Патентная система налогообложения в 2020 году для ип виды деятельности

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП виды деятельностиВ целях снижения налоговой нагрузки и упрощения отчетности для индивидуальных предпринимателей была разработана патентная система налогообложения (ПСН). Её использование во многом может оказаться более выгодным, но не для любого частного бизнеса такой вариант доступен. Можно ли работать с патентом, в первую очередь зависит от вида деятельности ИП.

Чтобы решить, переходить или нет на ПСН, необходимо ознакомиться с выгодами, условиями и ограничениями применения этой системы налогообложения.

Что такое патент

Патент – это вариант упрощенной системы налогообложения, который имеет свои принципиальные отличия от всех прочих вариантов:

  • Патент распространяется только на один вид деятельности.
  • Период действия патента ограничен: от 1 до 12 месяцев.
  • Уплата налога происходит в форме покупки патента, а не в виде отчета за налоговый период.

Стоимость патента определяется законодательно. Налогом в размере 6% облагается не фактическая прибыль предпринимателя, а вмененный доход, соответствующий конкретному виду деятельности в определенном субъекте РФ.

Такой же принцип применяется при ЕНВД, но в одном и том же регионе и относительно одного рода занятий прописанный в нормативных документах ожидаемый доход может отличаться в зависимости от системы налогообложения.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП виды деятельности

Кому интересен патент

Использовать патент могут только физические лица, то есть индивидуальные предприниматели. Как самая простая и понятная система налогообложения, она наиболее интересна тем, кто делает свои первые шаги в бизнесе, и начинает с какого-то одного вида деятельности.

При ПСН возможно выбрать продолжительность работы сроком менее года, соответственно, и налог будет уменьшен пропорционально периоду. Это делает патент привлекательным при сезонной деятельности.

Удобна градация сроков и в том смысле, что можно за первые несколько месяцев проверить свою бизнес-идею, и не продлять период действия патента, если она себя не оправдала, не неся убытки весь оставшийся год.

Виды деятельности для ПСН

Существует федеральный список видов деятельности, при которых разрешено применять патент. Он изложен в налоговом кодексе РФ: статья 346.43, пункт 2. Периодически список обновляется. На начало 2020 года в нем перечислено 63 вида деятельности, характеризующиеся небольшими объемами производства или направленностью на оказание частных услуг физическим лицам.

  • Пошив и ремонт одежды из различных материалов
  • Ремонт, реставрация и индивидуальное изготовление обуви
  • Частные услуги в сфере красоты, ухода за телом
  • Химчистка и прачечная
  • Изготовление ключей и прочих металлоизделий
  • Диагностика и ремонт бытовой техники, часов
  • Реставрация мебели
  • Фото услуги
  • Техническое обслуживание частных автомобилей и другой мототехники
  • Автомобильные перевозки грузов
  • Автоперевозки пассажиров
  • Услуги по ремонту помещений
  • Оказание услуг, связанных со сварочными, монтажными и санитарно-техническими работами
  • Остекление балконов и прочие виды обработки стекла
  • Репетиторство и тренинги для физических лиц
  • Услуги няни и сиделки
  • Оказание ветеринарных услуг
  • Предоставление помещений и участков, являющихся собственностью ИП, в аренду
  • Народные художественные промыслы
  • Мелкое производство (например, переработка продуктов сельского хозяйства, выделка шкур животных, изготовление валенок и т.д.)
  • Изготовление и ремонт ковров
  • Реставрация ювелирных изделий
  • Нанесение гравировки
  • Звуковая запись
  • Обслуживание жилых помещений
  • Дизайнерские услуги для физических лиц
  • Услуги фитнес инструктора
  • Оказание услуг носильщиков на территории вокзалов, аэропортов и речных портов
  • Обслуживание платных туалетов
  • Услуги личного повара
  • Перевозка пассажиров на водном транспорте
  • Водные грузоперевозки
  • Оказание услуг по сбыту, хранению и транспортировке продуктов сельских хозяйств
  • Обслуживание производства, связанного с сельским хозяйством
  • Оказание услуг ландшафтного дизайна, цветоводства
  • Охотничьи хозяйства
  • Частная медицинская практика (при наличии лицензии)
  • Услуги частного детектива (при наличии лицензии)
  • Оказание услуг по прокату
  • Организация экскурсий
  • Проведение обрядов
  • Услуги похоронных агентств
  • Невооруженная охрана
  • Розничная торговля (если торговая площадь не превышает 50 кв. метров
  • Общественное питание (без зала обслуживания или с залом площадью до 50 кв. метров)
  • Обслуживание скота
  • Изготовление кожи и кожаных изделий
  • Производство заготовок из растений
  • Обработка овощей и фруктов
  • Производство продуктов из молока
  • Изготовление семян и выращивание рассады
  • Хлебопечение и изготовление кондитерских изделий
  • Разведение рыбы, рыбные промыслы
  • Услуги по переводу с одного языка на другой
  • Сбор и переработка вторичного сырья
  • Услуги по обработке камня, предназначенного для изготовления памятников
  • Услуги программирования и создания баз данных
  • Ремонт компьютерной техники

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП виды деятельности

В каждом регионе список может быть дополнен видами деятельности, развитие которых необходимо дополнительно стимулировать на данной территории.

Отдельное внимание стоит обратить на включение в список розничной торговли и организацию общественного питания. Применение патента возможно, только если речь идет о малых объемах этих видов деятельности.

Так, не допускается ведение торговли с использованием огромных торговых залов. Предполагается отсутствие зала вообще, или максимальная площадь каждого объекта ограничивается 50 кв. метрами. Те же требования действуют и к залу для посетителей в сфере общественного питания.

О порядке расчета патента для ИП читайте здесь.

Условия применения патента

Вид деятельности – не единственный критерий, по которому должен подходить предприниматель для использования патента.

  • Количество наемных сотрудников у ИП (задействованных во всех видах деятельности) не должно быть больше 15 человек.
  • Деятельность может осуществляться только на той территории, где был куплен патент. И в соответствии с последними поправками, это не целый регион, а отдельное муниципальное образование.
  • Годовой доход не превышает сумму в 60 миллионов рублей, но может быть дополнительно ограничен местными властями.

Патент применим к одному конкретному виду деятельности. Для разных видов услуг или производств должен быть оплачен соответствующий патент. Или к остальным видам деятельности следует применять другую систему налогообложения, например, УСН.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП виды деятельности

Как перейти на ПСН

Чтобы начать работать по патенту, сначала нужно удостовериться, что род занятий соответствует виду деятельности, представленному в списке. Если ИП был ранее зарегистрирован, нужно обратиться в органы ФНС с заявлением о переходе на ПСН. Иначе, несмотря на оплаченный патент, обязательства по действующей до этого системе налогообложения не будут сняты.

Заявление на патент должно быть подано за 10 дней до начала деятельности. Исключением является ситуация первой регистрации ИП с изначально выбранным режимом налогообложения ПСН. Тогда патент выдается по истечению 5 дней.

Важно учитывать, что патент может действовать от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. То есть, если предприниматель обращается за патентом в октябре, в заявлении он должен указать срок действия 2 месяца (остаются только ноябрь и декабрь).

Если ИП приобрел патент, но в период его действия нарушил условия, заявил о прекращении действия патента, вовремя не продлил, новое заявление о работе по ПНС будет принято только на следующий календарный год.

Оплата и отчетность при использовании патента

В отличие от других вариантов налогообложения, при использовании патента не нужно подавать налоговую декларацию, не требуется почти никакая отчетность, и не платится никаких налогов, помимо уплаты стоимости самого патента. По факту эта стоимость и является налогом, но сумма фиксированная, не зависит от реальной прибыли, и не привязана к налоговому периоду, вносится заранее.

Стоимость патента определяется законодательно и исчисляется по формуле, в которой учтены установленные федеральный и региональный коэффициенты, показатели, определяющие вероятный доход в конкретной деятельности, и действующая ставка налогообложения 6%. Субъект РФ вправе варьировать размер вмененного дохода как в большую, так и в меньшую сторону, применяя свой коэффициент.

Оплатить патент нужно в момент подачи заявления, то есть за 10 дней до начала применения. Если срок действия патента менее 6 месяцев, обязательно внести всю сумму сразу. Если период более полу года, сначала достаточно оплатить треть стоимости.

Остальную сумму необходимо внести до конца действия патента. При необходимости продлить патент, новое заявление и оплата должны поступить так же за 10 дней.

В случае отсутствия продления патента в должные сроки, ИП автоматически переходит на основную систему налогообложения со всеми вытекающими последствиями.

Единственный отчетный документ ИП на ПСН – книга учета доходов и расходов, которая должна вестись по каждому патенту отдельно, если их у ИП несколько. Это необходимо органам ФНС для контроля превышения лимита прибыли в 60 млн. руб. Но сдавать документ в налоговую инспекцию не требуется.

Часто предприниматели используют патент в отношении какого-то одного занятия, при этом работают и в других сферах. В такой ситуации нельзя забывать об обязательствах по другим применяемым системам налогообложения.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП виды деятельности

Преимущества и недостатки ПСН

Для предпринимателя, имеющего небольшой опыт ведения бизнеса, и занимающегося деятельностью, связанной с оказанием услуг или с производством в малых объемах (сравнимым с ремесленничеством), патентная система налогообложения может стать самым подходящим вариантом:

  • ИП освобождается от уплаты иных налогов (НДС, НДФЛ и т.д.)
  • 6% – это самая низкая действующая процентная ставка
  • Нет необходимости вести бухгалтерский учет
  • Не требуется предоставление налоговой декларации
  • Не обязательно использование кассового аппарата
  • Полученная сверхприбыль не влияет на выплаты
  • Возможен выбор срока действия патента

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП виды деятельности

Но несмотря на значительные преимущества, ПСН пока не имеет большой популярности.

Ограничение территории, на которой применим патент, лимит по сотрудникам, риски, связанные с преждевременным прекращением действия патента, могут являться причинами отказа от ПСН.

Кроме того, при таком варианте налогообложения не возможен налоговый вычет за счет страховых выплат, который доступен при УСН или ЕНВД.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Москва и область: +7 (499) 455-09-71

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-78-95


Все регионы РФ: 8 (800) 550-92-58

Консультация бесплатна!

Источник: http://www.Law-Education.ru/business/patent-dlya-ip-2020-vidy-deyatelnosti/

Патент для ИП на 2020 год: виды деятельности, попадающие под патентную систему налогообложения

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП виды деятельности

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2020 год, и как рассчитать стоимость патента.

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2020 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонт жилья и других построек;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. ветеринарные услуги;
  19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. экскурсионные услуги;
  42. обрядовые услуги;
  43. ритуальные услуги;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. производство кожи и изделий из кожи;
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  53. производство молочной продукции;
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. деятельность по письменному и устному переводу;
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Читайте также:  Производственная травма: выплаты и компенсации в 2019 году

Обратите внимание: с 2020 года на ПСН и ЕНВД запрещена розничная продажа некоторых маркированных товаров: лекарств, изделий из меха, обуви.

Кроме того, с 2020 года субъекты Российской Федерации получили дополнительные права по применению патентной системы налогообложения на своей территории:

  • устанавливать дополнительные ограничения по общему количеству автотранспортных средств; объектов стационарной и нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания (или их общей площади); по общей площади сдаваемых в аренду жилых/нежилых помещений и земельных участков;
  • выдавать общий патент не на отдельный вид деятельности, а на группу схожих видов деятельности;
  • устанавливать размер потенциально возможного годового дохода по отдельности на единицу таких физических показателей: средней численности наёмных работников; автотранспортных средств, судов водного транспорта; тонну грузоподъемности транспортных средств; пассажирское место; квадратный метр площади сдаваемых в аренду помещений и земельных участков; один объект торговой сети общепита (или на квадратный метр площади таких объектов).

Узнать об этом можно в соответствующем региональном нормативном акте муниципального образования по месту патентной деятельности. 

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП виды деятельности

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

  1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
  2. Количество работников ИП на патенте не должно превышать 15 человек. Причём с 2020 года учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если ИП их совмещает. 
  3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2020 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей.

Соответственно, покупка патента для предпринимателя в столице обойдется в три раза дороже, чем в Калуге.

Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение — купить или не купить патент для ИП на 2020 год — надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП виды деятельности

Пример расчёта

Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП виды деятельности

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 29 700 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

  • 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
  • 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.

Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь однако надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Пример:

Стоимость патента на полный 2020 год для парикмахера в Москве составляет 59 400 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 40 874 + (990 000 – 300 000) * 1%) = 47 774 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 59 400 + 47 774 = 107 174 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 800 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 108 000 рублей. Кроме того, на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 800 000 рублей на УСН 6%: 40 874 + (1 800 000 – 300 000) * 1%) = 55 874 рублей. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 108 000 – 55 874 = 52 126 рублей надо доплатить. Итого, вся сумма для уплаты в бюджет  парикмахером на упрощенке составит 108 000 рублей (55 874 руб. взносы плюс 52 126 руб. остаток налога).

Читайте также:  Льготы опекунам в 2020 году: индексация пособий

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 800 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 800 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу некоторых региональных законов вы можете найти в этой статье.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1.

Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документами на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2020 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.

Виды деятельности ИП по УСН

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ip/vidy-deyatelnosti-popadayushchie-pod-patent

Всё о патенте для ИП на 2020 год

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП виды деятельности

В статье рассказываем, в чём преимущество применения ПСН предпринимателями и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году.

Патентной системой налогообложения (ПСН) называют особый, патентный налоговый режим. Патент – это документ, который даёт право осуществлять определённый вид деятельности от 1 до 12 месяцев, пользуясь при этом некоторыми льготами. О том, что это за льготы и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году – читайте в статье.

Патент для ИП в 2020 году: что он даёт?

В первую очередь, патентная система налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:

  • НДФЛ – если доход был получен предпринимателем, осуществляющим вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН;
  • налога на имущество физических лиц – это справедливо для имущества, которое используется при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН;
  • НДС.

Обратите внимание: ИП, применяющий ПСН, не всегда освобождается от уплаты НДС. Есть несколько исключений.

НДС обязателен к уплате:

  • если ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется ПСН;
  • при ввозе товаров на территорию РФ или другие территории, которые находятся под её юрисдикцией;
  • при выполнении операций, прописанных в статье 174.1 НК РФ.

Кто может применять патентный режим в 2020 году?

Согласно статье 346.43. НК РФ, применять патентный режим налогообложения могут ИП, средняя численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Это касается всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых используется патент.

К слову, это нововведение вступило в силу только 29 сентября 2019 года. Ранее ограничение в 15 наёмных работников действовало, в том числе, в отношении тех видов деятельности, к которым патент не применялся. Теперь в законодательных актах чётко прописано, какая предпринимательская деятельность попадает под ограничение.

Все виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых может применяться патентная система налогообложения, перечислены в том же законодательном акте – статье 346.43. НК РФ (пункт 2).

Обратите внимание: региональное налоговое законодательство может расширять этот список. Рекомендуем уточнить перечень допустимых для ПСН видов деятельности в вашей налоговой инспекции либо на официальных сайтах местных органов власти.

Что изменится с 2020 года?

С 1 января 2020 года для групп (подгрупп) или некоторых видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, может устанавливаться размер потенциально возможного годового дохода.

Ещё одно важное изменение: с 2020 года ИП на патентной системе налогообложения не может реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке. Это лекарства, одежда, обувь и изделия из натурального меха. Подробнее о маркировке и товарах, которые ей подлежат – в нашей статье «Маркировка шагает по стране».

Отчётность ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели часто выбирают патентную систему именно по той причине, что на ней нужно сдавать только минимальную отчётность. Это действительно так, но здесь имеет значение наличие либо отсутствие у ИП наёмных работников.

Предприниматель без наёмных работников не обязан подавать в налоговую декларацию по ПСН, а также отчитываться перед ПФР и ФСС.

Но свои обязанности у него всё же есть. Согласно ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ, индивидуальный предприниматель на ПСН обязан вести книгу учёта доходов и расходов. Её форма утверждена приложением № 3 к Приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н. Предприниматель обязан хранить эту книгу в течение четырёх лет после начала применения патентной системы.

Соответственно, всё, что должен уплачивать ИП без работников, применяющий патентную систему налогообложения, это:

  • стоимость самого патента;
  • взносы за себя в Пенсионный фонд;
  • взносы на обязательное медицинское страхование – опять же, только за себя.

А вот объём отчётности для ИП на ПСН, у которого есть наёмные сотрудники, значительно больше. Структурируем отчётность по направлению сдачи:

  • ПФР – СЗВ-М;
  • ФСС – 4-ФСС;
  • ФНС – сведения о среднесписочной численности работников, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ.

Но и здесь у предпринимателя на ПСН есть преимущество: он имеет право сдавать отчётность в бумажном виде. Как следствие, ему не нужно тратиться на приобретение дополнительного ПО.

Однако подавать отчётность в бумажном виде не всегда удобно. Если вы не хотите тратить время и силы на визиты в налоговую, подключите сервис для передачи электронной отчётности во все контролирующие органы – Новый Астрал Отчёт. В сервисе есть автозаполнение форм и подсказки, которые помогут избежать ошибок. Новый Астрал Отчёт – отчётность проще, чем кажется!

Источник: https://astral.ru/articles/ip/12856/

Патентная система налогообложения для ИП: +/-

  1. это юридический документ, который подтверждает исключительное право владельца на объект авторского права (изобретение, достижение в какой-либо сфере и иная интеллектуальная собственность);
  2. это документ, разрешающий вести определённый вид деятельности, подпадающий под условия федеральных или региональных законодательных актов РФ, значительно упрощающий налогообложение.

Патентная система налогообложения для ИП — это возможность вести сезонную деятельность по отдельным направлениям, так как патент можно приобрести на нужный срок (от 1 до 12 месяцев, кратно одному) в любое время года, или возможность попробовать себя в новой сфере.

Кому-то патент выгоден на постоянной основе, так как его наличие освобождает от необходимости отчитываться перед ИФНС и позволяет получить другие преимущества. Обо всех этих нюансах ниже.

Такой налоговый режим доступен исключительно для индивидуальных предпринимателей (юрлица его применять не могут).

Все виды деятельности для ИП на патенте

Патент на 2019 год доступен для следующих видов деятельности (согласно ст. 346.43 Налогового кодекса РФ):

  • ремонт или пошив одежды (меховые изделия, изделия из кожи, вязанные вещи, трикотаж, текстильная галантерея, головные уборы);
  • услуги парикмахеров/косметологов;
  • ремонт/пошив обуви, а также её чистка или покраска;
  • химчистка и другие услуги по уходу за одеждой или предметами обихода (стирка, покраска и т.п.);
  • ремонт и техобслуживание бытовых приборов и радиоаппаратуры, часов, создание или восстановление металлоизделий;
  • изготовление ключей, указателей, информационных табличек;
  • услуги кино- или фотолабораторий, фотоателье;
  • ремонт и восстановление мебели;
  • ремонт и техобслуживание мототехники (машины, оборудование, автотранспорт);
  • услуги по транспортировке грузов на автотранспорте;
  • аналогичные услуги, но на водном транспорте;
  • пассажирские перевозки автотранспортом;
  • аналогичные услуги, но на водном транспорте;
  • проведение работ по восстановлению жилых и нежилых построек;
  • различные виды монтажных работ (электрика, сантехника), а также сварочные работы;
  • работы со стеклами (художественная обработка, нарезка, остекление балконов, лоджий и т.п.) и зеркалами;
  • обучение населения (репетиторство, проведение обучающих курсов, коучинг);
  • уход/присмотр за больными или детьми;
  • приём вторсырья (кроме металлолома);
  • услуги ветеринаров;
  • производство изделий художественного народного промысла;
  • сдача в аренду собственной недвижимости (дома, квартиры, земельные участки, дачи);
  • другие мелкие производственные услуги (переработка даров леса и сельхозпродукции, например: помол, обдирка круп, выделка шкур, переработка картофеля, шерсти, производство посуды и гончарных изделий, валенков, стрижка и расчёс шерсти, защита насаждений от вредителей; производство сельхозинвентаря; гравировка по металлу, дереву, фарфору, стеклу, керамике; ремонт игрушек, лодок, туристического инвентаря; печать пригласительных и визиток; заготовка дров и вспашка участков; замена батареек, заправка баллончиков с газом; переплётные и брошюровочные работы);
  • ремонт бижутерии и/или ювелирных изделий;
  • восстановление или производство ковровых изделий;
  • гравирование ювелирных изделий, их чеканка;
  • запись и перезапись звука, акустических произведений заказчика на различные виды носителей (компакт диски, магнитные ленты и т.п.);
  • услуги помощи по хозяйству, а также по уборке жилых помещений;
  • художественное оформление помещений;
  • предоставление услуг платных туалетов;
  • проведение физкультурных и спортивных занятий;
  • услуги носильщиков (на территории железнодорожных, автомобильных или аэровокзалов, речных или морских портов, аэропортов);
  • приготовление еды и блюд дома, услуги частных поваров;
  • сопутствующие (вспомогательные) услуги для сбыта сельхозпродукции (фасовка, мойка, хранение, сушка, сортировка, перевозка или упаковывание);
  • сопутствующие (вспомогательные) услуги по обслуживанию сельхозпроизводства (различные виды работ: мелиоративные, агрохимические, транспортировочные, механизированные);
  • охота и ведение охотничьего хозяйства;
  • цветоводство и услуги по зелёному хозяйству;
  • услуги частных детективов (только при наличии соответствующей лицензии);
  • фармацевтическая или медицинская деятельность (обязательно требуется лицензия) за исключением продажи препаратов;
  • организация проката;
  • услуги сторожей, охранников, патрулей;
  • ритуальные услуги;
  • услуги по организации различных обрядов;
  • организация экскурсий;
  • выпас или забой скота, его перегон или транспортировка;
  • заготовка или сбор недревесных лесных ресурсов (в том числе пищевых: ягод, фруктов, грибов и т.п.), лекарственных растений;
  • изготовление изделий из кожи;
  • производство молочных продуктов (молока, сыра, йогуртов и т.п.);
  • консервирование, сушка или переработка овощей и фруктов;
  • изготовление хлебобулочных или кондитерских изделий;
  • выращивание рассады трав и овощных культур, плодово-ягодных растений;
  • рыбоводство и рыболовство (спортивное и товарное);
  • услуги переводчиков (предоставление устных и письменных переводов);
  • лесоводство, иная лесохозяйственная деятельность;
  • обработка вторсырья, работа с отходами (утилизация, сбор);
  • уход и присмотр за инвалидами, а также за престарелыми;
  • производство памятников из камня (резка, отделка и обработка);
  • услуги программистов (разработка и создание программного обеспечения, его внедрение или адаптация);
  • ремонт ПК или оборудования для коммуникаций.
Читайте также:  Удостоверение пенсионера в 2020 году, как его получить

Наиболее интересны для предпринимателей будут:

  • розничная торговля на территории стационарных объектов с торговым залом;
  • розничная торговля без торговых залов или через нестационарные объекты.

Аналогично для сферы общепита:

  • услуги общественного питания на территории стационарных объектов с залом для посетителей;
  • услуги общественного питания без залов для посетителей или через нестационарные объекты.

Региональные власти и муниципальные органы управления могут расширять перечень видов деятельности, для которых доступна патентная система налогообложения (уменьшать не могут), а также повышать максимальный потенциальный доход (от 3 до 10 раз, в зависимости от вида деятельности) и коэффициент-дефлятор.

Кроме того, муниципальные власти могут устанавливать ограничения:

  • по совокупной площади недвижимости, сдаваемой в аренду;
  • по количеству торговых точек или предприятий сфер питания;
  • по количеству транспортных средств.

Возможность применения ПСН определяет следующие ограничения:

  • потенциальный доход не может превышать 1 млн. р./год;
  • число наёмных работников не должно превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности и системы налогообложения);
  • общая сумма доходов (по всем используемым системам налогообложения ИП) не может быть более 60 млн. р./год;
  • патент действует только на территории региона (муниципального образования), в котором он был приобретён;
  • для розничной торговли и услуг общепита:
    • площадь торгового зала не должна превышать 50 кв. м.;
    • не допускается реализация продуктов питания, алкоголя и других подакцизных товаров, медикаментов, газа, грузовых и специальных автомобилей, автобусов, торговля по образцам или дистанционно;
  • из стоимости патента для ИП нельзя вычесть сумму обязательных взносов за себя или за работников;
  • не допускается осуществление деятельности в рамках товарищества или доверительного управления имуществом.

Сколько стоит

Расчёт патента для ИП производится на основе:

  • потенциального годового дохода,
  • числовых показателей бизнеса (количество работников /торговых точек, площадь торгового зала в квадратных метрах и т.п., в зависимости от выбранного вида деятельности),
  • действующего коэффициента-дефлятора на 2020 1,592 (на 2019 год — 1,518),
  • налоговой ставки (стандартная 6%, но региональные власти могут уменьшить её до 4%).

Несмотря на наличие нескольких составляющих в расчётах, итоговую сумму можно назвать фиксированной, так как большинство показателей, влияющих на расчёт, не меняются, или меняются редко.

Максимальный размер потенциального дохода определяется порогом в 1 млн. р. (с учётом дефлятора, на 2012 год верхняя планка будет 1,592 млн. р., если не считать возможность кратного увеличения в зависимости от региона/муниципального образования и вида деятельности).

Так, например, стоимость патента для ИП на 2020 год (на все 12 месяцев), ведущего розничную торговлю на территории Москвы (Останкинский округ) через 1 объект, составит 162 тыс. р. (13,5 тыс. р./месяц).

Первый платёж — 54 тыс. р. (треть от расчётной суммы, в период до 90 дней от даты начала действия патента), второй — 108 тыс. р. (до окончания срока действия патента).

Если срок действия патента 5 месяцев и менее, платёж вносится однократно, до момента окончания действия документа.

Расчёт налогов производит ИФНС, ИП нужно только предоставить необходимые данные. Предварительную сумму можно получить, воспользовавшись специальным онлайн-сервисом на сайте налоговой.

Сравнение с УСН

Режим ПСН УСН (6%)
Преимущества
  • Реальный доход может существенно превышать расчётный, а значит, сумма налогов к уплате будет меньше.
  • Не нужно сдавать декларацию в ИФНС.
  • Расчёт налогов производит ИФНС.
  • Возможно совмещение с разными налоговыми режимами (даже с УСН).
  • Можно приобрести патент на нужный срок.
  1. Книга учёта доходов одна, вне зависимости от видов деятельности (если нет патента).
  2. Сумма налогов может быть уменьшена на величину взносов за себя или работников.
  3. Территория действия режима значительно шире (весь регион/область).
  4. Сумма налогов снижается при снижении доходов (но не менее суммы обязательных взносов).
  5. Доступно больше видов деятельности, другие лимиты по применению налогового режима тоже выше (совокупный доход, численность персонала).
Недостатки
  • Учёт доходов ведётся по каждому патенту отдельно.
  • Сумма налога не уменьшается, даже если доходов нет.
  • Территория действия патента чаще всего ограничивается границами муниципального образования (один патент — один город или даже район города).
  • Из стоимости патента нельзя вычесть взносы за себя/работников.
  • Существенные ограничения (по видам деятельности, по численности работников, по общему доходу)
Нужно сдавать налоговую декларацию. Сумма налогов не может быть меньше суммы обязательных взносов. Режим плохо совмещается с другими (только с ПСН и ЕНВД).Есть ограничения по размеру доходов, численности персонала и доступным видам деятельности.

Наиболее наглядно разница видна при проведении детальных расчётов.

Ситуация 1

Например, ИП работает в селе Кашары Липецкой области без наёмных работников, оказывает услуги по ремонту обуви.

Патент на 12 месяцев в 2020 году ему обойдётся в 5760 р. К этой сумме можно добавить сумму обязательных взносов — 40 874 р. Итого — 46 634 р. за год работы, вне зависимости от реального дохода. Подробнее о всех налогах для ИП на разных режимах налогообложения.

При УСН 6% сумма налогов будет напрямую зависеть от заработка, но не может быть меньше 40 874 р. (это сумма обязательных взносов ИП за себя).

Изменение суммы налогов и сборов хорошо видно на графике ниже.

Реальный доход за год

УСН 6%

ПСН

300000 400000 500000 600000 700000 800000 900000 1000000 1100000
40874 41874 42874 43874 44874 48000 54000 60000 66000
46634 46634 46634 46634 46634 46634 46634 46634 46634

Получается, что патентная система налогообложения становится выгодна в данном случае при реальных доходах свыше 700 тыс. р./год.

Ситуация 2

ИП имеет одну торговую точку в Останкинском округе Москвы и занимается розничной торговлей, подпадающей под требования ПСН. Стоимость патента на 1 год в этом случае составит 162 тыс. р. Количество персонала на цену патента не влияет.

Но у предпринимателя трудится 2 продавца, за которых необходимо оплачивать взносы в негосударственные фонды. Если зарплата равна МРОТ для Москвы (20 195 р./месяц), то сумма взносов составит 20 195 р. * 12 месяцев * 2 человека * 30% = 145 404 р.

Плюс, за себя — 40 847 р. Итого 186 278 р. (за весь год).

Вместе со стоимостью патента выходит 186 278 + 162 000 = 348 278 р.

Если ИП будет применять только УСН, то сумма налогов будет составлять 6% от дохода и полученную сумму можно будет уменьшить на 50% от размера взносов. При росте дохода свыше 300 тыс. р./год необходимо доплачивать 1% с суммы превышения.

Наглядно зависимость можно представить так.

Реальный доход (р.)

УСН 6% (налоги + взносы)

ПСН (патент + взносы)

1000000 2000000 3000000 3950000 4000000 5000000 6000000 7000000
193278 221639 286639 348389 351639 416639 481639 546639
348278 348278 348278 348278 348278 348278 348278 348278

Получается, что применять ПСН в данном случае следует только тогда, когда доход с торговой точки будет превышать 3,95 млн. р./год (≈330 тыс. р./месяц).

Когда следует применять ПСН

  1. Наиболее выгодная ситуация, когда реальный доход существенно превышает расчётный для патента.
  2. При чётко выраженной сезонной деятельности (патент можно взять только на сезон).
  3. При начале новой деятельности (для оценки ниши и потенциальных возможностей развития).

Условия перехода

Воспользоваться ПСН могут индивидуальные предприниматели, деятельность которых подпадает под обозначенные выше ограничения (численность сотрудников, совокупный годовой доход, вид деятельности и т.д.).

Другим немаловажным требованием является доступность данного налогового режима на выбранной территории субъекта РФ. Уточнять условия нужно по конкретным регионам и муниципальным образованиям.

Как перейти

  1. Подать заявление по форме 26.5-1 за 10 дней до начала деятельности в ИФНС, обслуживающей нужную территорию (не обязательно по месту жительства).

  2. Если заявление о переходе на ПСН было подано одновременно с заявлением на регистрацию ИП (или в течение 30 дней после этого), то датой начала применения патента будет считаться дата регистрации.

  3. Получить патент в ИФНС (бумажная версия не обязательна, достаточно электронной) — не позднее, чем через 5 дней.

  4. Произвести оплату (сроки оплаты зависят от периода действия патента, если разрешение получается на срок 6 и более месяцев, оплата может быть разделена на 2 части: 1/3 оплачивается не позднее 90 дней от даты получения, а 2/3 — до окончания действия патента).

Вам также будет интересно:

Автор материала

Источник: https://MainMine.ru/raschyotnyj-schyot/info/patent

Как получить патент на предпринимательскую деятельность

Как получить патент на предпринимательскую деятельность:

  1. Выясните, входит ли вид деятельности, который вы осуществляете, в перечень разрешенных для ПСН.
  2. Подайте заявление в ФНС.
  3. Дождитесь постановки на учет — и можете работать.

Глава 26.5 НК РФпосвящена ПСН, в ней оговорены виды предпринимательской деятельности по патенту 2020 года, суть налогообложения, права и обязанности налогоплательщиков и т. д.

Что такое патентная система налогообложения

Суть ПСН заключается в том, что предприниматель приобретает своеобразное разрешение на осуществление какого-либо бизнеса. Это разрешение и называется патентом. Патентное налогообложение для ИП автоматически освобождает предпринимателя от уплаты:

  1. Налога на доходы физических лиц.
  2. Налога на имущество физических лиц.
  3. НДС.

Иными словами, предприниматель уплачивает налоги авансом, вне зависимости от того, была ли получена соответствующая прибыль.

Кто вправе применять ПСН

Законом оговорены ограничения на применение ПСН. Во-первых, средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек. Численность учитывается по всем ОКВЭД, в которых работает ИП.

Во-вторых, сумма годовой выручки не должна превышать 60 000 000 рублей. Если предприниматель совмещает разные системы налогообложения, выручка суммируется.

В-третьих, ПСН не применяется в рамках договоров товарищества и доверительного управления.

При каких ОКВЭД применяют ПСН

Один из самых насущных вопросов предпринимателей — какой вид деятельности подпадает под патент. Статья 346.43 НК РФсодержит перечень из 63 типов занятости. Среди них следующие виды деятельности на патенте в 2020 году:

  • ремонт и чистка одежды и обуви;
  • экскурсионные услуги;
  • ремонт мебели;
  • ремонт жилья и других построек;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений;
  • изготовление изделий народных и художественных промыслов и т. д.

Перечень того, на какие виды деятельности выдается патент, обширен и включает большинство услуг, встречающихся в повседневной жизни.

В частности, индивидуальный предприниматель вправе даже получить патент на образовательную деятельность ИП (пункт 15 статьи 26.5 НК РФ).

Учитывайте, что для ведения образовательной деятельности потребуется лицензия (за исключением случаев, когда ИП проводит обучение лично, без привлечения работников).

Как перейти на ПСН

Разрешение на применение ПСН оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Для этого ИП подает в налоговый орган соответствующее заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Сделать это необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. В течение пяти рабочих дней налоговый орган обязан выдать документ или уведомить ИП об отказе.

Источник: https://ppt.ru/art/ip/patent-na-predprinimatelskuyu-deyatelnost

Ссылка на основную публикацию