Штраф за неправильное ведение бухучета

Новая редакция ст. 15.11 КоАП (изменения от 30.03.2016 ФЗ №77) содержит расширенный перечень деяний, квалифицируемых как грубое правонарушение. Так, штраф за неправильное ведение бухгалтерского учета и составление бухотчетности взимается, если (согласно подп. 2 п. 1):

  • искажение в учете повлекло занижение сумм начислений по налогам/сборам не меньше чем на 10 %;
  • денежные показатели бухгалтерских отчетов искажены не меньше чем на 10 %.
  • В учете проведена регистрация мнимых (несуществующих) фактов/операций, включая притворные сделки;
  • не применяются обязательные бухгалтерские регистры либо отчеты формируются на основании искаженных данных;
  • вне установленных нормативных сроков хранения отсутствует первичная документация, регистры, отчеты или же заключение аудитора при необходимости осуществления аудиторской проверки.

В целях налогообложения грубыми деяниями признаются (ст. 120 НК РФ):

  1. Отсутствие оправдательной первичной документации, налоговых/бухгалтерских регистров, счетов-фактур.
  2. Регулярное (от 2 раз в календарный год) искажение отражения операций, объектов и фактов деятельности на счетах, в отчетах и регистрах налогового учета.

Виды штрафов за неправильное ведение бухгалтерского учета

  • На уполномоченных должностных сотрудников при первичном нарушении – взимается штраф размером 5000 – 10 000 руб. (п. 1 стат. 15.11 КоАП).
  • На уполномоченных должностных сотрудников при повторном нарушении – взимается штраф размером 10 000 – 20 000 руб. или же применяется отстранение от занимаемой должности сроком 1-2 года (п. 2 стат. 15.11 КоАП).
  • На предприятие при совершении деяния в одном налоговом периоде – 10 000 руб. (п. 1 стат. 120 НК).
  • На предприятие при совершении деяния в разных налоговых периодах – 30 000 руб. (п. 2 стат. 120 НК).
  • На предприятие в случае занижения базы для расчета налогов – 20% от величины неоплаченной суммы налога, не меньше 40 000 руб. (п. 3 стат. 120 НК).

Центральные положения

В первую очередь, стоит разобраться в том, как и за что накладывается административная ответственность, а также на какие нарушения распространяются подобные положения.

Что говорится в законе

В соответствии с новыми правилами штрафные санкции, предусмотренные за обнаруженные грубые нарушения правил ведения бухгалтерского учета и подачи отчетности, составляют 5 000-10 000 рублей. При этом данные административные санкции накладываются только на тех лиц, которые являются сотрудниками компании и несут ответственность по заполнению данной документации.

  • Также было введено специализированное наказание, предусмотренное за повторное нарушение, которое представляет собой полную дисквалификацию от ведения данной деятельности на срок до двух лет или же наложение повторного штрафа, сумма которого уже будет составлять 10 000-20 000 рублей.
  • Срок давности привлечения к ответственности был увеличен, и если раньше накладывать их могли только в течение трех месяцев с момента обнаружения нарушения, сейчас это сделать могут на протяжении двух лет.
  • Помимо всего прочего, на сегодняшний день под грубыми нарушениями требования к бухгалтерскому учету подразумевается:
  • сокращение суммы сборов и налогов на сумму более 10%;
  • искажение каких-либо показателей отчетности, указанных в денежном измерении, на сумму более 10%;
  • регистрация каких-либо объектов бухгалтерского учета несуществующих объектов;
  • введение бухгалтерских счетов вне используемых регистров;
  • оформление отчетности на основании той информации, которой нет в регистрах;
  • отсутствие первичной учетной документации или отсутствие ее хранения на протяжении установленных сроков.

Основные моменты

Самым нежелательным для расчетного специалиста является нарушение бухгалтерского учета, ведь в соответствии со статьей 120 Налогового кодекса штраф по этому нарушению составляет от 10 000 до 30 000 рублей. При этом стоит отметить, что если нарушение привело к сокращению налогооблагаемой базы, штраф может составлять 20% от недоплаты, а его минимальный размер составляет 40 000 рублей.

Сами же нарушения правил стандартные, то есть отсутствие счетов-фактур, первичной документации, соответствующих регистров, ведение некорректной или неоперативной работы со счетами, а также указание недостоверной информации в бухгалтерской отчетности.

Взаимодействие участников

Если руководитель компании и то лицо, которое несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, не пришли к согласию по каким-либо вопросам, их взаимодействие будет регулироваться нормами, указанными в статье 7 Федерального закона №402-ФЗ. В такой ситуации информация, указанная в первичной документации, будет приниматься к регистрации по письменному распоряжению руководителя, на котором лежит ответственность за те сведения. Которые были созданы в результате проведенных операций.

Если же разногласия относятся к определенным объектам бухгалтерского учета, то в таком случае их нужно будет отражать в отчетности в соответствии с письменным распоряжением руководителя, несущего за это личную ответственность.

Таким образом, если нарушения в бухгалтерском учете вызывают несогласие со стороны того лица, которое несет ответственность за его ведение, но при этом произошли по причине письменного распоряжения руководителя компании, к ответственности привлекается именно руководитель.

Виды и последние изменения

В соответствии с действующим законодательством ответственность за нарушения может быть уголовной или административной.

Таким образом, к примеру, если на протяжении одного года бухгалтер некорректно указал данные на счетах бухгалтерского учета или неправильно заполнил отчетность по хозяйственным операциям, активам, ценностям или инвестициям, то в таком случае данное нарушение относится к категории грубых, что предусматривает необходимость наложения на него денежного штрафа.

При этом в соответствии с Законом №276-ФЗ, который был принят 21 октября 2013 года, в статье 15.11 КоАП были внесены определенные изменения, и с этого момента к категории грубых нарушений установленных правил относится не искажение, а сокращение сумм начисленных сборов и налогов на сумму более 10%, если причиной этого является искажение информации в бухгалтерском учете.

Важные упоминания

Для того, чтобы обеспечить объективность рассмотрения каждого отдельного дела и защититься от необоснованного наложения ответственности за подобные нарушения, нужно учитывать ключевые особенности действующего законодательства.

Как призвать бухгалтера

Взыскать любые виды убытков, понесенных компанией по вине бухгалтера, можно только путем проведения судебного разбирательства, но при этом вину указанного лица и сумму нанесенного ущерба при этом нужно будет доказать.

Оформление искового заявления на бухгалтера оформляется в пределах гражданского или трудового законодательства.

В последнем случае держать ответ перед компанией он будет в качестве сотрудника, а при проведении гражданского разбирательства он будет выступать в качестве физического лица.

Для взыскания убытков с бухгалтера нужно основываться на грамотно составленном договоре, в связи с чем еще к его содержанию нужно подойти с максимальной ответственностью.

В частности, договор должен обязательно включать в себя должностные обязанности, а также условие о полной материальной ответственности. Также суду нужно будет предоставить документы, подтверждающие несвоевременную уплату налогов или же неподачу отчетности в установленные сроки, что и повлекло за собой наложение пеней или штрафов на организацию.

Обновленный состав

Действующая редакция статьи 15.11 Кодекса об административных правонарушениях включает в себя ограниченный состав подобных преступлений, а именно сокращение суммы сборов или налогов, а также искажение каких-либо статей бухгалтерских форм в размере более 10%.

Помимо этого, в нем также указан перечень действий, которые признаются правонарушениями, и это относится к регистрации несуществующих фактов хозяйственной деятельности, ведение счетов с использованием информации, отсутствующей в применяемых регистрах, а также отсутствие первичной документации, регистров, аудиторского заключения или самой бухгалтерской отчетности.

Детали освобождения

Если компания предоставила в Налоговую службу уточненную декларацию, а также внесла ту сумму сборов или налогов, которой не хватало, вместе с соответствующими пенями, то в таком случае должностные лица могут быть освобождены от возложенной административной ответственности. Порядок, в соответствии с которым должны исправляться ошибки в поданной отчетности, указан в ПБУ 22/2010.

В соответствии с указанным правовым актом новой являются те данные, которые были недоступны лицу, несущему ответственность за оформление бухгалтерской отчетности на момент указания тех или иных фактов хозяйственной деятельности. Первичным документом, который в данном случае будет обосновывать исправительные записи, является предоставленная бухгалтерская справка.

Степень риска и стоимость

Список грубых ошибок бухгалтерской отчетности был существенно расширен, и теперь он включает в себя шесть пунктов, каждый из которых предусматривает соответствующую ответственность.

Помимо этого, разные нормы ответственности предусматриваются для бухгалтеров и руководителей компаний:

Должность Перечень норм ответственности
Руководитель компании Несет ответственность за состояние учета, а также организацию процессов, в соответствии с которыми должна оформляться отчетность. Отвечает за ошибки в подаваемой отчетности только в том случае, если обязанности за соблюдение установленных правил ведения бухгалтерского учета не были возложены документами на определенного работника.
Бухгалтер Может быть оштрафован только в том случае, если было оформлено распоряжение, в соответствии с которым на него была возложена ответственность за оформление документации.

При этом не стоит забывать о том, что обязанность по ведению бухгалтерского учета закрепляется исключительно за юридическими лицами, и в случае добровольного исполнения установленных правил на предпринимателей дополнительная ответственность не распространяется.

Прочие претензии

Главные бухгалтеры, как и любые другие работники, могут привлекаться к дисциплинарной ответственности, но это должно осуществляться в соответствии с действующим трудовым законодательством.

Таким образом, в случае игнорирования или некорректного исполнения возложенных на сотрудника трудовых обязанностей к нему могут применяться соответствующие дисциплинарные взыскание в виде выговора, замечания или же окончательного увольнения, если для этого будут веские основания.

Помимо этого, бухгалтера можно привлечь и к материальной ответственности. При этом стоит отметить тот факт, что условие о наложении на сотрудника полной материальной ответственности обязательно должно указываться в оформленном трудовом договоре или же дополнительном соглашении, которое к нему прилагается.

Если же в составленных документах этого условия нет, то в таком случае взыскание ущерба с главного бухгалтера может осуществляться исключительно в общем порядке, то есть в границах средней месячной зарплаты.

Штраф за неправильное ведение бухучета

Что говорят специалисты про заполнение баланса и отчета о финансовых результатах — смотрите по .

Как узнать номер СНИЛС через интернет — читайте .

Ведение бухгалтерской отчетности

Штраф за неправильное ведение бухучета

Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

Источник: https://iiotconf.ru/otvetstvennost-za-nevedenie-buhgalterskogo-ucheta/

Ответственность за нарушение требований к ведению бухгалтерского учета

Ведение предпринимательской деятельности предполагает осуществление четкого контроля движения средств, денежных потоков, прибыли, расходов и прочих моментов, определяющих базу налогообложения.

Нарушение правил ведения бухгалтерского учета приводит к значительному искажению действительной информации, которая отражает результаты деятельности ИП или юридического лица. Независимо от того, по какой причине допущен такой факт, при обнаружении его виновные лица привлекаются к ответственности.

Мера наказания, вменяемая им, определяется Административным кодексом РФ и заключается в необходимости выплатить штраф.

Штраф за неправильное ведение бухучета

Суть ошибок ведения бухучета

Нарушение законодательства, определяющего правила и нормы ведения учета, может осуществляться по следующим причинам:

  • Допущение ошибки в расчетах или халатность при выполнении непосредственных трудовых обязанностей;
  • Намеренное искажение действительных данных. Такое действие может быть связано с необходимостью скрыть какие-либо действия предпринимателя, идущие в разрез с законом. Чаще всего причиной подобного деяния является уменьшение базы налогообложения и, как следствие, уклонение от выплаты налогов.
Читайте также:  Снятие с учета плательщика енвд, форма енвд-3 для ооо скачать

Значение ошибки для привлечения к ответственности

Штраф за неправильное ведение бухучетаЧитайте: Что подразумевается под понятием «занижение налоговой базы» и какая за это последует ответственность

Определяя возможность привлечения виновных к ответственности, исполнительные органы власти в первую очередь обращаются к определению нарушения правил бухучета. В соответствии с законодательными актами нарушением считается занижение, допущенное по причине искажения данных бухучета величин рассчитанных и начисленных сборов и налогов. Дополнительно к такому нарушению причисляют также искажение любой из строк или форм бухгалтерской отчетности.

Подобная формулировка подходит под большое количество ошибок, которые своевременно не обнаруживаются и становятся основой для определения базы налогообложения. В связи с этим был установлен определенный порог отклонений, начиная с которого уже может идти речь о привлечении к ответственности.

Так, ответственность и, как следствие, необходимость выплатить штраф, наступает, когда величина его составит не менее 10%.

Привлечение к ответственности

Привлечение к ответственности и все дальнейшие действия по отношению к виновным лицам и организациям, определяются нормами, прописанными в статье 15.11 КоАП.

В связи с тем, что такие ошибки, отраженные в бухгалтерской документации, влекут за собой и недостоверные сведения в налоговой отчетности, эти нарушения признаются идентичными и наказание за них будет аналогичным.

В качестве причин, повлекших за собой искажение действительных сведений о хозяйственной деятельности организации или предприятия, которые заключаются в намеренном и ненамеренном допущении ошибок, чаще всего приводят:

  • Неверное применение действующих норм и правил, диктуемых законодательством РФ;
  • Неверное использование или трактовка НПА, относящихся к бухгалтерии;
  • Неправильное использование имеющихся локальных актов предприятия;
  • Допущение неточности в вычислениях данных;
  • Неверная классификация и осуществление оценки хозяйственной деятельности предприятия;
  • Злой умысел руководителей или учредителей предприятия.

Виновным назначается мера наказания, которая заключается в выплате штрафа величиной от 2000 до 3000 рублей, но применяться она может исключительно к должностным лицам. Освобождение от ответственности допускается в случае:

  • Сдачи уточняющей декларации и выплате недоимки по налогообложению;
  • Исправления ошибки, если такое действие затронет и бухгалтерскую отчетность до момента ее утверждения.

Итак, правила ведения бухгалтерского учета в процессе осуществления предпринимательской деятельности должны полностью соблюдаться. В противном случае лица, виновные в допущенных ошибках, будут привлекаться к административной ответственности с возникновением необходимости выплаты штрафа.

Источник: https://adm-pravo.ru/pravonarushenie/predprinimatelstvo/narushenie-pravil-vedeniya-buxgalterskogo-ucheta/

Штрафы за нарушение правил бухучета

Действующие штрафы для ведущих бухгалтеров и руководства компаний за нарушение принципов постановки ведения бухучета планируется в этом году пересмотреть в сторону увеличения.

Проведем обзор ответственности за ошибки и несдачи отчетности, намеренное искажение данных, ведение двойной бухгалтерии для уменьшения налогов.

Чем грозит невнимательность – бухгалтеру и желание «оптимизировать» налоговое бремя – главе фирмы?

Виды нарушений

Непредставление бухгалтерской отчетности обойдется юридическому лицу в 200 рублей за каждую форму, не поданную в налоговый орган вовремя (ст. 126 Налогового Кодекса РФ), а должностные лица дополнительно будут оштрафованы по п.1 ст.15.6 КоАП РФ за каждый факт своей «забывчивости» до 500 рублей.

Если же декларации и формы бухгалтерской отчетности сданы все вовремя, но при этом в них выявляют ошибки при определении налоговой базы и учета доходов/расходов организации и они относятся к нарушениям правил (ст. 120 НК РФ), то последует наказание:

  • 10 000 рублей при однократном допущении такого просчета;
  • при повторе в рамках одного налогового периода – 30 000 рублей;
  • занижение налогооблагаемой базы — взыскание штрафа в 40 000 рублей (или 20% от недоимки).

Основанием для взыскания таких штрафов становится дважды допущенная в течение года оплошность в отражении любых хозяйственных операций, финансовых потоков, активов/пассивов в отчетности, регистрах налогового учета и на счетах бухучета.

Причем нарушением признается, как несвоевременное, так и неправильное их отображение.

Налоговая ответственность также наступает и при нехватке счет-фактур и первичных документов и других бланков строгой отчетности.

В рамках административной ответственности грубым признается такое нарушение правил бухучета, последствиями которого являются:

  • уменьшение на 10% и более начисленного налога (сбора);
  • отклонения на 10% и более в любой из строк бухотчетности.

За допущенные искажения административное наказание понесут должностные лица: руководитель компании и ее главный бухгалтер.

Изменения в санкциях для бухгалтеров

Госдума готова принять решение об увеличении размера штрафов за допущенные грубые нарушения в работе бухгалтера.

Законопроект от МинФина предлагает с 2016 повысить административное взыскание (ст. 15.11 КоАП РФ) в несколько раз:

Штраф за неправильное ведение бухучета

  • минимальный размер штрафа – с 2 000 до 5 000 рублей;
  • максимальный размер штрафа – с 3 000 до 10 000 рублей;
  • за повторное совершение правонарушения вводится штраф до 20 тысяч рублей или же на 1-3 года ответственный сотрудник будет дисквалифицирован.

Причем предлагается дополнительно увеличить срок привлечения к ответственности за эти деяния с 3 месяцев до 2 лет.

Как уйти от наказания: освобождение от ответственности за нарушения при ведении бухучета

Должностным лицам все же предоставляется попытка уйти от наказания за грубое нарушение, если смогут «обелить» себя следующими способами:

  • внести соответствующие поправки в отчетность до того момента, как она будет утверждена;
  • подготовить «уточненку» с правильными расчетами и одновременно оплатить ту самую недоимку по налогам, которая возникла в результате нарушения, а также все сопутствующие пени.

При неукоснительном соблюдении правил и корректном применении бухгалтерского учета, а также принципов грамотной подготовки и своевременной сдачи всей отчетной документации, штрафных санкций удастся избежать. Внимательное отношение к цифрам и документам особо важно сейчас – в свете предстоящего ужесточения наказания за нарушения в этой сфере.

Имеются и возможности легально избежать наказания, чем и надо активно пользоваться проштрафившемуся бухгалтеру.

Не можете справиться самостоятельно? Группа компаний «Аудит А» предоставляет услуги для юридических лиц и предпринимателей по аутсорсингу в сфере бухучета – все от постановки и ведения до восстановления учета в любых сложных ситуациях. Наши специалисты помогают исключить вероятность нарушений и штрафов, а при необходимости – вносят нужные исправления и освобождают вас от ответственности за допущенные ошибки.

Все права на данную публикацию принадлежат ГК «Аудит А».
Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Источник: https://audita.ru/articles/narusheniya-vedeniya-bukhucheta.html

Занимательная бухгалтерия

« Назад

Как человек, много общающийся с предпринимателями, я могу с сожалением сказать, что очень часто они не относятся к ведению бухгалтерского учета с должной серьезностью. Даже если он со всей серьезностью и ответственностью платит налоги, в первичной документации может быть полный бардак.

И, я помню, что в прошлой статье я обещала доказать Вам, что бухучет нужен не налоговой, и на вашему бухгалтеру, а именно Вам.

Но сегодня я хочу внести в эту тему немного страшилок))) А именно поговорить о штрафах за неправильное ведение бухгалтерского учета (ну или отсутствие его вовсе).

Потому как моя практика гласит, бизнесмены наши больше бояться штрафов, чем отсутствия анализа собственных продаж))

Чем же опасны бухгалтер и руководитель, которые считают бухгалтерский учет делом второстепенной важности в развитии фирмы?

Связи с таковыми приводят к грустным финансовым последствиям, которые перечислены в Кодексе Республики Казахстан об административных правонарушениях. Подчеркну, что в данной статье речь идет именно о нарушениях, связанных с бухучетом.

В сферу деятельности бухгалтерии попадает и взаимодействие с контролирующими государственными органами, за нарушение порядка которого в КоАП РК так же предусмотрены штрафы.

«Попасть» можно, например, за несвоевременную постановку на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость — штраф в размере пятидесяти месячных расчетных показателей.

Да и плюс еще штраф в размере пятнадцати процентов от суммы оборота за период непостановки на учет. 

(1) Искажение любого показателя бухгалтерской отчетности на сумму более 20МРП  — влечет штраф 50МРП, а при выявлении такого нарушения повторно в течение года – повлечет штраф 200 МРП (238 статья КоАП РК) Например, Вы построили здание. Бухгалтер вовремя не перевел его из незавершенного строительства в основные средства. Из-за этого вы заплатили вдвое меньше налога на имущества, чем положено. Ждите штрафа.

(2) Отсутствие первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности. Например, принял бухгалтер к учету партию товара, а накладную, сопровождающую их поступление, не получил. Поверил на слово поставщику, что тот потом довезет. Кого это волнует? Штраф.

(3) Нарушение кассовой дисциплины. Оштрафовать могут за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведение кассовых операций.

Так, Неприменение контрольно-кассовой машины при осуществлении на территории Республики Казахстан денежных расчетов, производимых при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, а также применение контрольно-кассовой машины, являющейся неисправной или не состоящей на учете в органе государственных доходов по месту использования, — влекут предупреждение. А поймают второй раз – штраф. На частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства в размере пятнадцати, на субъектов среднего предпринимательства — в размере тридцати, на субъектов крупного предпринимательства — в размере пятидесяти месячных расчетных показателей.

Не выдали чек, то же самое, на первый раз предупреждение, на второй раз – штраф. На частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства в размере двадцати, на субъектов среднего предпринимательства — в размере тридцати, на субъектов крупного предпринимательства — в размере сорока месячных расчетных показателей.

Даже за Нарушение сроков подачи налогового заявления для внесения изменений в регистрационные данные контрольно-кассовой машины, замены (восстановления) книги учета наличных денег или книги товарных чеков, а также при технической неисправности контрольно-кассовой машины, устранение которой невозможно без нарушения целостности пломбы органа государственных доходов можете получить предупреждение и штраф (как всегда, если с первого раза не уяснили)))).

И, дааа….не забудьте проверить все ли данные отражаются в ваших фискальных чеках. Так как неотражение в контрольном чеке контрольно-кассовой машины одного или нескольких из следующих реквизитов:

  • 1) наименование налогоплательщика;
  • 2) идентификационный номер;
  • 3) заводской номер контрольно-кассовой машины;
  • 4) регистрационный номер контрольно-кассовой машины в органе государственных доходов;
  • 5) порядковый номер чека;
  • 6) дата и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
  • 7) цена товара, работы, услуги и (или) сумма покупки;
  • 8) фискальный признак либо неотражение в контрольном чеке аппаратно-программных комплексов (за исключением аппаратно-программных комплексов, применяемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций) одного или нескольких реквизитов, установленных подпунктами 1) — 7) настоящей части, — влечет предупреждение и штраф 

И это еще не все по кассовой дисциплине. Рекомендую изучить ст.284 КоАП РК.

(4) И не забываем про ст.266 КоАП РК, которая запрещает нам осуществлять наличные платежи по сделке свыше 1000 МРП.

Читайте также:  Интернет эквайринг что это такое: лучшие предложения на рынке

Так, осуществление индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше одной тысячи месячных расчетных показателей в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица — влечет штраф на лиц, осуществлявших платеж, в размере пяти процентов от суммы платежа.

По данным сделкам думаю распишу в отдельной статье.

(5) Кроме того, в новой редакции изложена статья 280-1 «Нарушение порядка выписки счетов-фактур, а также нарушение системы учета перемещения товаров, включенных в перечень». В данной статьей установлено, что невыписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме влечет предупреждение.

 Если данное действие будет совершено повторно в течение года после наложения административного взыскания, то налагается штраф на субъектов малого предпринимательства в размере 40 МРП, на субъектов среднего предпринимательства — в размере 100 МРП, на субъектов крупного предпринимательства — в размере 150 МРП.

А вот, выписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока влечет предупреждение.

И если данное действие будет совершено повторно в течение года после наложения административного взыскания, то налагается штраф на субъектов малого предпринимательства в размере 20 МРП, на субъектов среднего предпринимательства — в размере 50 МРП, на субъектов крупного предпринимательства — в размере 100 МРП.

Как вы видите, за шалости в бухгалтерском учете руководители или главбух могут поплатиться кругленькой суммой. Да, иногда штраф взыскивается не с компании, а с должностного лица. Вроде бы плохой бухгалтер наказывает себя сам. Но это работает, только если отношения с бухгалтером оформлены правильно.

Ведь среди владельцев бизнеса распространена схема написания в учетной политике (если конечно она имеется, но это уже другая история), что ответственным за ведение бухгалтерского учета является руководитель.

А на самом деле это делает «черный» аутсорсер. Поэтому сейчас проверьте свои договора с обслуживающим Вас бухгалтером или бухгалтерской компанией.

И, да…наша компания заключает договора с принятием на себя полной ответственностью за ошибки в бухгалтерском учете.

Мовенко Оксана

Подписывайтесь на мой инстаграмм @oksana.movenko

Источник: http://allegoriya.kz/zanimatelnaya-buhgalteriya/article_post/kak-mozhno-poplatitsya-za-oshibki-v-buhuchete

Бухгалтерские нарушения

Ни один специалист не застрахован от бухгалтерских нарушений.

И сейчас данный вопрос особенно важен, так как с текущего года [штраф за нарушение бухгалтерского учета] подрос в разы! А некоторых вообще могут лишить права заниматься бухгалтерией на срок до двух лет.

Поэтому предлагаем рассмотреть, за какие нарушения придется понести ответственность, а какие пройдут стороной или с мизерным штрафом.

Грубые деяния

Самое нежелательное для расчетного специалиста – нарушение бухгалтерского учета, которое закон признает грубым. За него штрафы предусмотрены в ст. 120 НК РФ.

Штраф за грубое нарушение ведения бухгалтерского учета по ней варьируется от 10 до 30 000 рублей. Здесь играет роль повторность нарушения ведения бухгалтерского учета.

И это не всё: если имело место занижение базы по налогам (с 2017 г. – также и по страховым взносам), в бюджет придется отдать 20% от недоплаты.

Тогда точно не избежать минимального штрафа за нарушение правил бухгалтерского учета – 40 000 рублей.

С 2017 года ст. 120 НК РФ в полной мере применяется к базе для расчета страховых взносов.

Сами нарушения правил ведения бухгалтерского учета, которые закон признает грубыми, довольно стандартны. Это и отсутствие «первички», счетов-фактур, регистров учета, не оперативная или неверная работа со счетами бухучета, нарушения с бухгалтерской отчетностью.

Когда точно оштрафуют

Приблизимся к жизни и приведем несколько случаев, с которыми сталкиваются многие бухгалтеры (см. таблицу).

Тип грубого нарушения бухгалтерского учета В чем выражается
Нет нужной «первички» Бухгалтер взял на учет ценности по сделке накладных (ТН, ТТН) и договора с продавцом
Ошибка в бухгалтерском учете привела к снижению суммы налога Специалист неправильно установил первоначальную стоимость ОС. Это повлияло в итоге на налог на имущество организаций: он на 10% меньше реальной величины
По причине ошибки показатель в бухгалтерской отчетности неверен на 10% или больше Фирма не формирует в бухучете резерв по сомнительным долгам. В итоге, в балансе величина активов – неправильная
В регистрах есть мнимые объекты Бухгалтер учел затраты на строительные работы, которых вообще не проводилось
В регистрах фигурируют притворные сделки К примеру, начальство решило прикрыть аренду помещений взносами учредителей в основной капитал
Налицо разница между движением по счетам и данными в регистрах бухгалтерского учета Типичный пример «серой» и/или «черной» зарплаты
Несовпадение бухотчетности и данных из регистров Иногда такое делают, чтобы повысить шансы компании на получение в банке заемных средств
Хранение бухгалтерских документов меньше установленных законом сроков Так избавляются от ОС: списали с баланса, договор на его покупку «потерян навсегда»

Помните, что по ст. 120 НК РФ отвечает компания в целом, а бухгалтер – по ст. 15.11 КоАП РФ. Для него штраф составит от 5 до 10 000 рублей, а при очередном нарушении – до 20 000 рублей.

Когда штраф будет меньше

Спешим успокоить: почти всегда есть возможность, что санкция за бухгалтерские нарушения будет меньше минимум в два раза. Соответствующие смягчающие факты названы в ст. 112 НК РФ. Однако не нужно держать ориентир только на них, ведь данный перечень – открыт.

Вот, что не названо в Кодексе, но почти точно сыграет в вашу пользу в случае нарушений в бухгалтерской отчетности и учете в целом:

  • нарушение случилось первый раз;
  • фирма в финансовом кризисе;
  • на бизнесе висит больной кредит перед банком;
  • бухгалтерское нарушение идет от прошлого начальства;
  • фирма оперативно и по собственной инициативе доплатила налог, пени, штрафы в соответствии с требованиями ИФНС;
  • штраф слишком велик по отношению к нарушению.

Когда не должны оштрафовать

Некоторые нарушения бухгалтерского учета позволяют обойтись без штрафа. Вот несколько примеров из жизни.

Отчетность подали с примерными суммами

Так случается, когда уже вот-вот надо сдаваться, а исходных сведений нет. В итоге – недоплата налога. Обязательно советуем сразу доплатить нужные суммы и сдать уточненную декларацию. Второй путь: если повезет, ликвидируйте все неточности до утверждения бухгалтерской отчетности.

Работник уволился, а справку 2-НДФЛ не получил

Справку о доходах принято делать для сотрудника, который ее попросил. На это дано три рабочих дня. Учтите: если такое заявление поступило в последний день работы, правило трех дней продолжает действовать. Можете готовить ее весь этот срок.

Также см. «Подаем заявление на получение справки 2 НДФЛ».

  Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Работнику дали подотчетные суммы, хотя он еще не сдал отчет по последнему авансу

В этом случае штраф вообще не положен. Инспекторы могут лишь усмотреть кассовое нарушение. Пронырливые бухгалтеры в этом случае формируют приходный ордер на старый аванс, а потом расходный документ на старый и новый аванс.

Учтите, что с командировочными этот номер не пройдет: там закон для отчета дает лишь три дня (с командировочными так лучше не поступать; отчитаться за них сотрудник должен за три рабочих дня после того, как вернулся из командировки).

Забыли про обязательную инвентаризацию

Как таковой санкции за это нет. Но если ее итоги повлияли на отчетность, ждите штрафа на фирму и себя.

Источник: https://buhguru.com/otvetstvennost/buhgalterskie-narusheniya.html

Последствия неправильного ведения бухгалтерского и налогового учёта

Skip to content

К сожалению, многие руководители не всегда до конца осознают, что вести бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с нормами действующего законодательства обязательно, ведь последствия неправильного ведения бухгалтерского и налогового учёта иногда обходятся нам слишком “дорого”.

Законодательство о бухгалтерском учете регулируется законом “О бухгалтерском учете” №402 ФЗ, а также Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и прочими нормативными документами. Требования налогового законодательства определяются Налоговым Кодексом, а также приказами Минфина, ФНС и т.д

Бухгалтерский учет могут не вести:

  1. индивидуальные предприниматели, лица, занимающееся частной практикой, – в случае, если в соответствии с законодательством о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

  2. находящиеся на территории РФ филиалы, представительства иностранных государств, – в случае, если они ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном законодательством РФ.

Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Итак, каковы последствия неправильного ведения бухгалтерского и налогового учёта?

  1. Если вы сдаёте отчётность и исправно платите налоги, но ошибаетесь, в результате чего возникает недоимка, вам грозит штраф 20 % (статья 122 НК РФ).

  2. Штрафы за грубое нарушение ведения учёта регулируются статьей 120 НК РФ:
    • если нарушали в течение одного налогового периода, штраф составит 10 000 рублей
    • если увлеклись и нарушили в нескольких кварталах, уже 30 000 рублей
    • если вас поймают на занижении налоговой базы, заплатите 20% от суммы неуплаченного налога, минимум 40 000 рублей.
    • Под грубым нарушением правил учёта понимается:
    • – отсутствие первичных документов или счетов-фактур
    • – систематическое (два раза и более в течение года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций, движения денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
  3. Кроме того, согласно ст. 199 УК РФ, если в результате регулярных систематических ошибок (пусть даже не умышленных) не доплачивать налоги, то может наступить уголовная ответственность ответственных лиц. Такое поведение налогоплательщика подпадает под понятие “уклонение от уплаты налога”.

    Ответственные лица-это директор, главный бухгалтер и прочие лица имеющие доступ и возможность принимать в организации финансовые решения.

    1. В “крупном размере”. Ответственность наступает при неуплате от 5 млн руб., за период три финансовых года, если не уплачено более 25% налогов, либо превышает 15 млн. руб.
    2. В “особо крупном размере”.

      Ответственность наступает при сумме неуплаты 15 млн. руб.. за период три финансовых года , если не уплачено 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, либо сумма превышает 45 млн. руб.

Не забываем, что в расчет берется не отдельно взятый налог, а ВСЕ неуплаты по ВСЕМ налогам за 3 финансовых года!

Сделать ошибку нетрудно, человеческий фактор никто не отменял. Поэтому- бухучёт в компании требует постоянного внимания и контроля.

Как мы помогаем нашим клиентам избежать ответственности путем исправления учетных ошибок и восстановления учета Вы можете посмотреть здесь.

Как мы ведем бухгалтерский и налоговый учет для наших клиентов:

  • бухгалтерское сопровождение
  • бухгалтерское обслуживание

Источник: https://smartbusinessmy.ru/stati/prochie-konsultatsii/posledstviya-nepravilnogo-vedeniya/

Штраф за неправильное ведение бухгалтерского учета 2016

Если говорить простым и понятным языком, то под кассовой дисциплиной принято понимать ряд правил, норм, и ограничений по приему, выдаче, хранению наличных денежных средств на предприятии, а также, в случае безналичных расчетов – их учет в рамках проведения кассовых операций. Все операции, в которых присутствует наличка, в том числе выдача зарплаты и отпускных, прием оплаты за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, на языке бухгалтеров называются кассовыми.

Как правило, кассой занимается либо кассир, либо штатный бухгалтер, либо же, в более редких случаях, сам директор и учредитель организации.

Любое предприятие, будь то ИП или ООО, при проведении каких-либо операций, связанных с оборотом наличных финансов, обязано вести кассу и соблюдать кассовую дисциплину.

Важно! Свод правил, по которым принято вести кассу, определяется не внутренними частными постановлениями организации, а устанавливается на уровне российского законодательства.

Штрафы за грубые правонарушения

Новая редакция ст. 15.11 КоАП (изменения от 30.03.2016 ФЗ №77) содержит расширенный перечень деяний, квалифицируемых как грубое правонарушение. Так, штраф за неправильное ведение бухгалтерского учета и составление бухотчетности взимается, если (согласно подп. 2 п. 1):

  • искажение в учете повлекло занижение сумм начислений по налогам/сборам не меньше чем на 10 %;
  • денежные показатели бухгалтерских отчетов искажены не меньше чем на 10 %.
  • В учете проведена регистрация мнимых (несуществующих) фактов/операций, включая притворные сделки;
  • не применяются обязательные бухгалтерские регистры либо отчеты формируются на основании искаженных данных;
  • вне установленных нормативных сроков хранения отсутствует первичная документация, регистры, отчеты или же заключение аудитора при необходимости осуществления аудиторской проверки.

В целях налогообложения грубыми деяниями признаются (ст. 120 НК РФ):

  1. Отсутствие оправдательной первичной документации, налоговых/бухгалтерских регистров, счетов-фактур.
  2. Регулярное (от 2 раз в календарный год) искажение отражения операций, объектов и фактов деятельности на счетах, в отчетах и регистрах налогового учета.

Виды штрафов за неправильное ведение бухгалтерского учета

  • На уполномоченных должностных сотрудников при первичном нарушении – взимается штраф размером 5000 – 10 000 руб. (п. 1 стат. 15.11 КоАП).
  • На уполномоченных должностных сотрудников при повторном нарушении – взимается штраф размером 10 000 – 20 000 руб. или же применяется отстранение от занимаемой должности сроком 1-2 года (п. 2 стат. 15.11 КоАП).
  • На предприятие при совершении деяния в одном налоговом периоде – 10 000 руб. (п. 1 стат. 120 НК).
  • На предприятие при совершении деяния в разных налоговых периодах – 30 000 руб. (п. 2 стат. 120 НК).
  • На предприятие в случае занижения базы для расчета налогов – 20% от величины неоплаченной суммы налога, не меньше 40 000 руб. (п. 3 стат. 120 НК).

Нарушения организации в бухучете

Если происходит регистрация мнимого объекта, притворной сделки (другими словами, любого документа, который не является реальным). Чтобы привлечь бухгалтеров к ответственности в качестве должностного лица, необходимо применить статью №15.11 КоАП РФ.

Если ошибка обнаружена после подписания отчётности, но до даты её утверждения, можно внести изменения в годовую отчётность. Но об этом нужно будет предупредить пользователей отчётности.

Эта публикация продолжит тему ошибок в бухгалтерской отчётности. В предыдущей нашей статье был освещён вопрос административной ответственности за допущенные ошибки. Мы также упоминали о недоступности информации. Если по каким-то причинам информация для бухгалтерской отчётности не была доступна организации, то это не считается ошибкой.

В соответствии с новыми правилами штрафные санкции, предусмотренные за обнаруженные грубые нарушения правил ведения бухгалтерского учета и подачи отчетности, составляют 5 000-10 000 рублей.

При этом данные административные санкции накладываются только на тех лиц, которые являются сотрудниками компании и несут ответственность по заполнению данной документации.

О новых штрафах за нарушение правил бухучета (цветаева в.)

Дата размещения статьи: 19.08.2016

Весной вступил в силу Закон, ужесточающий ответственность за нарушение правил бухгалтерского учета. А в конце прошлого года были увеличены штрафы за непредставление статистической отчетности. В связи с этим мы решили рассказать, какая ответственность грозит самой компании и ее руководству в случае несоблюдения законодательства о бухучете.

Законодательные изменения — 2016

С 10 апреля 2016 г.

Источник: https://schet.okd1.ru/yuridicheskie-uslugi/shtraf-za-nepravilnoe-vedenie-buhgalterskogo-ucheta-2016/

Ответственность бухгалтера за налоговые правонарушения

За «погрешности» в начислении и перечислении налогов несет ответственность не только организация в целом, но и ее должностные лица персонально.

Если у налоговиков возникнут вопросы, в первую очередь придется оправдываться руководителю компании, так как именно он отвечает за всю деятельность организации «по умолчанию». Ответственность главного бухгалтера за неуплату налогов наступает далеко не всегда.

Рассмотрим, какие санкции предусматривает закон за налоговые нарушения, и как эти правовые нормы реализуются на практике.

Налоговые правонарушения, преступления и ответственность за их совершение

Правонарушения в налоговой сфере перечислены в главе 16 НК РФ

Их можно разделить на несколько групп:

  1. Неуплата или неполная уплата налогов как «за себя», так и за иных лиц, т.е. в качестве налогового агента.
  2. Нарушение порядка регистрации в качестве налогоплательщика.
  3. Нарушение правил составления и направления налоговой отчетности.
  4. Нарушение порядка предоставления налоговикам иной информации (кроме деклараций). Это могут быть, в частности, сведения о контролируемых сделках, информация об аффилированных иностранных компаниях, да и вообще — любые сведения, необходимые для контроля, которые запросили налоговики.
  5. Прочие нарушения. Сюда относится, например, уклонение свидетеля от дачи показаний или отказ эксперта от участия в проверке.

Из всех перечисленных вариантов налоговой ответственности к физическим лицам, в том числе к руководителю и главному бухгалтеру, относится только последний пункт, т.к. чаще всего руководителей и главных бухгалтеров привлекают в качестве свидетелей. Штрафные санкции при этом могут достигать от 1 до 3 тыс. руб.

Однако, за налоговые правонарушения к физическим лицам гораздо чаще применяются административные санкции в виде штрафов по статьям 15.3 – 15.11 КоАП РФ. Эти разделы административного кодекса соответствуют нарушениям, описанным в 16 главе НК РФ. Штрафы для физических лиц здесь относительно небольшие — от 500 до 3000 руб.

А вот за грубое нарушение правил бухучета предусмотрены наиболее существенные административные санкции — штраф до 20 тысяч рублей (если нарушение допущено повторно). Кроме того, не исключена и дисквалификация на срок до двух лет.

Важно!

Налоговое правонарушение можно считать преступлением, если суммы, которые «не дошли» до бюджета, превышают установленные лимиты (ст. 199, 199.1, 199.2, 199.4 УК РФ). Для налогов юридического лица — 5 млн рублей в течение трех лет подряд, для страховых взносов — 2 млн рублей за тот же период.

Уголовные санкции гораздо суровее — штрафы могут достигать 2 млн рублей, а дисквалификация – трех лет. Кроме того, в отдельных случаях виновный может быть лишиться свободы на срок до 7 лет.

Подстраховать себя от проблем с налоговиками (и тем более — уголовных дел) можно, сотрудничая с крупной аутсорсинговой компанией, которая свою деятельность максимально автоматизировала.

Так, мы в своей работе все документы, операции, индивидуальные особенности каждого клиента фиксируем в базе данных.

Это позволяет обеспечить преемственность при смене ответственных исполнителей задач, а также исключает технические ошибки и нарушение сроков.

Например, все учетные операции проверяются «Электронным аудитором». При обнаружении любых отклонений от нормы углубленную проверку данного раздела проводит специалист, вручную исправляя найденные ошибки.

Когда за налоговые нарушения отвечает главный бухгалтер

Главного бухгалтера предприятия как должностное лицо могут привлечь практически ко всем видам ответственности, вплоть до уголовной. И это несмотря на то, что Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, регулирующий бухучет в организации, не содержит статей, касающихся непосредственной ответственности главного бухгалтера.

Важно!

В случае, если служебные обязанности бухгалтер не исполняет или исполняет недобросовестно, он может быть привлечен к административной ответственности (как должностное лицо). Но для этого должна быть установлена его вина и соблюдены сроки давности.

Между тем очень важно при определении ответственности главбуха ориентировать на кадровые документы.

Так, например, главного бухгалтера не получится привлечь к административной ответственности за нарушение сроков представления декларации, если согласно кадровым документам он не отвечает за соблюдение таких сроков.

Именно поэтому организациям необходимо как можно тщательнее прописывать все обязанности и функции в должностной инструкции и трудовом договоре с главбухом.

Чтобы уклонение от уплаты налогов было признано преступлением, а, следовательно, возникала уголовная ответственность, деяние должно быть совершено при наличии умысла и в крупном размере.

В большинстве случаев бухгалтеры уверены, что уголовные санкции им не страшны. Казалось бы, они правы, ведь отчетность подписана генеральным директором, и за ее содержание отвечает только он. Но, как видно на практике, бухгалтеру тоже приходится отвечать за соучастие в налоговом преступлении.

Обычно генеральный директор дает указания о том, какой должна быть сумма налогов, подлежащая перечислению в бюджет, а все расчеты и документы, необходимые для достижения необходимой суммы, готовит главный бухгалтер. То есть он умышленно включает в декларацию заведомо ложные сведения, дабы уклониться от уплаты налогов.

Именно поэтому в такой ситуации бухгалтер с позиций уголовного законодательства является соучастником преступления.

Вина в данном случае связана с наличием умысла, т.е. сознательного намерения уклониться от уплаты налогов с использованием незаконных методов.

Доказательством умысла могут быть

  • фиктивные сделки с фирмами-однодневками;
  • различные налоговые схемы. Например, дробление бизнеса с целью перевода на специальные налоговые режимы;
  • искусственное занижение выручки для «спецрежимников», приблизившихся к установленному лимиту, чтобы избежать возврата к общей налоговой системе;
  • подмена договора. Например, при получении аванса с целью уклонения от уплаты НДС оформляется договор займа.

Банки будут выявлять схему уклонения от НДС

Тем не менее, руководитель компании является ответственным за всю ее деятельность. Если, например, организация работала с однодневками, то налоговики или следователи «по умолчанию» будут считать, что все это происходило по указанию директора или с его ведома.

Ведь законодательство говорит от том, что и ответственность за организацию бухучета несет руководитель организации (ст. 7 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А именно данные бухучета являются базой для исчисления налогов.

Важно!

Главный бухгалтер может и не знать о таких «нюансах» ведения бизнеса. Во всяком случае — налоговая ответственность главного бухгалтера не возникает, пока не доказано обратное.

Доказательством может, служить, например, информация о связях с однодневками, обнаруженная на его компьютере или рабочем месте. Это могут быть файлы с соответствующей информацией, переписка, печати, электронные ключи и т.п.

Примером служит апелляционное определение по делу № 10-4640 от 15.04.2015, вынесенное Московским городским судом.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/otvetstvennost-bukhgaltera-za-nalogovye-pravonarusheniya/

Ссылка на основную публикацию