок в предоставленной декларации НДС налоговая инспекция может ее принять. Все ошибки в декларации НДС определяются как существенные (налоговая откажет в приеме) и несущественные (не влияющие на факт приема).

К существенным ошибкам относятся:

  • занижение налоговой базы;
  • подача декларации на бумажном носителе;
  • неверно указан ИНН;
  • включение в декларацию суммы уплаченной или полученной позже трехлетнего срока;
  • неверно, рассчитанная сумма НДС к возмещению.

Не существенные ошибки при заполнении декларации НДС, при наличии которых декларация может быть принята налоговым органом:

  • ошибки не привели к занижению суммы подлежащей уплате в бюджет;
  • наличие переплаты налога;
  • технические ошибки в указанных реквизитах — неправильный номер корректировки или неправильный код налогового периода, ОКВЭД или номер налогового органа, в который подается декларация.

Скачать образец заполнения декларации по НДС 2020 года

По кнопкам ниже можно скачать образец заполнения декларации по НДС 2020 года и бланк этого документа. Напоминаем, что декларация сдается только в электронном виде. Бланк предлагается только для ознакомления.

Источник: https://my-biz.ru/dokumenty/deklaraciya-po-nds

Ссылка на основную публикацию