Раздел 2 декларации по ндс 2015, образец заполнения

Раздел 2 декларации по ндс 2015, образец заполнения
Ряд существенных изменений в 2015 году претерпел налог на добавленную стоимость. В частности, изменился срок представления налоговой декларации (НД), ее форма, формат и порядок заполнения. Так, начиная с нового года, все налогоплательщики, обязаны представлять НД в электронном виде (за исключением отдельной категории плательщиков, указанной в законе). Представление на бумажном носителе при обязанности сдачи электронного документа приравнено законодателем к непредставлению декларации. Сам документ дополнен новыми разделами и приложениями к ним.

Начиная с 2015 года все налогоплательщики, за исключение отдельных категорий, о которых будет сказано отдельно, должны представлять НД в электронном виде через спецоператоров связи (по ТКС — телекоммуникационным каналам связи). Представление документа на бумаге, если установлена обязанность направления электронного документа, приравнена к непредставлению НД вовсе, что в свою очередь влечет привлечение к налоговой ответственности.

Раздел 2 декларации по ндс 2015, образец заполнения

К нововведениям налогоплательщики отнеслись по-разному: кто-то увидел в этом развитие и совершенствование налоговой системы:

Раздел 2 декларации по ндс 2015, образец заполнения

А кто-то лишнюю головную боль:

Раздел 2 декларации по ндс 2015, образец заполнения

Как заполнить декларацию по НДС правильно, а также что представляет собой этот документ в 2015 году, кто и в каком виде должен представлять его в налоговые органы. Об этом подробно рассказано в данной статье.

Электронный формат представления

Обязанность подачи НД в форме электронного документа лежит на следующих категориях лиц:

  • Юрлицах и ИП, являющихся плательщиками НДС, находящимися на общем режиме обложения или при совмещении нескольких режимов;
  • Налоговых агентах;
  • Лицах, не являющихся плательщиками налога, или освобожденных от его уплаты при выставлении счет-фактур с суммой НДС.

Декларация на бумаге

Налоговый кодекс не указывает, кто имеет право представлять НД на бумажном носителе, однако, разъяснения контролирующих органов дают довольно конкретное представление об этом.

Раздел 2 декларации по ндс 2015, образец заполнения

Более подробно об изменениях, коснувшихся состава декларации, порядка ее представления и заполнения можно узнать в нижеследующем видео:

Порядок заполнения

Исходные данные:

  • Организация: ООО «Реверс»
  • ИНН/КПП: 7733100333/773301001
  • Руководитель: Сазонов Александр Александрович
  • Контактные данные: тел (495) 111-99-77
  • Вид деятельности: Производство кирпича и черепицы (ОКВЭД 26.40)
  • Налоговая инспекция по месту нахождения: МРИФНС № 46 по г. Москве
  • ОКТМО: 45373000
  • Режим налогообложения: Общий
  • Основания освобождения от уплаты НДС, согласно ст. 145 и 145.1: нет
  • Обязанности налогового агента: Не исполняет
  • Отчетный период: III квартал 2015 года
  • Операции, произведенные в отчетном периоде:
    Операция Сумма (руб.)
    Получен аванс от ООО «Строитель» (ИНН/КПП 5018444555/501801001) в счет будущей поставки кирпичей по договору № 11. Счет-фактура № 1 от 13.07.2015г. 1 593 000, в том числе НДС 243 000
    Произведена отгрузка кирпича по договору № 12 ООО «СтроимДом» (ИНН/КПП 7733777888/773301001)

    Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/zapolnenie-deklaratsii-nds/

    Методические рекомендации по заполнению декларации по НДС: правила и порядок заполнения

    Статья акутальна на: Март 2020 г.

    Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

    Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

    • Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
    • НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.
    • Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

    Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

    Образец заполнения

    Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

    За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

    Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

    Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

    Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн. 3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

    Попробовать

    Раздел 3 декларации по НДС

    В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

    Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

    Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

    Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

    Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

    Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

    Это важно знать:  Уточняющее письмо по НДС в платежке: образец

    1. Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.
    2. Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
    3. Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

    Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

    Как проверить декларацию?

    Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

    В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

    Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

    Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

    Декларация НДС 2018 (образец заполнения)

    Раздел 2 декларации по ндс 2015, образец заполнения

    ​Налоговая декларация по НДС

    Все плательщики НДС обязаны подавать декларации по НДС по итогам каждого квартала (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ ). Декларации могут быть представлены ими в ИФНС только в электронном виде путем передачи по телекоммуникационным каналам связи – ТКС (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

    Коммерческая организация, которая просто продает и покупает товары (не выполняет обязанности налогового агента по НДС, не совершает экспортных операций, не работает как посредник) должна заполнить в декларации:

    • титульный лист;
    • раздел 1, где показывается сумма НДС к уплате (к возмещению из бюджета);
    • раздел 3. В нем отражается расчет суммы налога;
    • разделы 8 и 9, в которых указываются сведения из книг покупок и книг продаж, соответственно.

    Также, возможно, понадобится заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС. В нем отражаются не облагаемые НДС операции, в том числе освобожденные от обложения НДС.

    Остальные разделы декларации также имеют свое предназначение и их необходимо заполнять тем налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых в прошедшем периоде, были соответствующие операции. Например, если вы выступаете в качестве налогового агента по НДС, то должны будете заполнить еще и раздел 2 декларации.

    Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

    Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с титульного листа. Оно происходит по общим правилам (раздел III Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ ). Здесь внимательнее нужно быть с кодом налогового периода. Поскольку в нем ошибиться, пожалуй, проще всего.

    Это важно знать:  Плата за сервитут: с НДС или без

    Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок, по которым налог принимается к вычету, указываются в разделе 8 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП продавца, стоимость покупок по счету-фактуре, сумма НДС, принятая к вычету, и др.). А сведения о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж, должны быть отражены в разделе 9 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП покупателя, стоимость продаж по счету фактуре, сумма НДС по определенной ставке и др.).

    На основании информации, которая содержится в разделах 8 и 9, заполняется раздел 3 декларации. А после раздела 3 можно переходить и к заполнению раздела 1.

    Отметим, что в 2018 году порядок заполнения декларации не изменился.

    Порядок заполнения декларации по НДС

    poryadok_zapolneniya_deklaracii_po_nds.jpg

    Раздел 2 декларации по ндс 2015, образец заполнения

    Похожие публикации

    По НДС отчитываются все плательщики этого налога, а также налоговые агенты и «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры в отчетном периоде. Форма и порядок заполнения декларации по НДС 2018 закреплены Приказом ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016). Рассмотрим на примере, как заполнить декларацию за 3-й квартал.

    Инструкция по заполнению декларации по НДС: пример

    ООО «Групп» в третьем квартале 2018 г. произвело следующие операции:

    Порядок заполнения декларации по НДС предписывает обязательное оформление титульной страницы и раздела 1. Остальные разделы заполняются только при наличии данных.

    В верхней части титульного листа вписываются номера ИНН и КПП налогоплательщика. В поле, отведенном для обозначения номера корректировки, проставляется 0, так как декларация подается впервые. Налоговый период обозначается соответствующим кодом, третьему кварталу соответствует шифр «23».

    Заполнение налоговой декларации по НДС продолжается путем указания кода по месту нахождения компании «214» (все необходимые коды выбираются из справочников в приложении № 3 к Порядку заполнения) и кода основного вида деятельности по справочнику ОКВЭД2.

    Завершается оформление титульного листа указанием на то, кем подается отчет (налогоплательщиком или его представителем), ставится дата и подпись руководителя (представителя).

    Дальнейший порядок составления налоговой декларации по НДС включает заполнение соответствующих разделов. Более удобным будет внесение данных в следующем порядке:

    Раздел 8. Данные в него вносятся из книги покупок. В нашем примере случаев покупки было два (приобретены сырье и станок), значит, необходимо дважды заполнить этот раздел (все сделки купли-продажи должны отражаться отдельно, поэтому листов с разделом 8 будет столько, сколько зафиксировано операций по приобретению).

    Порядок заполнения налоговой декларации по НДС обязывает субъектов хозяйствования при наличии реализации оформлять раздел 9. В него заносятся сведения из книги продаж, такая операция у предприятия была одна (продажа оборудования).

    Это важно знать:  Когда НДС стал 20 процентов

    Раздел 3, в котором собираются данные по входящему и исходящему НДС на основании сведений из разделов 8 и 9.

    Раздел 1, в котором подводятся итоги по налоговым обязательствам.

    Заполнение остальных разделов декларации

    Остальные разделы и приложения к ним присутствуют в отчете только при наличии оснований для их заполнения:

    Порядок заполнения раздела 2 декларации НДС требует оформление этой части отчета, если субъект хозяйствования исполняет обязательства в качестве налогового агента по налогу. Количество разделов должно соответствовать числу контрагентов, по отношению к которым субъект хозяйствования выполняет роль налогового агента.

    Порядок заполнения раздела 4 декларации по НДС предписывает заполнять этот блок отчета в том случае, если имеются основания для применения нулевой ставки налогообложения. Норма актуальна только для тех лиц, которые могут подтвердить свое право на льготное налогообложение документально.

    Раздел 5 заполняется «нулевиками», получившим право на применение ставки 0% в текущем отчетном интервале, если ими были заявлены вычеты.

    Раздел 6 предназначен для операций, по которым обоснованное применение нулевой ставки не подтверждено. То есть, если в раздел 4 декларации по НДС заносятся сведения по сделкам с нулевым НДС при наличии документальных подтверждений правомочности таких действий, то при отсутствии подтверждений суммы по сделкам относятся в раздел 6.

    Разделом 7 охватывается спектр операций, освобожденных от обложения налогом – данный раздел обязателен для заполнения налогоплательщиком если все его операции в периоде не облагались НДС.

    Раздел 10 декларации по НДС и раздел 11 оформляются экспедиторами, застройщиками и лицами, которые работают по договорам комиссии или агентским соглашениям.

    Раздел 12 заполняют выставлявшие счета-фактуры лица, которые не являются плательщиками НДС, или освобождены от обязанностей налогоплательщика, либо если счет-фактура выставлялся по операциям, не облагаемым НДС.

    Отчет должен содержать только те листы, в которых имеются данные, пустые страницы нумеровать и подавать в налоговый орган не нужно. Срок подачи декларации – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

    »

    Следующая

    Источник: https://realty-konsult.ru/nds/metodicheskie-rekomendacii-po-zapolneniju-deklaracii-po-nds-pravila-i-porjadok-zapolnenija.html

    Заполняем правильно раздел 2 декларации по НДС

    Для экспортеров в декларации по НДС предусмотрены:

    • раздел 4 – для отражения налога в случае, когда нулевая ставка подтверждена;
    • раздел 5 – для отражения налоговых вычетов;
    • раздел 6 – для отражения налога, когда нулевая ставка не подтверждена.

    В этих же разделах отчитывайтесь об экспорте в государства – участники Таможенного союза. Для целей расчета НДС у российских организаций к экспорту товаров приравнивается:

    • изготовление товаров, предназначенных для экспорта в страны – участницы Таможенного союза (п. 9 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе);
    • передача товаров по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности к лизингополучателю, а также по договорам товарного кредита или товарного займа (п. 11 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).

    В какие сроки должна сдаваться налоговая декларация по ндс

    Организации, которые по итогам своей деятельности будут признаны налоговыми агентами, обязаны представить декларацию в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Причем подача декларации, после недавних нововведений, должна осуществляться только в электронном виде, за исключением тех случаев, когда отчитывающиеся лицо не признается плательщиком НДС (имеет освобождение), но в силу сложившихся обстоятельств приобрело статус налогового агента по НДС.

    Бланк декларации был утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ и применяется с 2015 года.

    В 2016 году заполнение декларации в рассматриваемой части не претерпело существенных изменений по сравнению с предыдущим годом. Необходимо, как уже было отмечено, указать информацию обо всех контрагентах, в отношении которых организация является налоговым агентом.

    ВАЖНО! Информация по каждому контрагенту указывается на отдельной странице.

    В качестве контрагентов могут выступать иностранные лица, а также сдающие в аренду имущество органы власти.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В случае наличия нескольких договоров информация о них отражается на одной странице, как и в случае продажи конфискованного и бесхозного имущества.

    Исключение из этой группы составляют судовладельцы, не успевшие в установленный законодательством срок (45 дней) произвести регистрационные действия в отношении своих судов. Они должны отражать информацию о каждом судне подробно.

    Раздел 2 декларации по ндс 2015, образец заполнения

    Следует отметить, что если порядок заполнения остался прежним, то наименования элементов раздела 2 немного изменились. Так, нововведения коснулись строки 060, которая теперь выглядит следующим образом: «сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет». Причем данная сумма должна отражаться в связке с определенным КБК.

    Перечень разделов остался таким же, как в декларации НДС-2015, образец заполнения которой можно взять на сайте ФНС. В ней по-прежнему есть раздел 3, куда вносит данные рядовой налогоплательщик. В него добавлено несколько строк для отражения изменения налоговых сумм по контролируемым сделкам, изменен порядок строк для отражения вычетов.

    Раздел 3 для рядовых налогоплательщиков состоит из 2 блоков: в одном определяется сумма налога к уплате, в другом — размер вычетов. Разница между этими 2 величинами переносится в соответствующую строку раздела 1: либо 040 «Сумма налога к уплате», либо 050 «Сумма налога к возмещению».

    Разделы 4 и 6 тоже подверглись коррекции. В них добавлены несколько строк, предназначенных для экспортных операций. Теперь сюда вносятся корректировочные данные по налоговой базе и суммы налогов, меняющихся из-за возврата товара или колебания цен.

    Существенно расширен перечень разделов за счет блоков, в которых теперь отражаются данные по налогу, взятые из первичных документов налогоплательщика. С этой целью добавлены разделы 8–12. Сведения, внесенные в них, формируют базу, которая затем переносится в главные разделы — с 1-го по 7-й.

    Остальные разделы если и претерпели изменения, то небольшие.

    Измененный в 2015 году отчет содержит дополнительные модули информации, которые позволяют налоговикам отслеживать взаимоотношения налогоплательщика с контрагентами в сфере НДС. Тем самым декларация стала служить инструментом контроля за добросовестностью партнеров.

    Сдача декларации по НДС в 2015 году и 2016-м производится ежеквартально. Но крайние сроки подачи отчета теперь отодвинуты на 5 дней, что дает налогоплательщикам больше времени на подготовку документа. Направить декларацию можно до 25-го числа месяца, который идет за закончившимся кварталом.

    Может случиться, что крайний срок подачи отчета выпадет на выходной или праздничный день. В таком случае сдать его можно в 1-й рабочий день после отдыха.

    ВНИМАНИЕ! Представлять налоговую декларацию по НДС должны все юрлица и ИП, если характер их деятельности обязывает их пользоваться данным налоговым режимом.

    Причем сдавать данный отчет надо, даже если в какой-то период налогоплательщик не совершал операций, облагаемых данным налогом.

    Если нарушить сроки сдачи декларации по НДС 2015–2016 годов, то неизбежно наказание в виде штрафа и пеней на недоплаченную сумму независимо от причин просрочки.

    Проверить перед отправкой корректность заполнения надо обязательно. Делается это с помощью специальных контрольных соотношений.

    Уточненная декларация по данному налогу подается в порядке, определенном нормами ст. 81 НК РФ. Весь процесс уточнения ранее сводился к 2 операциям:

    • проставить номер корректировки на титульном листе;
    • внести изменения в нужную строку декларации.

    Теперь добавилось еще поле, предназначенное для кода актуальности.

    Сама же форма уточненного отчета аналогична первичной форме декларации.

    Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. К разделам 3, 8 и 9 предусмотрены также приложения.

    Титульный лист и раздел 1 представляются всегда в обязательном порядке.

    Разделы 2–12, а также приложения включаются в декларацию только при осуществлении соответствующих операций (п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС).

    О правилах заполнения декларации налоговыми агентами читайте в статье «Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС».

    Рассмотрим пример заполнения новой декларации по НДС 2019 года.

    Источник: http://kuzcredit.ru/blog/zapolnyaem-razdel-deklaratsii-osobennosti/

    Заполнение новой декларации НДС в 2015 году. Образец. Заполняем декларацию НДС 2015 правильно

    Налог на добавленную стоимость считается одним из самих непростых. Это может проявляться как непосредственно в самой системе уплаты такого налогообложения, так и при заполнении отчетной документации.

    Если лицо использует в своей деятельности такой вид налогов, или планирует перейти на эту систему налогообложения, то стоит запомнить несколько важных правил, относительно самого процесса заполнения налоговой декларации.

    Заполнение налоговой декларации

    Каждый предприниматель обязан своевременно подавать отчеты по своей деятельности в налоговую службу. Лица, пользующиеся налогом на добавленную стоимость, прежде всего, должны знать, что отчетность сдается один раз в каждые три месяца, то есть — каждый квартал. Подача документов должна происходить до 25 числа месяца, который идет после завершения квартала.

    Если лицо не успело подать налоговую декларацию вовремя, то налоговая служба имеет полное право применить к нему штрафные санкции. За каждый месяц лицо, не подавшее вовремя налоговую декларацию, должно будет заплатить штрафную сумму в размере 5% от общего размера налога, который должен был быть оплачен вовремя. Но, эта сумма не может превышать 30% от размера неуплаченного вовремя налога.

    Например, лицо должно было подать декларацию по налогу на сумму 5 000 рублей до 25апреля, но подало ее только лишь 25 мая. Тогда, налоговый орган вычисляет суму штрафа:

    • 5 000 рублей * 5% = 250 рублей

    Соответственно, лицо должно будет оплатить как 5 000 рублей основного долга, так и 250 рублей штрафа. Если декларация не будет подана и в следующий месяц – сумма удваивается.

    Именно для избегания таких ситуаций, необходимо вовремя подавать корректно заполненную декларацию. Для того, что бы ни возникло проблем с неправильностью заполнения документа стоит пользоваться общими правилами и рекомендациями. С ними можно ознакомиться непосредственно в налоговой службе.

    Процесс заполнения декларации по НДС сопровождается изложением информации для предоставления в налоговую службу. Если в штате имеется бухгалтер, то заниматься этим будет он. Люди с таким образованием знают все основные нюансы и правила заполнения декларации по НДС. Если же этим занимается другое лицо, то важно запомнить несколько основных правил.

    Прежде всего, нужно найти бланк заполнения. В данном случае, декларация – это документ государственного образца. Он установлен нормативными актами и закреплен как на общегосударственном, так и на местных уровнях. Форму заполнения можно найти в конце этой статьи.

    Если лицо не вело деятельности, необходимой для заполнения декларации существует два варианта развития событий. Прежде всего, в таком случае имеется возможность не подавать декларацию в налоговый орган. Вместо этого документа имеется возможность подать упрошенную декларацию, образец которой также можно найти на официальном сайте налоговой службы.

    Главным условием предоставления возможности подать этот вид декларации является полное отсутствие какой-либо прибыли или расходов. То есть, финансовые операции лица должны быть нулевыми. Как показывает практика, такое случается очень редко. Это связано с тем, что даже полная остановка бизнеса требует кое — каких затрат.

    Зачастую, такими затратами являются выплаты по кредитным долгам, или плата за аренду помещений.

    Потому, проще всего будет воспользоваться вторым вариантом. Он предполагает сдачу нулевой налоговой декларации. Документ заполняется с учетом того, что деятельность не велась. То есть, большинство разделов просто не заполняются.

    Заполняется налоговая декларация с помощью книг прибыли и расходов, информации из бухгалтерских отчетов. В каждой графе указывать можно один лишь только показатель. Все суммы, что указываются в декларации, вычисляются в рублях. Копейки не указываются, а округляться к рублям: меньше 50 – откидывают, больше 50 – округляют к 1 рублю.

    Декларация НДС. Инструкция по заполнению

    Заполнять инструкцию стоит очень внимательно. Лучше всего начинать с первых пунктов и постепенно идти дальше. Главным правилом при заполнении декларации является правильное печатное заполнение документа, поскольку декларация по НДС с 01.01.2015 подается в электронном виде по каналам телекоммуникации. Это обязательное правило, вступившее в силу с 2015 года.

    При вписывании информации в документ используйте шрифт Courier New. Высота шрифта может составлять от 16 до 18 пунктов. Все ячейки и поля декларации должны оставаться в неизменном виде. Если есть поля, которые не подлежат заполнению, то лучше всего поставить в них прочерки.

    Но, в связи с отсутствием каналов электронной телекоммуникации в АР Крым, жителям этого региона предоставляется право подачи декларации в бумажном виде. Если документ заполняется от руки, то нужно следовать таким правилам. Прежде всего, распечатывая декларацию, убедитесь в том, что не используется двусторонняя печать.

    Каждый лист документа должен быть пропечатан только на одну сторону. Лучше использовать чернила черного цвета. Все записи должны осуществляется печатными заглавными буквами. Так же, как и в электронном виде, нельзя выходить за поля или изменять их. В незаполненных ячейках лучше всего поставить прочерки.

    Выправлять ничего в декларации нельзя, поскольку это может стать причиной отказа в приеме.

    Прежде всего, стоит отметить, что вся декларация состоит из семи отдельных разделов, каждый из которых имеет свои особенности и требует особого рода информации. При правильном порядке заполнения декларации по НДС заполнять их все не нужно.

    В разделе №1 поля заполняются только в том случае, если плательщик налогов не осуществлял деятельность, связанную с налогообложением. При этом, такая деятельность имела место исключительно на территории Российской Федерации. В таком случае, лицо заполняет только разделы №1 и №7.

    Раздел №2 предназначен для тех налогоплательщиков, которые являются налоговыми агентами. Они записывают информацию исключительно этот раздел. В случае, если лицо совершило и другие операции, что не прописаны как возможности налогового агента, то лицу необходимо заполнить и иные разделы, в зависимости от деятельности, осуществленную им.

    В разделе №3 информация предоставляется лицами, осуществившими специальные виды деятельности, которые облагаются налогом на добавленную стоимость. Они предусмотрены Налоговым Кодексом, а именно ст. 164. К ним относятся экспорт и импорт товаров, транзит природного газа, хранение товаров в портах и т.д.

    В разделе №4 необходимо указать все осуществленные виды деятельности, которые подпадают под ставку НДС в 0%, или просто не облагаются аналогом.

    В раздел №5 вписывают суммы от деятельности, предусмотренной в разделе №4. Сюда включают размеры налоговых выплат за деятельность, что облагается по ставке НДС в 0%. Нужно подавать документы, которые подтверждают эти цифры не нужно.

    Раздел №6 предназначен для заполнения информацией о деятельности, которая не относиться к нулевой ставке НДС. При условии, что такая деятельность не осуществлялась, эта графа не заполняется, а просто ставится прочерк.

    Раздел №7 сфокусирован на предоставлении информации о деятельности, которая не облагается налогами. В эту же графу не обходимо записать и все услуги, предоставленные вне России.

    Пример заполнения декларации по НДС

    Попробуем разобраться с заполнением декларации по страницам. И так, страница №1. Самой первой графой для заполнения является ИНН. Здесь необходимо указать непосредственно идентификационный номер организации или ИП. Следующая графа – КПП. Это код непосредственной причины становления на налоговый учет. К ИП он не относиться, поэтому в этой графе ставится прочерк.

    Номер корректировки при первой подаче за определенный период 1, или 3 – для уточнения. При подаче документа за квартал, в графе, предназначенной для налогового периода, ставится цифра 1.

    При заполнении места предоставления декларации необходимо указать наименование органа и его код. Например, если ИП подает декларацию в г. Москве, то в эту графу записываем 7700. Дальше записываем наименование лица, которое подает декларацию.

    Полное название можно посмотреть в учредительных документах. Если это ИП, то просто указываются фамилия, имя и отчество.

    Например, ООО «Финиш» необходимо записать: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ФИНИШ», если пишем имя ИП, то также: ИВАНОВ ПЕТР ИГОРЕВИЧ.

    Указываем номер основного кода деятельности – ОКВЭД. Например, если основной вид работы ИП составляет заготовка лес продуктов, то в графу вписываем цифры, обозначающие по классификатору эту деятельность – 02.02.01 Дальше – номер телефона плательщика налогов.

    Важно правильно заполнить графу, где необходимо указать количество листов. Для этого, необходимо подсчитать все листы самой декларации, подтвердительных документов (если они прилагаются) и доверенность (если документы подаются через доверительное лицо).

    Далее, необходимо написать, кто именно подает документы и когда. Если это делает руководитель предприятия, то он подписывает документ и ставит печать. Если такие действия осуществляются через представителя, то достаточно только его подписи.

    Переходим ко второй странице. Код по ОКАТО – код административной единицы, в которой подается декларация. Дальше, код бюджетной классификации зачисления НДС. Он стандартный — 182 1 03 01000 01 1000 110. Потом, указываются суммы уплаты налога и возвращения из бюджета за необходимый период.

    То есть, для этого необходимо математически просчитать все суммы налога и его возвращения за налоговый период. Например, в строке 030 указывают размер налога по счетам — фактурам. Так, если для ИП было выставлено счет – фактуру в размере 30 000 рублей, то необходимо вычислить размер налога.

    Для этого умножаем эту сумму на 15%:

    • 30 000 * 15% = 4 500 рублей.

    Именно это число записывается в колонку 030.

    Третья страница представляет второй раздел, о котором писалось выше. Соответственно заполнять её необходимо только налоговым агентам. Вписываем все необходимые данные, пользуясь государственными классификаторами и результатами деятельности за определенный период.

    Например, графа 010 требует указать КПП иностранного предприятия. Это необходимо указывать организациям, которые имеют такой код. Далее, также как приводился пример написания наименования организации или имени ИП, записываем его в графе 020. Так же, как и в предыдущем случае вычисляются размеры налогов:

    Облагаемая налогом сумма налога * процентная ставка = размер налога

    Четвертый лист предназначен для предоставления информации о деятельности, которая облагается ставками НДС. Пользуясь бухгалтерской документацией, необходимо заполнить поля, указывая суммы НДС и налоговой базы. Также, вписываются размеры вычетов.

    Пятая страница является приложением к разделу №3. Укажите наименование и код объекта недвижимости, его адрес нахождения. Также, пользуясь бухгалтерской документацией, выписывайте размеры вычета НДС по каждому отельному объекту.

    Тут заполнять будет проще, поскольку указаны все ставки. Необходимо только написать размер налогооблагаемой суммы. Например, если лицом было выполнено строительные работы для собственного потребления на сумму 25 00 рублей, то в строке 060 в первой графе указываем 25 000 рублей. А для второй графы рассчитаем значение:

    • 25 000 рублей * 18% = 4 500 рублей.

    Соответственно, во вторую графу записываем 4 500 рублей. Идентичные математические действия проводим и для остальных граф, учитывая размеры налогооблагаемых сумм.

    Страница номер шесть заполняется при наличии деятельности в территориальной зоне России иностранных организаций.

    Например, следуя предыдущим примерам записываем полное названия подразделения, указываем его местонахождение, производим такие же математические действия для вычисления размера налога.

    На седьмом листе декларации обозначаем деятельность, которая облагается ставкой в 0%. Записываем суммы каждой операции по налоговым вычетам по ранее подтвержденным документацией.

    Например, если ранее была обложена налогом деятельность, то в графу 010 запишем код такой операции, в графе 040 укажем, сумму, выплаченную в виде налога, а в поле 050 укажем размер суммы, которую необходимо вернуть.

    На восьмом листе указывают ту же деятельность, но ранее не подтвержденную соответствующими документами. Действия при заполнении декларации те же, что и в седьмом листе

    Следующий лист стоит заполнить видами деятельности, которые не относятся к ставке в 0%. Так же рассчитываться все суммы, о которых говорилось ранее.

    Последний, 10 лист, предназначен для вычисления размеров денежных сумм от приобретения и реализации товаров, которые не облагаются НДС или не подлежат вычету. Математические операции остаются такими же. Применяем только суммы, касающиеся не облагаемой НДС деятельности.

    Новая декларация по НДС 2015

    С первого января 2015 года введена новая декларация для НДС. В принципе, особых серьезных нововведений в ней нет. Главной новостью стало то, что подавятся она теперь будет в электронном варианте.

    Для поддержания такого нововведения в налоговой службе заработала автоматическая система телекоммуникации. Помимо декларации, через эту систему можно пересылать и другие документы, которые от лица может потребовать налоговый орган (например, счет – фактуру).

    Планируется, также, ведение электронных книг продаж и покупок. Для этого будет функционировать единый электронный банк данных, который позволит делиться информацией и контрагентам. Такая система снизит уровень недостоверности предоставления информации.

    Форма декларации по НДС 2015

    Подать декларацию по НДС за первый квартал текущего года лица должны не позднее 27 апреля (т.к. 25 апреля 2015 года — суббота) и только в электронном виде. В ином случае – налогоплательщикам грозит штраф (5% от неуплаченного налога за каждый простроченный месяц).

    Стоит обратить особое внимание на то, что декларации, предоставленные в налоговые органы в печатном виде, считаются как неподанные.

    Каждому, кто подает декларацию по НДС с 01.01.2015 в электронном виде необходимо обзавестись сертификатом квалификационной подписи – электронным вариантом вашей подписи.

    Этот сертификат представляет собой документ, который зашифровывается при подаче отчетности владельца и расшифровывается в необходимом органе.

    Выдавать такие сертификаты имеют право только лишь организации, которые имеют специальную аккредитацию.

    Нужно иметь, также, специальную программу, которая будет заниматься зашифровкой вашего сертификата. При получении этой программы, лицо получает и лицензию на использование.

    Следующим обязательным компонентом должна стать программа для отображения системы для отправки отчетов. Она занимается уже непосредственно написанием отчета, путем предоставления необходимой информации и самой отправкой в органы налоговой службы. В не четко фиксируется время отправки декларации, что очень важно для избегания штрафов.

    Существует еще и оператор связи между плательщиком налога и налоговым органом. Он осуществляет непосредственную передачу всех необходимых документов. Приобрести все эти компоненты можно в специальных фирмах, которые имеют специальную аккредитацию.

    Декларация по НДС 2015 бланк

    Декларация – официальный документ единого образца для всех плательщиков налога на добавленную стоимость. При подаче отчетов за все виды периодов использовать можно только этот образец. Он утвержден нормативными актами и имеет одинаковую юридическую силу во всех уголках России.

    Ознакомиться с образцом заполнения декларации можно как в любом отделении налоговой службы, так и в образце в конце документа. Поскольку с 2015 года практикуется исключительно электронная форма подачи, то декларация являет собою электронный документ, который состоит из 10 листов.

    Бланк отчетности по НДС заполняется при помощи компьютера. После изложения в нем всей необходимой информации он с помощью средств телекоммуникации передается в налоговую службу. Но сам по себе бланк не может предоставить информацию в налоговую службу. К нему, также, прикрепляют электронную подпись и другие документы, необходимые для подтверждения деятельности.

    Передается такая форма при помощи специальных программ напрямую через налогоплательщика в налоговый орган.

    Образец декларации НДС с ми

    Источник: http://ipya.ru/zapolnenie-novoj-deklaracii-nds-v-2015-godu-obrazec

    Декларация по НДС в 2015 году: особенности заполнения

    Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 06.02.2015 00:00

    Форма декларации существенно изменилась и теперь в ней на 5 разделов больше. В декларацию внесены сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж, а при посреднической деятельности — в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

    Сроки и порядок представления декларации по НДС в 2015 году 

    С 2015 года декларация по НДС сдается в налоговую не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. 

    С 1 января 2015 года декларацию по НДС необходимо сдавать только в электронном виде. Бумажные декларации будут считаться несданными (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 04.11.14 № 347-ФЗ).

    Форма декларации по НДС в 2015 году

    Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов. 

    Титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» сдают все налогоплательщики даже те, у кого по итогам квартала налоговая база равна нулю. В этом случае они подают нулевую декларацию. 

    • Разделы 2—12, а также приложения к ним подаются только при совершении соответствующих операций. 
    • Раздел 3 декларации по НДС 2015 года 
    • В разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 НК РФ» и приложениях к нему указывается расчет налога по ставкам 10, 18 процентов или по расчетам ставкам 18/118, 10/110. 

    Правила заполнения раздела 3 прописаны в разделе VI порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

    Пример заполнения раздела 3 декларации по НДС в 2015 г (руб.)

    № п/п Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС
    1 2 3 4 5
    1 Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего: 010 2 000 000 18 360 000
    020 10
    030 18/118
    040 10/110
    4 Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав 070 1 180 000 180 000
    6 Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего в том числе 090 140 000
    6.1 суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 100
    6.2 суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с пп 3 п 3 ст 170 НК РФ 110 140 000
    7 Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010-090) 120 680 000
    Налоговые вычеты Код строки Сумма НДС
    1 2 3
    8 Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с п 2 ст 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п 5 ст 171 НК РФ 130 230 000
    9 Сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя 150 18 000
    14 Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 130, 150-170, 200, 210) 220 248 000
    15 Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 120, 220 больше или равна нулю) 230 432 000

    В строках 010–040 укажите налоговую базу. Операции, которые освобождены от НДС, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, а также суммы частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров по данным строкам не отражаются. Эти операции надо заполнять в специальном разделе декларации.

    В строке 070 укажите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

    В строке 090 укажите общую сумму, которая подлежит восстановлению. Она складывается из показателей строки 100 и 110.

    В строке 100  указывается сумма к восстановлению по операциям по ставке 0 процентов. А в строке 110 — сумма, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

    В строке 120 укажите сумму налога с учетом восстановления. Она складывается из сумм в последних графах строк 010 — 090.

    В строках 130–240 укажите суммы налога, подлежащие вычету. В строке 130 укажите суммы входного налога по товарам, приобретенным для осуществления облагаемых НДС операций.

    В строке 150 укажите сумму НДС, предъявленную покупателю. Это вычеты с авансов по предоплате, произведенной до отгрузки товаров.

    В строке 220 указывается общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала. Сумма налога складывается из сумм строк 130, 150 — 170, 200 и 210.

    В строках 230–240 укажите сумму НДС, начисленную к уплате или к уменьшению соответственно. Для этого из суммы строки 120 нужно вычесть сумму строки 220. Если полученный показатель больше нуля, то отразите его в строке 230 (как в нашем примере), если меньше – то в строке 240.

    Разделы 4, 5, 6 декларации по НДС 2015 года

    Если в налоговом периоде организация совершила операции, которые облагаются по ставке 0 процентов, нужно заполнить и сдать указанные разделы.

    Правила их заполнения можно посмотреть в разделах IX, X, XI порядка заполнения налоговой декларации по НДС.

    Раздел 7 декларации по НДС 2015 года

    Раздел 7 надо заполнять в том случае, если в налоговом периоде организация проводила:

    • операции, не подлежащие налогообложению (ст. 149 НК РФ);
    • операции, не признаваемые объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
    • операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147, 148 НК РФ);
    • авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров с длительным производственным циклом (постановление Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 46).

    Правила заполнения раздела 7 прописаны в разделе XII порядка заполнения налоговой декларации по НДС.

    Заполним раздел 7 на примере учета операции по предоставлению процентного займа.

    19 января 2015 года ООО “Организация” выдала денежный заем в размере 400 000 руб. под 15 % годовых. Заемщик вернул заем в установленный срок 19 апреля.

    Пример заполнения раздела 7 декларации по НДС за 1 квартал 2015 г (руб.)

     

    Код операции Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без налога Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету
    1 2 3 4
    1010292 11 672

     

    Операции по предоставлению денежных займов и проценты по ним не облагаются НДС ( пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Значит такие операции необходимо отразить в разделе 7 декларации по НДС.

    Чтобы заполнить графу 1 «Коды операций» нужно пользоваться таблицей кодов, приведенной в приложении 1 порядка заполнения декларации. В нашем примере код операции 1010292.

    В графе 2 укажите стоимость реализованных услуг. В случае предоставления займа стоимостью финансовой услуги является сумма начисленных процентов за налоговый период (письмо Минфина России от 22 июня 2010 г. № 03-07-07/40):

    за январь: 400 000 руб. × 12 дн. × 15% : 365 дн = 1 973 руб.

    за февраль: 400 000 руб. × 28 дн. × 15% : 365 дн = 4 603 руб.

    за март: 400 000 руб. × 31 дн. × 15% : 365 дн = 5 096 руб.

    итого за 1 квартал: 1 973 + 4 603 + 5 096=11 672 руб.

    Что касается заполнения граф 3 и 4, то в них нужно поставить прочерки. Это следует из пп. 44.2 порядка заполнения декларации. Дополнительные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 8 ноября 2011 г. № ЕД-4-3/18637.

    Источник: Журнал «Российский Налоговый Курьер»

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/44406-deklaraciya-po-nds-v-2015-godu-osobennosti-zapolneniya.html

    prednalog.ru

    Декларация по НДС за 2 квартал 2015 года предоставляется в новом формате до 27 июля включительно. Она утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014. Рассмотрим наиболее важные моменты при заполнении раздела 8 и 9 декларации по НДС.

    Кто сдает декларацию по НДС

    Декларацию НДС за 2 квартал 2015 года предоставляют все налогоплательщики – плательщики НДС. Отчетность в электронном виде нужно сдавать компаниям, которые
    — выставляли счета — фактуры с НДС,
    — платили НДС в качестве налоговых агентов,

    — составляли или получали счета-фактуры как посредники. Для посредников также необходимо сдавать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур через интернет.

    Декларацию НДС на бумаге могут сдать только компании, которые не платят налог или освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами по НДС (письмо ФНС России от 30.01.15 № ОА-4-17/1350@). В других случаях отчетность на бумаге инспекторы не примут.

    Что ждет компании, если они не сдали декларацию в электронном виде? Чаще всего инспекторы выписывают штраф 200 руб. как за документ не того формата. К тому же возможна и блокировка счета.

    Разделы декларации НДС за 2 квартал 2015 года

    Какие листы декларации по НДС заполнять обязательно? Это титульный лист и раздел 1 декларации. Другие разделы заполняются компаниями в случае, если по ним были операции.

    Разделы 1-7, 8-9

    Данные разделы сдают налогоплательщики и налоговые агенты. Разделы 1–7 не претерпели существенных изменений при сдаче их за 2 квартал 2015 года. Но у бухгалтеров возникли вопросы по заполнению разделов 8 и 9, в которых компании указывают полученные и выставленные счета-фактуры.

    Вопрос состоит в том, можно ли сдать декларацию по НДС без разделов 8 и 9, например, в случае ведения в компании бухучета вручную, когда бухгалтер физически не успевает внести все счета-фактуры в электронную отчетность.

    Данные разделы необходимо вести обязательно, поскольку если в декларации в строке 110 раздела 3 начислен налог, то в ней должен быть заполнен раздел 9.

    Аналогично, если в строке 190 раздела 3 отражена сумма вычетов, то в декларации должен быть заполнен раздел 8.

    Если же данные начислений и вычетов в декларации отсутствуют, т.е. предоставляется нулевая отчетность, то заполнять разделы 8 и 9 не нужно.

    Разделы 1-7, 8-9, 10-11

    Разделы 10 и 11 заполняют комиссионеры, агенты, посредники, застройщики и экспедиторы. В эти разделы включаются данные по плательщикам НДС, которые составляли или получали счета-фактуры в рамках посреднической деятельности. Сведения в эти разделы вносятся из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

    Разделы 1-7, 12

    Раздел 12 заполняют компании, освобожденные от уплаты НДС, но которые выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

    Сейчас в некоторые разделы декларации добавили новую строку 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений». Данная строка заполняется, если компания предоставляет уточненку. Если же декларация сдается впервые, данная строка не заполняется.

    Как заполнить раздел 8 декларации НДС

    На что нужно обратить внимание при заполнении раздела 8 декларации по НДС за 2 квартал 2015 года, поскольку в декларацию сведения попадают именно из книги покупок.

    1. Из графы 1 книги покупок.
    Все строки в книге покупок должны нумероваться по порядку. Если в компании есть подразделения, то номера в книге покупок подразделения и книге покупок головного офиса могут совпадать. Налоговики считают, что это не является ошибкой.

    2. Из графы 3 Книги покупок.
    Основанием для вычета НДС может являться не только счет-фактура, но и другие документы (например, электронные билеты). Данные этих документов указываются в строках 020 и 030.

    3. Из графы 10 книги покупок.
    В данной графе записывается ИНН компании, что и будет являться ее идентификатором. Адреса в книгу покупок не попадают. Даже если в программе вы сделали ошибку в адресе, это ни на что не повлияет в декларации.

    4. Из графы 14 книги покупок.
    Код валюты заполняется в случаях, если вы приобрели продукцию за валюту. Если расчеты производились в рублях, код валюты не указывается.

    5. Из строки Всего.

    Данные по строке всего заполняются лишь один раз.

    Источник: http://prednalog.ru/deklaratsiya-po-nds-za-2-kvartal-2015-goda-izmeneniya/

Ссылка на основную публикацию