Переплата по усн — как правильно вернуть, варианты

Действующие субъекты хозяйствования, будь то юрлица или предприниматели, вправе на самостоятельный выбор применяемой системы налогообложения.

При соблюдении утвержденных условий по уровню дохода и количеству сотрудников организации и ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), которая предусматривается следующий порядок уплаты налогов:

  1. «Упрощенцы» признаются плательщиками единого налога и освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество. Также единый налог заменяет собой уплаты НДФЛ для ИП за себя.
  2. Размер налога определяется исходя из выбранной налоговой схемы. Организации и ИП, использующие схему «УСН 15%», в качестве налоговой базы определяют общий доход без учета расходов и оплачивают налог по ставке 15%. Субъекты хозяйствования, работающие по схеме «УСН 6%», платят налог в сумме произведения ставки 6% и налоговой базы (доходы минус расходы).
  3. Предприятия и ИП на УСН обязаны перечислять авансы по налогу в течение отчетного года (ежеквартально), а по окончанию расчетного периода производить окончательный расчет по налогу.

Отметим, что применение УСН не освобождает субъекты хозяйствования от уплаты страховых взносов в ФСС и ПФР.

Добрый день, уважаемые ИП!

В начале каждого года постоянно задается один и тот же вопрос от ИП на УСН без сотрудников, которые опоздали с оплатой обязательных взносов “за себя” за прошедший год.

А вопрос такого рода “Я не успел заплатить обязательные страховые взносы за 2016 год до 31 декабря и сделал это в 2017 году. Можно ли уменьшить налог по УСН? И за какой год?”

В прошлом году ситуация осложнилась еще тем, что в конце года меняли КБК, так как с 1-го января администрированием страховых взносов занимается уже ФНС. И многие ИП так и не смогли совершить платежи, пытаясь сделать это вечером 30-го или 31 декабря.

Ответ простой

Да, эти страховые взносы, которые заплатили за 2016 год в 2017 году, можно будет вычесть из налога по УСН, но только из налога по УСН за 2017 год. Дело в том, что этот налоговый вычет из аванса по УСН можно делать делать только за тот период, в котором были оплачены страховые взносы.

Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на страховые взносы в фиксированном размере за 2016 г., если ИП, не производящий выплат физлицам, уплатил их в 2017 г.

Переплата по УСН: как вернуть деньги на счет организации

«Уж сколько раз твердили миру…» Такие слова приходят на ум, когда в очередной «-цатый» раз получаешь вопрос, что делать, если в течение года на УСН заплатили авансовых платежей больше, чем должны. Вроде бы в наших же интересах не допустить этого, не так ли? Зачем кредитовать бюджет совершенно безвозмездно. Но из года в год ситуация повторяется заново — и снова здравствуй, переплата по УСН.

Лидер хит-парада ситуация типа:

  • В течение года ИП на УСН «доходы» платил авансовые платежи по доходам. Все взносы за год уплачены в декабре и их величина больше, чем налог к доплате за год (как платить взносы, чтобы этого не допустить переплату, обязательно прочитайте в этой статье).

На 2 и 3 месте хит-парада «Переплата по УСН» следующие ситуации:

  • Страховые взносы уплачивались и в течение года, но сумма всех авансовых платежей по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев оказалась больше, чем сумма налога за весь год (например, на УСН «доходы-расходы», если в 4 квартале доходов было мало, а расходов – много).
  • Ошибка в платежке или расчетах. Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате. Или могла произойти ошибка при формировании платежки.

Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта следующего года (для организаций) или до 30 апреля (для ИП). А как же поступить, если налог и без того переплачен?

В данной ситуации причина переплаты значения не имеет. Важно другое – что делать дальше. Но сначала небольшой пример в тему (цифры берем самые простые – для наглядности, а в другой статье прочитайте, как производится уменьшение расходов или налога на взносы, для обоих объектов налогообложения).

Доходы за квартал Доходы нарастающим итогом
1 квартал 250 000 250 000
2 квартал 350 000 600 000
3 квартал 380 000 980 000
4 квартал 230 000 1 210 000

Предположим, что в нашем примере ИП на УСН платит страховые взносы так: вся фиксированная часть уплачена в декабре — 27990 руб., а взносы с превышения – в январе 9100 руб.Тогда авансовые платежи по налогу производились бы в полном объеме, без уменьшения:

  • За 1 квартал: 250 000 * 6% = 15 000 руб.
  • По итогам полугодия: 600 000 * 6% — 15 000 = 21 000 руб.
  • По итогам 9 месяцев: 980 000 * 6% — 15 000 — 21 000 = 22 800 руб.

По итогам года: 1 210 000 * 6% — 27990 – 15 000 – 21 000 – 22 800 = — 14190 руб.

Минус по итогам расчетов означает, что есть переплата по УСН. Что же делать с ней?

Прежде всего, нужно сделать акт сверки с налоговой инспекцией. Запросить акт сверки можно через многие программы,  предназначенные для отправки отчетности. Также провести сверку можно непосредственно в инспекции, написав заявление.

Форма заявления свободная, чаще всего образец можно найти на информационных стендах инспекции. В заявлении пишем всё, что мы хотим узнать: за какое время сверяемся, по каким налогам, не забываем вместе с названием налога указать КБК. Так же укажите способ получения документов – лично или почтовым отправлением.

Предлагаем ознакомиться:  Кто не является налоговым резидентом рф

Инспекция готовит свой экземпляр акта сверки и отдает вам его на проверку. Возможно, ИФНС не согласится с вашими данными. Например, платеж за 9 месяцев мог быть ошибочно перечислен на другой КБК. В случае расхождения данных нужно установить причину разногласия и устранить ее.

После подтверждения факта переплаты у налогоплательщика есть 2 варианта, как распорядиться переплатой:

  • зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ),
  • вернуть на расчетный счет (п. 6 ст. 78 НК РФ). Этот вариант возможен только в том случае, если у компании нет задолженностей перед налоговой по другим налогам (пени, штрафам). Если недоимки есть, ИФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет долгов налогоплательщика перед бюджетом (п. 5 ст. 78 НК).

Зачет переплаты осуществляется на основании заявления налогоплательщика. Его можно передать как в бумажном виде, так и в электронном, заверив ЭЦП (электронной цифровой подписью), через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Заявление пишется в свободной форме.

Не забудьте указать реквизиты организации или ИП, период возникновения переплаты, налог, по которому образовалась переплата, а также как вы хотите зачесть сумму — в счет какого налога и какого периода. Налоговый орган обязан зачесть переплату по УСН в счет будущих платежей в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.

Возврат денег осуществляется также по заявлению налогоплательщика. Кроме тех данных, которые приводятся в заявлении на зачет, непременно укажите банковские реквизиты, на которые должен будет поступить платеж.

Переплата по УСН - как правильно вернуть, варианты

Возврат переплаты по УСН производится в течение 1 месяца, который отсчитывается со дня подачи заявления о возврате (п.6 ст.78 НК).

Однако этот срок может оказаться и больше, поскольку перед тем, как вернуть налог, ИФНС проверит факт излишней уплаты.

Это происходит при камеральной проверке налоговой декларации, которая производится в течение 3 месяцев с даты подачи декларации (ст.88 НК). Поэтому общий срок возврата может составить до 4 месяцев в общей сложности.

Решать, конечно, налогоплательщику. Однако следует помнить несколько моментов:

  • ИФНС не любит возвращать деньги, если речь идет о существенной сумме. Если вы планируете вернуть большую сумму, готовьтесь к дополнительным проверкам и запросам документов.
  • При осуществлении расчетов некоторые банки берут комиссию за каждую платежку. Посчитайте, не потеряете ли вы лишние деньги, если сначала вернете переплату из бюджета, а через несколько месяцев вновь перечислите деньги в бюджет как авансовый платеж по УСН. Это особенно актуально, если у вас маленькая переплата по налогам на УСН.

Если вам нужна консультация по расчету страховых взносов, расчету налога или помощь с составлением заявления, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

Переплата по УСН за год — как зачесть ее и в счет уплаты каких налогов это возможно сделать, учитывая, что зачет производят по видам налогов (федеральные, региональные, местные), а режим УСН в НК стоит особняком? Если зачет возможен, то как правильно оформить его документально? Читайте об этом в нашей статье.

Откуда берется переплата УСН-налога за год

Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период

Как использовать переплату юрлицу или ИП: возврат, зачет в счет уплаты

Упрощенная система налогообложения позволяет индивидуальным предпринимателям начислять взносы в государственный бюджет по более простой схеме и, как говорится, спать спокойно.

Некоторые самостоятельно занятые граждане частично работают в тени или по «серым» методам, в то время как их более добросовестные коллеги, наоборот, стремятся к исправной уплате сборов в казну. Порой ситуация складывается так, что они вносят даже больше, чем нужно, и возникает резонный вопрос: как следует поступить с переплатой, и можно ли ее вернуть?

Расчетные операции по сумме налога вследствие применения упрощенного режима налогообложения осуществляются по кварталам с применением методики нарастающего итога. Получается, что каждый последующий расчет включает дополнительные сведения, существенные в процессе формирования налоговой базы.

Особенно актуальными являются данные за последний квартальный период. Проведение последнего расчета целесообразно сделать сразу за все 4 периода, присутствующие в году.

Организации, осуществляющие деятельность по упрощенной системе налогообложения, такой, как УСН должны оплачивать в течение года авансовые платежи, но что делать, если возникла переплата по налогу? А она может возникнуть, например, в результате излишне перечисленных сумм в ПФР. Ситуация довольно интересная и требует пояснения.

При формировании декларации по УСН может возникнуть ряд ситуаций, которые приводят к переплате, наиболее распространены следующие:

  • Предприниматель работает по системе «Доходы», в течение года осуществлял авансовые платежи исходя их полученных им доходов. В декабре осуществил платежи в ПФР, оказалось, что они больше, что получился налог к доплате.
  • Уплата страховых взносов осуществлялась в течение года, однако размер авансовых платежей за все 9 месяцев превысила сумму налога по итогам учетного периода. Например, если ИП вел учет по УСН «Доходы за вычетом расходов», в 4-м квартале оказалось, что величина затрат больше, чем доходы.
  • При осуществлении расчетов и оплаты в платежном поручении или же при калькуляции авансовой выплаты была допущена ошибка, которая привела к переплате.

Сроки оплаты по итогам 12 месяцев для налогоплательщиков, работающих на упрощенной системе налогообложения, для ООО – не позднее 31 марта, а для ИП до 30 апреля следующего года за отчетным. Что делать, если по налогу уже имеется переплата? На самом деле причина ее возникновения не особо важна, главное порядок действий, если такой факт свершился.

Читайте также:  Входит ли армия в трудовой стаж для пенсии в 2020 году

Предлагаем ознакомиться:  Льготная площадь при расчете налога на имущество

Период Авансовый платеж Сумма доходов нарастающим итогом Исчисленный налог Страховые взносы
1 квартал 729 185 000 11100 10371
6 месяцев 18989 511 666 30700 11711
9 месяцев -12358 684 166 41050 28692
Год 19990 1 154 166 69250 41900

Переплата по УСН - как правильно вернуть, варианты

Если рассмотреть данные таблицы, то мы увидим, что общая сумма авансовых платежей должна была составить 27350, однако фактически необходимо заплатить 39708 (если сложить 3 авансовых платежа 729 18989 19990). Вы, наверное, ожидали бы, что переплата в размере 12358 рублей будет учитываться при дальнейших платежах? Нет, а как быть?

При этом у вас могут назреть очевидные, казалось бы, решения. Не доплатить переплату или уменьшить на эту сумму величину годового платежа. Оба этих способа будут неправильными.

Так как в первом случае вам могут вменить пени и штрафы, так как сумму авансового платежа в декларации не соответствует оплаченному в ФНС.

А по второму случаю – у вас попросту не сойдутся контрольные суммы по декларации, в итоге ее вернут или к вам придут гости с проверкой.

Когда возникает переплата по УСН

Вариант №1. Переплата по авансам.

ИП Гаврилов – плательщик «УСН 15% доходы минус расходы». В течение 2018 года Гаврилов делал расчеты предоплаты по налогу и перечислял в бюджет следующие суммы:

  • 01.18 – 23.606 руб.;
  • 04.18 – 38.516 руб.;
  • 10.18 – 32.714 руб.

По окончанию года Гаврилов составил и подал в ФНС налоговую декларацию, в которой отразил сумму годового дохода (584.990 руб.) и размер налога за год (584.990 руб. * 15% = 87.748,50 руб.).

Так как общая сумма авансовых платежей (23.606 руб. 38.516 руб. 32.714 руб. = 94.836 руб.) превысила размер налоговых обязательств Гаврилова по итогам года (87.748,50 руб.), у предпринимателя возникла переплата по УНС в размере 7.087,50 руб.(94.836 руб. – 87.748,50 руб.).

Вариант №2. Ошибка при перечислении оплаты.

На основании налоговой декларации, поданной ООО «Фактор-5» (плательщик УСН) в ФНС, по итогам 2018 года предприятие обязано произвести окончательный расчет по единому налогу в размере 104.770 руб.

Переплата по УСН - как правильно вернуть, варианты

При заполнении платежного поручения бухгалтер ООО «Фактор-5» допустил ошибку, в связи с чем в бюджет оплачена сумме 107.770 руб., возникла переплата в размере 3.000 руб. (107.770 руб. – 104.770 руб.).

Вариант №3. Переплата на основании уточненной декларации.

ООО «Мустанг» – плательщик «УСН 15% доходы минус расходы». В течение 2018 года бухгалтер ООО «Мустанг» производил расчет и перечислял в бюджет следующие суммы авансов:

  • 01.18 – 45.002 руб.;
  • 04.18 – 48.108 руб.;
  • 10.18 – 49.100 руб.

В январе 2019 года бухгалтер ООО «Мустанг» подал в ФНС декларацию, согласно которой сумма налога за 2018 год составляет 203.050 руб. Таким образом, для окончательного расчета бухгалтеру «Мустанга» следует оплатить в бюджет сумму 60.840 руб. (203.050 руб. – 45.002 руб. – 48.108 руб. – 49.100 руб.). Окончательный расчет произведен 12.01.19 (перечислена задолженность).

Источник: https://maksimovka.ru/esli-pereplatil-nalog/

Переплата по УСН: как вернуть

На основании положений НК РФ, субъекты хозяйствования, признанные плательщиками налога по упрощенной системе (УСН), освобождаются от уплаты ряда налогов, но при этом приобретают налоговые обязательства по НДФЛ. В статье разберем, что делать плательщику в случае, если возникла переплата по УСН: как вернуть, каковы особенности возврата для ИП и юрлиц, в каких случаях возврат переплаты по НДФЛ невозможен.

Какие налоги платят при УСН

Действующие субъекты хозяйствования, будь то юрлица или предприниматели, вправе на самостоятельный выбор применяемой системы налогообложения.

При соблюдении утвержденных условий по уровню дохода и количеству сотрудников организации и ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), которая предусматривается следующий порядок уплаты налогов:

  1. «Упрощенцы» признаются плательщиками единого налога и освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество. Также единый налог заменяет собой уплаты НДФЛ для ИП за себя.
  2. Размер налога определяется исходя из выбранной налоговой схемы. Организации и ИП, использующие схему «УСН 15%», в качестве налоговой базы определяют общий доход без учета расходов и оплачивают налог по ставке 15%. Субъекты хозяйствования, работающие по схеме «УСН 6%», платят налог в сумме произведения ставки 6% и налоговой базы (доходы минус расходы).
  3. Предприятия и ИП на УСН обязаны перечислять авансы по налогу в течение отчетного года (ежеквартально), а по окончанию расчетного периода производить окончательный расчет по налогу.

Отметим, что применение УСН не освобождает субъекты хозяйствования от уплаты страховых взносов в ФСС и ПФР.

статью  ⇒ «Расчет страховых взносов ИП за себя».

Когда возникает переплата по УСН

Для того, чтобы разобраться в особенностях возникновения переплаты по единому налогу у «упрощенца», рассмотрим несколько примеров:

Вариант №1. Переплата по авансам.

ИП Гаврилов – плательщик «УСН 15% доходы минус расходы». В течение 2020 года Гаврилов делал расчеты предоплаты по налогу и перечислял в бюджет следующие суммы:

  • 01.18 – 23.606 руб.;
  • 04.18 – 38.516 руб.;
  • 10.18 – 32.714 руб.

По окончанию года Гаврилов составил и подал в ФНС налоговую декларацию, в которой отразил сумму годового дохода (584.990 руб.) и размер налога за год (584.990 руб. * 15% = 87.748,50 руб.).

Так как общая сумма авансовых платежей (23.606 руб. + 38.516 руб. + 32.714 руб. = 94.836 руб.) превысила размер налоговых обязательств Гаврилова по итогам года (87.748,50 руб.), у предпринимателя возникла переплата по УНС в размере 7.087,50 руб.(94.836 руб. – 87.748,50 руб.).

Вариант №2. Ошибка при перечислении оплаты.

На основании налоговой декларации, поданной ООО «Фактор-5» (плательщик УСН) в ФНС, по итогам 2020 года предприятие обязано произвести окончательный расчет по единому налогу в размере 104.770 руб.

При заполнении платежного поручения бухгалтер ООО «Фактор-5» допустил ошибку, в связи с чем в бюджет оплачена сумме 107.770 руб., возникла переплата в размере 3.000 руб. (107.770 руб. – 104.770 руб.).

Вариант №3. Переплата на основании уточненной декларации.

ООО «Мустанг» – плательщик «УСН 15% доходы минус расходы». В течение 2020 года бухгалтер ООО «Мустанг» производил расчет и перечислял в бюджет следующие суммы авансов:

  • 01.18 – 45.002 руб.;
  • 04.18 – 48.108 руб.;
  • 10.18 – 49.100 руб.

В январе 2020 года бухгалтер ООО «Мустанг» подал в ФНС декларацию, согласно которой сумма налога за 2020 год составляет 203.050 руб. Таким образом, для окончательного расчета бухгалтеру «Мустанга» следует оплатить в бюджет сумму 60.840 руб. (203.050 руб. – 45.002 руб. – 48.108 руб. – 49.100 руб.). Окончательный расчет произведен 12.01.19 (перечислена задолженность).

Источник: https://online-buhuchet.ru/pereplata-po-usn-kak-vernut/

Как зачесть или вернуть переплату по налогам ИП на УСН

ИП, работающий на УСН, платит меньше налогов, чем его «коллега», использующий общую систему. Но, каков бы ни был режим налогообложения, иногда возникают ситуации, при которых в бюджет перечислено больше средств, чем необходимо. Рассмотрим, как предпринимателю произвести возврат переплаты по налогу при «упрощенке».

Обязательные платежи при «упрощенке»

В первую очередь — это сам «упрощенный» налог. В общем случае его уплата освобождает предпринимателя от оплаты подоходного налога и НДС.

Правда, в отдельных ситуациях «упрощенец» должен перечислять и «общие» обязательные платежи. Например, НДС при импорте нужно платить вне зависимости от налогового режима.

НДС при УСН, нужно ли платить?

Кроме того, предприниматель-работодатель делает и выплаты, которые связаны с этим статусом. Речь идет об НДФЛ за работников и страховых взносах.

Но все-таки «общим» для всех ИП, работающих на УСН, является именно «упрощенный» налог. Поэтому далее будем рассматривать работу с переплатой на его примере.

Когда может возникнуть переплата

Ситуации, когда появляется переплата налога, могут быть следующие:

  1. Техническая ошибка при перечислении. Например, вместо 101 000 руб. бухгалтер напечатал в платежке 111 000 руб. Следовательно — возникнет переплата 10 000 руб.
  2. Уточненная декларация. Иногда после корректировок учета сумма налога уменьшается. Например, если были проведены какие-либо дополнительные расходы или применена льгота, которую ранее не использовали.
  3. Переплата вследствие перечисления авансов. Это наиболее интересный случай: здесь уже не идет речь об исправлении ошибок, а «лишний» налог поступает в бюджет из-за самого принципа начисления УСН.

Рассмотрим подробно последний вариант. «Упрощенный» налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Расчет авансов производится на основе фактических показателей, исчисленных с начала года. Окончательно же сумма к уплате определяется по годовой декларации.

Причины образования переплаты в данном случае будут отличаться в зависимости от варианта «упрощенки».

При использовании объекта «Доходы» ИП без работников может использовать страховые взносы за себя в качестве вычета. При этом налог уменьшается в периоде уплаты взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ИП может платить взносы «за себя» в любое время до конца года. Если такая уплата произведена в 4 квартале, то может получиться, что сумму авансов, перечисленную ранее, будет необходимо вернуть.

Пример 1

ИП Петров А.И. работает на УСН «Доходы» со ставкой 6%. Выручка за 9 месяцев 2018 года — 800 000 руб. Предприниматель заплатил за указанный период «упрощенный» налог в сумме 48 000 тыс. руб. (800 000 х 6%).

Выручка за 4 квартал — 200 000 руб. Поэтому общая «базовая» сумма налога за год — 60 000 руб. ((800 000 + 200 000) х 6%). Но в декабре 2018 года Петров заплатил страховые взносы (п. 1 ст. 430 НК РФ):

ПФ = 26 545 + (1 000 000 – 300 000) х 1% = 33 545 руб. ОМС = 5 840 руб. Всего 33 545 + 5840 = 39 385 руб. В итоге Петров должен заплатить «упрощенный» налог за 2018 год в сумме: УСН = 60 000 – 39 385 = 20 615 руб.

Но т.к. по факту он уже заплатил за 9 месяцев 48 000 руб., то разница в сумме 27 385 руб. (48 000 – 20 615) подлежит зачету или возврату.

При использовании УСН «Доходы минус расходы» переплата может появиться, если вторая половина года была убыточной.

Пример 2

ИП Смирнов В.С. использует указанный объект и ставку 15%.

Из таблицы видно, что из-за убыточного 4 квартала налог за год меньше, чем фактически уплаченные авансы за 9 месяцев. Поэтому переплату в сумме 15 000 руб. (37 500 — 22 500) можно зачесть или вернуть.

Здесь нужно еще иметь в виду, что налог в данном случае не может быть меньше 1% от годовой выручки (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). В приведенном примере это — 10 700 руб. Поэтому, независимо от убытка 4 квартала, сумма возврата не может быть больше 26 800 руб. (37 500 – 10 700).

Как зачесть переплату по УСН

Если излишне уплаченная сумма не слишком большая, то ее можно зачесть в счет платежей по налогам, зачисляемым в тот же бюджет (п. 1 ст. 78 НК РФ). Все «специальные» налоги, включая и УСН, относятся к федеральным (п. 7 ст. 12 НК РФ).

  • Поэтому, если «упрощенец», например, должен платить НДС на таможне, то он может использовать для этого переплату по УСН.
  • Как вернуть переплату по налогам юридических лиц
  • А вот «закрыть» таким способом долг по налогу на имущество или по страховым взносам уже нельзя.
Читайте также:  Включать ли в отпуск за свой счет выходные и праздники?

При появлении переплаты нужно в первую очередь провести сверку с ИФНС. Если сумма подтверждена, и бизнесмен решил ее зачесть, то следует направить налоговикам заявление. Оформить его можно как в бумажном, так и в электронном виде. Для подачи онлайн-заявления у налогоплательщика должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись.

На решение о зачете отводится 10 дней с даты заявления. Если же сверку проводили уже после его подачи, то срок отсчитывается с даты сверки.

Возврат излишне уплаченных налогов ИП

Если сумма переплаты велика и «подходящей» для зачета задолженности нет, то налогоплательщик может вернуть ее на расчетный счет. Порядок действий здесь в целом похож на вариант с зачетом.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-zachest-ili-vernut-pereplatu-po-nalogam-ip-na-usn/

Если ип переплатил налог по усн

«Уж сколько раз твердили миру…» Такие слова приходят на ум, когда в очередной «-цатый» раз получаешь вопрос, что делать, если в течение года на УСН заплатили авансовых платежей больше, чем должны. Вроде бы в наших же интересах не допустить этого, не так ли? Зачем кредитовать бюджет совершенно безвозмездно. Но из года в год ситуация повторяется заново — и снова здравствуй, переплата по УСН.

Откуда переплата по УСН: лидеры «хит-парада»

Лидер хит-парада ситуация типа:

  • В течение года ИП на УСН «доходы» платил авансовые платежи по доходам. Все взносы за год уплачены в декабре и их величина больше, чем налог к доплате за год (как платить взносы, чтобы этого не допустить переплату, обязательно прочитайте в этой статье).

На 2 и 3 месте хит-парада «Переплата по УСН» следующие ситуации:

  • Страховые взносы уплачивались и в течение года, но сумма всех авансовых платежей по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев оказалась больше, чем сумма налога за весь год (например, на УСН «доходы-расходы», если в 4 квартале доходов было мало, а расходов – много).
  • Ошибка в платежке или расчетах. Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате. Или могла произойти ошибка при формировании платежки.

Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта следующего года (для организаций) или до 30 апреля (для ИП). А как же поступить, если налог и без того переплачен?

В данной ситуации причина переплаты значения не имеет. Важно другое – что делать дальше. Но сначала небольшой пример в тему (цифры берем самые простые – для наглядности, а в другой статье прочитайте, как производится уменьшение расходов или налога на взносы, для обоих объектов налогообложения).

Переплата по УСН на примере

Давайте вспомним пример, который мы уже разбирали. ИП Сумкина занимается розничной торговлей китайскими чемоданами через интернет-магазин, находится на УСН с объектом «доходы». Работников нет. Доходы в текущем году сведены в таблицу:

Доходы за квартал Доходы нарастающим итогом
1 квартал 250 000 250 000
2 квартал 350 000 600 000
3 квартал 380 000 980 000
4 квартал 230 000 1 210 000

Предположим, что в нашем примере ИП на УСН платит страховые взносы так: вся фиксированная часть уплачена в декабре — 27990 руб., а взносы с превышения – в январе 9100 руб. Тогда авансовые платежи по налогу производились бы в полном объеме, без уменьшения:

  • За 1 квартал: 250 000 * 6% = 15 000 руб.
  • По итогам полугодия: 600 000 * 6% — 15 000 = 21 000 руб.
  • По итогам 9 месяцев: 980 000 * 6% — 15 000 — 21 000 = 22 800 руб.

По итогам года: 1 210 000 * 6% — 27990 – 15 000 – 21 000 – 22 800 = — 14190 руб.

Минус по итогам расчетов означает, что есть переплата по УСН. Что же делать с ней?

Что делать с переплатой по налогу?

Прежде всего, нужно сделать акт сверки с налоговой инспекцией. Запросить акт сверки можно через многие программы, предназначенные для отправки отчетности. Также провести сверку можно непосредственно в инспекции, написав заявление.

Форма заявления свободная, чаще всего образец можно найти на информационных стендах инспекции. В заявлении пишем всё, что мы хотим узнать: за какое время сверяемся, по каким налогам, не забываем вместе с названием налога указать КБК. Так же укажите способ получения документов – лично или почтовым отправлением.

Инспекция готовит свой экземпляр акта сверки и отдает вам его на проверку. Возможно, ИФНС не согласится с вашими данными. Например, платеж за 9 месяцев мог быть ошибочно перечислен на другой КБК. В случае расхождения данных нужно установить причину разногласия и устранить ее.

После подтверждения факта переплаты у налогоплательщика есть 2 варианта, как распорядиться переплатой:

  • зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ),
  • вернуть на расчетный счет (п. 6 ст. 78 НК РФ). Этот вариант возможен только в том случае, если у компании нет задолженностей перед налоговой по другим налогам (пени, штрафам). Если недоимки есть, ИФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет долгов налогоплательщика перед бюджетом (п. 5 ст. 78 НК).

Как зачесть переплату по УСН в счет будущих платежей

Зачет переплаты осуществляется на основании заявления налогоплательщика. Его можно передать как в бумажном виде, так и в электронном, заверив ЭЦП (электронной цифровой подписью), через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Возврат переплаты по УСН из ИФНС

Возврат денег осуществляется также по заявлению налогоплательщика. Кроме тех данных, которые приводятся в заявлении на зачет, непременно укажите банковские реквизиты, на которые должен будет поступить платеж.

Возврат переплаты по УСН производится в течение 1 месяца, который отсчитывается со дня подачи заявления о возврате (п.6 ст.78 НК).

Однако этот срок может оказаться и больше, поскольку перед тем, как вернуть налог, ИФНС проверит факт излишней уплаты.

Это происходит при камеральной проверке налоговой декларации, которая производится в течение 3 месяцев с даты подачи декларации (ст.88 НК). Поэтому общий срок возврата может составить до 4 месяцев в общей сложности.

Как лучше поступить, если есть переплата по налогам на УСН?

Решать, конечно, налогоплательщику. Однако следует помнить несколько моментов:

  • ИФНС не любит возвращать деньги, если речь идет о существенной сумме. Если вы планируете вернуть большую сумму, готовьтесь к дополнительным проверкам и запросам документов.
  • При осуществлении расчетов некоторые банки берут комиссию за каждую платежку. Посчитайте, не потеряете ли вы лишние деньги, если сначала вернете переплату из бюджета, а через несколько месяцев вновь перечислите деньги в бюджет как авансовый платеж по УСН. Это особенно актуально, если у вас маленькая переплата по налогам на УСН.

Читайте так же:  Форма договора комиссии

Если вам нужна консультация по расчету страховых взносов, расчету налога или помощь с составлением заявления, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

Декларация по УСН и зачет переплаты

В декларации за 2018 год вам сумму переплаты по УСН, которая образовалась по итогам 2017 года отражать не надо. Вы просто заполняете новыми данными и все. Вы же не отражаете в декларации оплаты.

Вы показываете, сколько должно быть авансовых платежей и налога в результате вашей работы в 2018 году. Если вы декларацию откроете, то увидите, что там каждая строка четко расписана, где и что надо складывать и вычитать, ошибиться очень сложно.

Переплата ваша будет висеть на том же КБК и по тому же ОКТМО, и автоматически перекроете ее при уплате авансовых платежей в 2018 году. При этом вам даже не нужно писать заявление с просьбой зачесть образовавшуюся сумму переплаты в счет будущих платежей по тому же налогу.

А если будете возврат делать, то на комиссии банка потеряете. Да и вот-вот уже скоро новые авансы платить. Но, все же, сверку с налоговой сделать не забудьте, дабы избежать расхождений.

И не найдете. Нет опровержения. Формально налоговики правы. Согласно ст. 346.

21 НК РФ устанавливается срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года — не позднее 25-го апреля за первый квартал. За нарушение этого срока будут начисляться пени.

Штраф за несвоевременную уплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

Просто, если вы не перечислите сумму, которая указана в авансовом платеже, то, как вам посчитают пени? Получается, сумма будет набегать и набегать, пока вы не оплатите авансовый платеж.

Я не раз читала о таких случаях на практике, когда люди не платили авансы, но отражали их в декларации и в итоге получали требование от налоговой на уплату аванса и пени.

А если вам пришло требование об уплате задолженности по авансовому платежу, то выбора у вас нет, надо погашать задолженность, в противном случае при неисполнении требования налоговики заблокируют вам расчетный счет до момента оплаты сумм указанных в требовании или взыщет их по решению суда, направив исполнительный лист в банк.

Программа налоговой настроена так, что только с 01.04.2018г они увидят возмещение 4 квартала 2018г. Находила в интернете совет, что при неуплате авансового платежа рекомендуется сдавать декларацию в последние дни, чтобы не успели выставить требование и снять деньги. Теперь уже все, платить по требованию и засчитывать переплату в счет аванса за первый квартал 2018 года.

Совершенно верно, я тоже попадала в такую ситуацию, у нас тогда авансовый платеж был небольшим и пеней не много успело накапать, но заплатить пришлось все, ситуацию разрулить не удалось, и переплата начала засчитываться лишь во втором квартале.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Минфин напомнил, когда ИП на УСН может уменьшить налог на сумму переплаты по страховым взносам, зачтенным в счет предстоящих платежей

Источник: https://nalogcrimea.ru/esli-ip-pereplatil-nalog-po-usn/

Как ип вернуть переплату по налогу усн

Если ИП уплатил в бюджет сумму, превышающую положенный для него налог, разница между этими суммами никуда не девается, она образуется в переплату.

Чаще всего эта ситуация возникает, когда предприниматель самостоятельно рассчитывает налог в декларации, использует не те ставки, или допускает ошибки в платёжном поручении.

Но бывает и так, что налоговый орган сам выносит решение о взыскании дополнительной суммы, которое впоследствии суд признает недействительным. Как излишне уплаченный, так и взысканный налог можно вернуть, бизнесмен имеет на это полное право.

Основание

Ситуаций, которые приводят к тому, что государство должно налогоплательщику, а не наоборот, различают несколько видов:

  • если в бюджет по налогу поступила большая, чем надо, сумма (ст. 78 НК РФ);
  • если решение по ранее взысканному налогу отменено в суде (ст. 79 НК РФ);
  • если гражданину положен налоговый вычет (ст. 219 НК РФ);
  • если суд постановил вернуть ранее уплаченную госпошлину (ст. 333.40 НК РФ);
  • если есть право на иные налоговые возвраты, например, акцизов (ст. 203 НК РФ) или возмещение НДС (ст. 176 НК РФ).
Читайте также:  Снятия ип с учета как налогоплательщика енвд, форма енвд-4

В каждом из этих случаев действует своя статья Налогового Кодекса, поэтому и порядок возврата имеет свои особенности. В целом данное право заложено в основе налогового законодательства по правам налогоплательщика: ст. 21 п. 5 НК РФ, где также есть указание на своевременность исполнения такой процедуры.

Внимание! Не только налогоплательщику могут начисляться пени за просрочку уплаты налога, но и самому налоговому органу. Это может случиться при просрочке возврата переплаченных сумм. Размер неустойки рассчитывается стандартно по ставке рефинансирования ЦБ.

Распорядиться переплаченным налогом можно не только путём возврата, но и сделать зачет в счёт предстоящих платежей. Но и тут есть свои особенности, так как все налоги разделены на несколько уровней:

  • федеральные (НДФЛ, НДС, НДПИ, водный налог, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН);
  • региональные (на транспорт);
  • местные (на имущество и землю).

Есть правило, по которому зачёт делается только между налогами одного уровня. Например, если за коммерсантом числится переплата УСН, то он может направить её в предстоящую уплату других налогов того же федерального уровня, того же УСН в будущем, но он не может заплатить с её помощью за своё личное имущество или транспорт.

Порядок, сроки и образец заявления на возврат

Алгоритм действий налогового органа при обработке возвратов строго регламентирован законом. Однако запустить этот механизм налогоплательщик должен сам, направив соответствующее заявление. Такой порядок предусмотрен ст. 78 НК. Процедуре возврата обычно всегда предшествует сверка расчётов с бюджетом.

Запросить акт сверки не будет лишним, ведь таким образом, может быть выявлена задолженность по другим налогам и сборам, а значит, переплату можно будет направить в зачёт. Право на сверку с бюджетом есть у каждого налогоплательщика (п. 5.1 ст. 21 НК), делается это абсолютно бесплатно за 5 дней после подачи заявления.

Получив свой экземпляр акта сверки, налогоплательщик не должен сразу его подписывать, если у него есть возражения по поводу начислений. Если какие-то платежи не отражены в акте, гражданин должен доказать, что делал их с помощью чеков. Вот почему их нужно всегда сохранять. Когда налоговый орган согласен с образовавшейся переплатой, налогоплательщик может подать заявление на возврат..

Источник: https://nalog-plati.ru/usn/kak-ip-vernut-pereplatu-po-nalogu-usn

Переплата по налогу УСН в 2020 году

Главная > УСН > Переплата по налогу УСН в 2020 году

Такая система налогообложения, как УСН позволяет предпринимателям уплачивать взносы в бюджет в простой схеме. В течение календарного года плательщики УСН уплачивают авансовые платежи по завершению каждого квартала.

С окончанием календарного года производится расчет общей суммы налога и уплачивается разница между полученной суммой и уже перечисленными платежами. Однако в этом случае у налогоплательщиков может возникать переплата по налогу УСН.

Почему это происходит и что с этим делать, рассмотрим в настоящей статье.

Почему появляется переплата

Уплата налога при применении такой системы налогообложения, как упрощенка, осуществляется по кварталам. И при этом применяется метод нарастающего итога. То есть каждый последующий произведенный расчет будет включать в себя дополнительные сведения о формировании налоговой базы.

Наиболее актуальными эти данные являются за последний квартал. Целесообразным будет проведение последнего расчета сразу за 4 периода отчетного года. Исходя из результатов, полученных за 3 первых квартала, производится уплата авансовых платежей по УСН и при этом отчетность в налоговый орган не подается.

Окончательная сумма налога, подлежащая уплате при УСН, отражается в декларации, представляемой в налоговую по завершении года. Но откуда же берется переплата по налогу? Возникать она может с суммы платежей, уплаченных в течение года, которая может превышать всю сумму налога, начисленную за налоговый период.

То есть, получается, что УСН к уплате по итогам года не просто не начисляется, а перекрывает все платежи, уплаченные в течение года. Это может произойти из-за того, что в 4 квартале в компании могут возникнуть дополнительные расходы, учитываемые в налогооблагаемой базе.

За счет этих расходов существенно снижается объем базы, а уже по итогам года возникает переплата. статью ⇒ ЛИМИТ ПО УСН НА 2020 ГОД

Что делать, если возникла переплата по налогу УСН

Как и в отношении любого вида налога, при возникновении переплаты, поступить можно следующим образом:

  • вернуть переплату на расчетный счет компании;
  • зачислить переплату в качестве уплаты за иной налог, перечисляемый также в федеральный бюджет.

Для того, чтобы вернуть или зачесть переплату, налогоплательщику нужно будет подать в налоговый орган заявление установленного формата.

 При этом у компаний и ИП, столкнувшихся с подобного рода переплатой по УСН, возникает еще один вопрос: можно ли эту переплату учесть в счет будущих платежей по УСН? Ответ при этом будет следующим: если целью компании или ИП является дальнейшее использование режима УСН с таким же объектом, то самым простым способом использования переплаты будет учетная операция в рамках будущих платежей по этому налогу. К примеру, компания воздерживается от уплате налога УСН 6% по причине того, что общая сумма налога меньше, чем сумма авансовых платежей за налоговый период. Переплата будет учтена в счет авансов следующего календарного периода по данному же типу платежа. И заявление для зачета суммы переплаты в этом случае в налоговую подавать уже не нужно. Переплата учитывается в рамках того же КБК и ОКТМО, по которым перечислялся налог.

Таким образом, если налогоплательщик не предпринимает каких либо действий относительно своей переплаты по УСН, то в новом отчетном периоде данная сумма будет учтена в качестве аванса по этому налогу. Однако, для компании нелишним будет проведение сверки расчетов с налоговой, чтобы выявить погрешности совместно с представителями контролирующих органов.

Важно! Для возврата или зачета переплаты обратиться в нужно в налоговый орган по месту регистрации ООО или ИП.

Переплата по налогу УСН, возникшая по ошибке

Возникнуть переплата по налогу УСН может также и по ошибке. Например, бухгалтер или сам предприниматель допустил ошибку при перечислении денежных средств.

В этом случае ее можно зачесть в качестве последующей оплаты, либо зачесть в счет оплаты идентичного сбора, пени или штрафа, а также вернуть на свой расчетный счет. Для проведения зачета потребуется подать заявление, составленное по унифицированной форме.

После подачи заявления, ИФНС в течение 10 дней рассматривает его и принимает решение. О своем решении налоговая сообщает еще в течение 5 дней.

Порядок подачи заявления о зачете переплаты по УСН

Заявление в ИФНС о зачете переплаты подается одним из способов:

  • путем личной явки в ИФНС, при этом подается заявление в двух экземплярах, на одном из которых ставится отметка инспектором в подтверждение получения;
  • по почте, при этом направить заявление необходимо в виде заказного письма с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • через интернет в качестве электронного документа (это можно сделать через личный кабинет на сайте налоговой или с помощью специальной программы).

Порядок заполнения заявления

В настоящее время для заявление о зачете излишне уплаченного налога применяется бланк, утвержденный с 31 марта 2017 года. Заполняется документ с шапки, в которой указывается ИНН и КПП организации или ИП.

Если заявление подает организация, то две пустые клетки в ИНН зачеркиваются, а если предприниматель, то полностью перечеркивается поле для заполнения КПП.

Рядом указывают номер страницы, например, для титульного листа – «001».

После этого указывается «Номер заявления», в котором отмечается в какой раз налогоплательщик обращается за зачетом в течение текущего года. Также вносится код налоговой, в которую подается заявление о зачете. Далее заполняют наименование компании полностью, либо ФИО индивидуального предпринимателя.

После этого указывают статью НК РФ, на основании которой производится зачет. В случае зачета излишне уплаченного налога указывается статья 78 НК РФ. Далее отмечается информация о зачете. Причем сначала записывается сумма, которую налогоплательщик запрашивает к зачету, а после отмечается период, в котором возникла переплата. Это поле состоит из трех блоков, которые разделяются точками:

  1. В первых двух клетках указывается «МС», «КВ», «ПЛ» или «ГД», если период составляет месяц, квартал, полугодие или год.
  2. Следующие две клетки нужны для уточнения номера периода. Если это квартал, то от 01 до 04, если полугодие – то 01 или 02, а если год, то записываются просто нули.
  3. В последних клетках указываются год.

Ниже следует указать код зачета. При этом «1» ставят, если планируется использование суммы переплаты в качестве погашения имеющейся задолженности, а «2», если планируется погашение будущих платежей.

Во втором блоке указывают информацию о том, на что будет направлена переплата, указывается коды:

  • периода (на какой период переносится излишне уплаченный налог УСН);
  • ОКТМО;
  • КБК, на который переносится переплата.

КБК может совпадать с предыдущим кодом или отличаться от него, например, если зачет проводится по другому налогу.

Последними заполняют графы, в которых указывается число листов в заявлении и число листов-приложений. В нижней части заявление разделено на два столбика, левый из которых заполняет налогоплательщик.

Здесь указывают ФИО лица, подающего заявление, его номер телефон, дату и подпись.

Сроки проведения зачета

Важно! После подачи заявления в ИФНС о зачете переплаченного налога, налоговый орган будет рассматривать его в течение 10 дней. После этого еще на протяжении 5 дней налоговая должна сообщить налогоплательщику свое решение.

Если зачет осуществляется только по одному налогу, то заявление даже не потребуется оформлять. Налоговики самостоятельно проведут зачет в срок до 10 дней с даты обнаружения переплаты.

 Если переплата больше по размеру, чем сумма неуплаченного налога, то оставшаяся часть может направляться на погашение будущих платежей. Кроме того, компания или ИП может подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога.

Тогда налоговая также потратит 10 дней на рассмотрение заявления, а затем в течение 1 месяца осуществи перевод переплаты на расчетный счет налогоплательщика.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как компания или ИП узнает о возникшей переплате?

Ответ: Узнать о переплате по налогам компания или ИП может как самостоятельно, так и через сообщение, полученное из налоговой. Во втором случае инспектор ИФНС оповещает компанию о возникшей переплате в срок до 10 дней с даты установления данного факта. Сообщить об этом он может по телефону, путем почтового отправления, либо через систему электронного документооборота.

Вопрос: Может ли заявление от налогоплательщика о возвращении переплаты вызвать проверку со стороны налогового органа?

Ответ: Да, заявление, поступившее от налогоплательщика о зачете или возврате переплате может служить поводом для проведения камеральной проверки. Особенно это касается случаев, когда налогоплательщиком подается уточненная декларация с меньшей суммой налога, а после этого уже направляется заявление на возврат.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/pereplata-po-nalogu-usn/

Ссылка на основную публикацию