Как сдавать енвд при деятельности по нескольким адресам?

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

Как сдавать ЕНВД при деятельности по нескольким адресам?

Диана Дёмина

разобралась с ЕНВД

Как сдавать ЕНВД при деятельности по нескольким адресам?

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

От других налогов они освобождаются.

ЕНВД действует для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

В Москве на этом режиме работать нельзя. А с 1 января 2021 года его планируют отменить и в других регионах. Но всё может измениться: сроки отодвигали уже несколько раз. Разбираемся в ЕНВД, пока не отменили.

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

  1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
  2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
  3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

  1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
  2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

  1. Ветеринарные услуги.
  2. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
  3. Услуги автостоянок.
  4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
  5. Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м2).
  6. Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м2).
  7. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  8. Гостиничные услуги.
  9. Бытовые услуги.
  10. Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
  11. Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД.
Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

  1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
  2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
  3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Как сдавать ЕНВД при деятельности по нескольким адресам?Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВДКак сдавать ЕНВД при деятельности по нескольким адресам?Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районовКак сдавать ЕНВД при деятельности по нескольким адресам?В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

  1. Развозная или разносная розничная торговля.
  2. Размещение рекламы на транспортных средствах.
  3. Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Как сдавать ЕНВД при деятельности по нескольким адресам?Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

Ветклиника работает в Курске. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 0,905. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 1,915 × 0,905 = 64 990,31 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

В Курске налоговая ставка для ветеринарных услуг — 14%.
ЕНВД за месяц:

64 990,31 Р × 14% = 9098,64 Р

После округления получается 9099 Р.

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

  1. На страховые взносы за сотрудников и за себя.
  2. На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
  3. На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 36 238 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 9059,5 Р. За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 9060 Р. Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

9060 Р — 9059,5 Р = 50 коп.

Округляем до 1 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

  • первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • второй квартал — не позднее 25 июля;
  • третий квартал — не позднее 25 октября;
  • четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

  • первый квартал — не позднее 20 апреля;
  • второй квартал — не позднее 20 июля;
  • третий квартал — не позднее 20 октября;
  • четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если сдать декларацию не вовремя или просрочить уплату налога, можно получить штраф — до 40% от суммы ЕНВД.

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности.

Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату.

В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения.
Из минусов:

  1. Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
  2. Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
  3. Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/envd/

Вмененщик закрыл один из магазинов: как отчитаться и заплатить ЕНВД

Как сдавать ЕНВД при деятельности по нескольким адресам? Для тех, кто занимается розничной торговлей, одним из привлекательных режимов налогообложения является «вмененка». Привлекательна она тем, что проста и удобна. Но только до тех пор, пока все магазины работают. Как только один из магазинов закрывается, возникает масса вопросов, связанных с ЕНВД.

Рассмотрим ситуацию, когда у компании или ИП есть два магазина на ЕНВД, один из которых в какой-то момент закрывается. Самый первый вопрос, который возникает при этом: нужно ли сниматься с учета в качестве плательщика «вмененного» налога? На этот вопрос нет общего ответа, поскольку все зависит от конкретной ситуации.

Сниматься ли с учета вмененщику, если он закрыл магазин

Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях. 

В этом случае все очень просто: компании (ИП) нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, ведь на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, она больше не ведет «вмененную» деятельность.

Для снятия с учета необходимо направить в эту инспекцию заявление по форме № ЕНВД-3 (если заявитель – организация) или № ЕНВД-4 (если заявитель – индивидуальный предприниматель). Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности магазина (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Датой снятия с учета в этом случае будет являться дата прекращения деятельности, указанная в заявлении.

Если заявление о снятии с учета будет подано с опозданием, то датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию. Соответственно, в этом случае сумма ЕНВД будет больше, чем в случае со своевременной подачей заявления. Поэтому в интересах самого же плательщика подавать документ своевременно.

Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся под ведомством одной налоговой инспекции. 

Этот случай вызывает некоторые сложности, поскольку на практике у налоговиков нет единой позиции.

Очевидно лишь то, что при закрытии одного только магазина сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД не надо, ведь другой объект продолжает функционировать.

«Вмененная» деятельность на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, по-прежнему ведется (пусть и не по всем объектам). Деятельность прекращена лишь по одному из торговых объектов.

Но это не дает понимания, надо ли сообщать о закрытии магазина в налоговую инспекцию. В налоговом законодательстве ничего об этом не сказано, что, кстати, может свидетельствовать об отсутствии такой обязанности. 

Однако по закрытому магазину ЕНВД исчисляться не должен. И вот здесь уже порядок расчета налога, по мнению налоговиков, может зависеть от того, сообщил плательщик налоговой инспекции о закрытии магазина или нет. 

На практике каждая налоговая инспекция устанавливает свои правила.

В одной инспекции просят представления письма в произвольной форме о закрытии магазина; в другой – заявления о снятии по форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4), в котором в качестве причины снятия с учета нужно указывать код 4 «иное»; в третьей не могут ничего толком сказать, но при проверке с готовностью спешат доначислить ЕНВД по закрытому магазину (мол, вы же не сообщили о закрытии).

Читайте также:  Не прошел медкомиссию на работе - что делать в этом случае

Внесем ясность в этот вопрос. 

Для начала посмотрим, есть ли на этот счет какие-либо разъяснения чиновников. 

В письме ФНС России от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206 сказано, что о прекращении осуществления отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности ИП вправе сообщить налоговой инспекции по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Как сдавать ЕНВД при деятельности по нескольким адресам?

Таким образом, несмотря на то, что подается заявление о снятии ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД, сниматься с учета он не будет.

Налоговая инспекция на основании данного заявления просто примет к сведению, что по конкретному адресу торговля больше не ведется, но сам ИП по-прежнему будет иметь статус плательщика ЕНВД.

И при получении декларации по ЕНВД, в которой налог по закрытому объекту будет исчислен в меньшем размере, вопросов у инспекции возникнуть не должно.

Обратите внимание на слово «вправе» в письме. Не совсем понятно, какой смысл заложили чиновники в это слово. При закрытии одного объекта можно об этом не сообщать и негативных последствий в виде доначисления ЕНВД не возникнет? Или подавать заявление нужно, если «вмененщик» не желает платить налог по закрытому объекту? 

Источник: https://buh.ru/articles/documents/87679/

Енвд в разных районах куда сдавать отчет

Как сдавать ЕНВД при деятельности по нескольким адресам?

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • ИП решил открыть еще одну торговую точку в другом районе или городе. И тут возникает масса вопросов: куда сдавать отчеты и платить ЕНВД, НДФЛ и страховые взносы?

    Согласно законодательству, при осуществлении деятельности на ЕНВД, ИП обязан в качестве налогоплательщика зарегистрироваться по месту нахождения торговой точки в течение 5 дней с начала осуществления деятельности по форме ЕНВД-2. Соответственно, и отчеты по ЕНВД сдаются в те налоговые, где зарегистрированы торговые точки.

    Если ИП осуществляет деятельность на ЕНВД в разных районах (городах), куда платить НДФЛ?

    Если у предпринимателя есть наемные работники, то в отношении их налогоплательщик является налоговым агентом. Соответственно, с их заработка налогоплательщик обязан начислить, удержать и оплатить НДФЛ (ст. 224 НК).

    Начисление и уплата производится по месту получения доходов (п. 1 ст. 226), т.е. по месту осуществления деятельности. О чем свидетельствует статья 226 п.

    7 НК, где говорится, что совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.

    Соответственно, если налоговые органы разные, то и НДФЛ уплачивается в разные налоговые органы на тех работников, которые задействованы непосредственно в отношении данной деятельности по ЕНВД.

    Если предприниматель дополнительно не зарегистрирован в налоговой по месту осуществления деятельности, НДФЛ платится по месту жительства предпринимателя.

    Закон не дает однозначного ответа на этот вопрос, поэтому при споре с налоговой нужно руководствоваться следующими статьями:

    — удержания и оплата НДФЛ произведены по месту регистрации ИП как плательщика ЕНВД (п. 1 ст. 83, п. 2 ст. 346.28 НК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/8-1145 от 4 октября 2012 г.);

    — удержания и оплата НДФЛ произведены по месту постановки на налоговый учет (месту жительства) в качестве предпринимателя (п. 1 ст. 83 НК, п. 3 ст. 8 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

    При полной оплате сумм НДФЛ независимо от выбранного варианта, обязанность ИП как плательщика НДФЛ считается исполненной.

    Бесплатная книга

    • Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
    • Скорее в отпуск!
    • Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Фиксированные взносы в зачет ЕНВД по трем торговым точкам

    Здравствуйте, я ИП на ЕНВД. Похоже я сделал ошибку в своих декларациях ЕНВД. В первом квартале открыл в дополнение к первому, еще два магазина в разных районах города. Теперь отчитываюсь в трех разных налоговых. В каждом магазине работает только по одному сотруднику.

    Из налога ЕНВД я вычел страховые взносы на сотрудников (для каждого магазина соответственно свои суммы), а половину от своих взносов я разделил просто на три части.

    В результате, там где площадь и выручка маленькие получилась сумма страховых взносов больше, чем налог, а в двух других магазинах налог получился к уплате.

    Вчера узнал, что фиксированные взносы на себя делить надо пропорционально чему-то. Чему? Выручке или торговой площади? Или я правильно сделал, что разделил на три равные части? Если произошла ошибка, то я должен подавать во все налоговые уточненки, или можно со следующего квартала все в норму привести?

    Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

    Ну все понятно, конечно накосячил! А я раньше сам торговал в одной точке и не знал как с работниками вычеты делаются. Почему-то понял, что фиксированный платеж принимается в зачет не полностью, а на 50%.

    Значит надо подавать уточненки? Никак нельзя это уладить в следующем квартале, например?

    Уточненные декларации подавать надо обязательно, и желательно до того, как налоговая укажет вам на них! И оплачивать налог тоже нужно обязательно, и лучше это сделать до того, как декларации уточненные попадут в руки налоговых инспекторов! Если этого не сделать, то «уладить» в следующем квартале можно, оплатив доначисленный ИФНС налог и штрафы. Оно вам надо?

    Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

    Да конечно можно, venera.v, но выгоднее обычно делить пропорционально выручке либо площади, каждый сам для себя эту выгоду рассчитывает. Даже смею предположить, что чем больше площадь торгового зала, тем больше ассортимент магазина, а следовательно, больше объем продаж.

    Конечно, есть такие понятия как проходимость, удобное расположение торговой точки, но все равно, если больше налоговая база, то и вычета туда побольше хочется отнести.

    Ведь так? Тут главный вопрос в том, что автор вопроса уменьшил ЕНВД практически на всю сумму перечисленных страховых взносов, в то время, как может уменьшить налог лишь на половину.

    Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Читайте так же:  Обязательно ли нужна голограмма в трудовой книжке

    Ип применяет енвд, открывает новую торговую точку по другому адресу. новый объект розничной торговли начнет работу 27.04.2019, он находится на территории, подведомственной той же налоговой, что и существующий. и на действующем и на вновь открываемом объекте работают наемные работники. какие документы нужно представить в налоговый орган? при сдаче налоговой декларации по енвд нужно ли раздел 2 заполнять по двум торговым точкам?

    обязан ли ип применять кассовый аппарат?

    1. Обоснование позиции:
    2. ЕНВД
    3. Применение ККТ
    4. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    5. Волкова Ольга
    6. Ответ прошел контроль качества
    7. 24 апреля 2019 г.
    8. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    «Вмененка»: работаем на два региона

    Многие «вмененные» компании ведут деятельность сразу в нескольких регионах. Казалось бы, что тут сложного? «Вмененщики» не платят ни налог на прибыль, ни НДС, ни налог на имущество.

    Значит, делить им со своими филиалами нечего. Однако вопросов здесь и без того хватает.

    А именно: куда нужно перечислять «зарплатные» налоги? Как распределять страховые взносы по административно-управленческому персоналу? В каком порядке следует уменьшать на них сумму ЕНВД?

    Для начала разберемся с порядком регистрации «вмененных» компаний, имеющих обособленные подразделения. Ведь именно он и предопределяет «налоговую» судьбу филиала. По общему правилу встать на учет в качестве плательщика ЕНВД организация должна по месту ведения деятельности.

    То есть, собираясь вести бизнес на территории другого региона, компании необходимо зарегистрироваться в инспекции, которой подведомственна эта территория. Соответственно, и платить «вмененный» налог нужно будет по правилам, которые действуют в этом регионе.

    Если же на его территории уплата ЕНВД не предусмотрена, то доходы филиала будут облагаться налогами в рамках традиционной или упрощенной системы налогообложения (см. схему на с. 61). Даже несмотря на то, что сама организация при этом является плательщиком ЕНВД.

    Данным правилом предусмотрено одно исключение. Оно касается таких «вмененных» видов деятельности, как:

    • развозная или разносная розничная торговля;
    • размещение рекламы на транспорте;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

    Компании, которые занимаются указанной деятельностью, в том числе имеющие филиалы в других регионах, встают на учет в инспекции по своему месту нахождения 1 . Рассмотрим ситуацию. В регионе, где зарегистрирована сама организация, «вмененка» не введена, а в регионе, где расположен филиал, в отношении данных видов бизнеса нужно платить ЕНВД. В таком случае вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту нахождения подразделения все равно не придется. По мнению Минфина России, деятельность филиала не будет подпадать под «вмененку» 2 . Подчеркнем, что данный порядок применяют, когда компания начинает новую деятельность в другом муниципальном образовании (регионе, субъекте РФ). Филиал, который расположен в другом районе (городском округе), но в том же муниципальном образовании, что и сама организация, регистрировать не нужно. Даже несмотря на то, что компания и подразделение будут находиться на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям.

    «Зарплатные» налоги

    Распределяем взносы и платим ЕНВД

    При ведении деятельности в нескольких муниципальных образованиях компания должна исчислять суммы ЕНВД отдельно по каждому региону. Уплачивать налог, как и отчитываться по нему, также следует по каждому месту ведения «вмененной» деятельности.

    При этом подавать декларацию за подразделение будет головная организация, поскольку именно она является налогоплательщиком 5 . Механизм расчета ЕНВД по подразделению предусмотрен разделом IV Порядка заполнения «вмененной» декларации 6 .

    Сначала исчисляют налоговую базу:

    • по каждому муниципальному образованию (по одному коду ОКАТО);
    • в целом по организации (по всем кодам ОКАТО).
    • Компания открывает филиал в другом регионе: уплата ЕНВД
    • Расчетные данные для примера
    • С выплат административно-управленческого персонала

    Енвд по нескольким адресам: скажи мне, где работаешь

    ЕНВД – особый налоговый режим, на который переводится не сама организация или ИП, а определенные виды деятельности. Для его применения нужно вставать на учет в налоговой инспекции (п.2 ст.346.28 НК). И если ведется один вид деятельности в одном месте, то вопроса, а где именно становиться на учет обычно не возникает: там, где осуществляется предпринимательская деятельность.

    А если нужно применять ЕНВД по нескольким адресам, в одном городе или в разных, по одинаковым или разным видам деятельности, как быть в таком случае? Как считать налог и сдавать отчетность?

    Читайте также:  Переплата по усн - как правильно вернуть, варианты

    Код ОКАТО одинаковый

    Первая ситуация – деятельность, переведенная на ЕНВД, осуществляется в одном муниципальном образовании (код ОКАТО одинаковый), но по разным адресам. Когда эти адреса относятся к одной налоговой инспекции, то тут ситуация самая простая: регистрация происходит в этой инспекции.

    Если виды деятельности одинаковые (например, это несколько торговых точек), то при начале ведения той же деятельности, но по новому адресу (открыта новая торговая точка), заявление ЕНВД-2 подавать не нужно.

    Это следует из инструкций по заполнению форм ЕНВД-2: они используются для снятия с учета или постановки на учет плательщика ЕНВД. Этот документ не является уведомлением об изменении площади, смене адреса и т.п.

    Источник: https://kvibro.ru/envd-v-raznyh-rajonah-kuda-sdavat-otchet/

    Как сдавать отчёт ЕНВД, если деятельность ведётся по нескольким адресам — Эльба

    Порядок отчетности по ЕНВД зависит от того, сколько видов вмененной деятельности осуществляет ИП, а также где они расположены: в одном муниципальном образовании или нет.

    ИП имеет несколько «одинаковых» точек

    Минфин в своем письме привел разъяснения для тех ИП, кто имеет несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью и в одном городе.

    В порядке заполнения декларации ЕНВД сказано, что раздел 2 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности» заполняется отдельно по каждому месту осуществления деятельности, т.е. по каждому ОКТМО.

    Но если ИП работает на территории одного города, ОКТМО открытых точек и вид деятельности могут совпадать, тогда физические показатели можно просто суммировать.

    В таком случае, декларация ЕНВД подаётся с одним разделом 2 по всему виду деятельности в целом с суммой физических показателей по всем точкам. Отчет сдаётся в налоговую по месту деятельности, где фирма состоит на учёте как плательщик вменённого налога.

    Эта новость порадует предпринимателей, у которых физический показатель «количество работников включая ИП», например, бытовые услуги, автосервисы и автомойки, киоски быстрого питания. У них уменьшится сумма налога, т.к. предпринимателям больше не придется учитывать себя несколько раз в каждой точке.

    При открытии дополнительных точек с тем же видом деятельности, мы рекомендуем подавать заявление о постановке на учёт по ЕНВД в каждую налоговую по месту ведения деятельности, даже если в данной налоговой вы уже стоите на учёте по этому виду деятельности. При этом, в виде адреса осуществления деятельности в декларации будет указываться адрес, указанный первым (или в первом) заявлении о постановке на учёт по данному виду деятельности в этой инспекции.

    Если открывается дополнительная точка в другом городе (с другим ОКТМО), то в отчёте ЕНВД физические показатели не суммируются, в каждую налоговую подаётся декларация только по соответствующему месту деятельности.

    Разные виды деятельности на ЕНВД

    При открытии еще одной вмененной точки на территории той же налоговой, но по другому виду деятельности, нужно подать заявление ЕНВД-2 по этой деятельности в свою налоговую. Декларация по ЕНВД будет одна, в ней добавляется еще один лист раздела 2 и заполняется отдельно по каждой точке деятельности. Подаётся в налоговую по месту деятельности.

    В случае, если фирма работает в разных городах или районах, то она должна встать на учет по ЕНВД в каждом городе (районе) и подавать несколько деклараций в налоговые инспекции по тем видам деятельности, которые осуществляет в конкретном муниципальном образовании.

    Статья актуальна на 16.05.2019

    Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/158

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году

    Для расчета платежей по налогу ЕНВД вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

    Обратите внимание! ЕНВД действует до конца 2020 года. С 1 января 2021 года указанный режим налогообложения отменяется (закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

    Что такое ЕНВД

    Единый налог на вмененный доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определенных видов деятельности.

    Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

    Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

    Кто имеет право применять ЕНВД

    ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

    • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).
    • Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

    Обратите внимание, с 1 января 2020 года нельзя применять ЕНВД при продаже одежды из меха, обувных товаров и лекарственных средств. Указанные товарные группы подлежат обязательной маркировке. В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 НК РФ, их реализация не признается розничной торговлей в рамках ЕНВД.

    • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
    • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
    • Организации и ИП в отношении продажи лекарственных препаратов, обуви, а также меховых изделий (одежды, аксессуаров).
    • ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
    • ИП и организации, оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
    • Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.
    • Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

    Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@. Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.

    К региональным относятся организации с объемом доходов за год (любой из трех последних, не считая последнего отчетного) составляет от 10 до 35 млрд. руб.

    К крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня относятся организации, суммарный объем доходов которых превышает 35 млрд. руб.

    • Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.
    • При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.
    • Примечание: к крупнейшим налогоплательщикам не может быть отнесена организация, применяющая специальные режимы налогообложения.

    Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

    ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

    1. Бытовые и ветеринарные услуги.
    2. Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств.
    3. Предоставление мест для стоянки или хранения автотранспортных средств.
    4. Перевозка пассажиров и грузов (при условии, что количество используемых для оказания этих услуг транспортных средств не более 20).
    5. Розничная торговля через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
    6. Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
    7. Общественное питание через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
    8. Общественное питание через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
    9. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
    10. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
    11. Предоставление помещений для временного размещения или проживания (при условии, что площадь помещений не более 500 кв. метров).
    12. Передача во временное владение или пользование торговых мест или земельных участков.

    Примечание: 24 ноября 2016 года Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р был утвержден новый перечень кодов услуг относимых к бытовым в целях применения ЕНВД.

    В каждом муниципальном образовании местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. Поэтому в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

    Примечание: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

    Переход на ЕНВД в 2020 году

    Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

    Заявление подается в ИФНС по месту ведения деятельности, но в случае оказания таких услуг, как:

    • Развозная или разносная розничная торговля.
    • Размещение рекламы на транспортных средствах.
    • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов
    1. заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.
    2. Если деятельность ведется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учет как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.
    3. В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учет в качестве плательщика ЕНВД.

    Условия для перехода для перехода на ЕНВД в 2020 году

    • Количество сотрудников менее 100 человек.
    • Доля участия других организаций не более 25%.
    • Организация или ИП не относятся к субъектам, которым запрещено применять ЕНВД (пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, ст. 346.27 НК РФ).
    • ЕНВД введен на территории, на которой планируется ведение деятельности.

    Расчет налога ЕНВД в 2020 году

    • Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:
    • ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%
    • Базовая доходность устанавливается государством в расчете на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

    Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

    Таблица 1. Базовая доходность и физические показатели по видам деятельности ЕНВД

    Код деятельности Вид деятельности Физически показатели Базовая доходность в месяц
    01 Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
    02 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
    03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
    04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
    05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
    06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
    07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
    08 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
    09 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
    10 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
    11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
    12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
    13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
    14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
    15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
    16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
    17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1000
    18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6000
    19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
    20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
    21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000
    22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4500
    Читайте также:  Как оформить командировку в 2020 году: изменения, особенности

    К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2019 году данный коэффициент составлял К1 = 1,915. На начало 2020 года он утвержден в размере 2,009 (приказ № 684 от 21.10.2019).

    Примечание: к отчету за 1 квартал 2020 года коэффициент K1 может быть скорректирован до 2,005 — такое изменение в упомянутый приказ опубликовано на портале правовых актов.

    К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности.

    Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

    Обратите внимание, с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

    Для расчета ЕНВД за квартал необходимо сложить суммы налогов по месяцам. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором он изменился).

    Для расчета ЕНВД за неполный месяц, необходимо величину налога за целый месяц умножить на количество фактических дней ведения деятельности за месяц и разделить на количество календарных дней в месяце.

    Если у вас несколько видов деятельности подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать. Если же деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, тогда налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно по каждому ОКТМО.

    Как уменьшить налог ЕНВД

    • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя. ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря). Обратите внимание

    Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/

    ЕНВД: фирма имеет несколько торговых точек — Audit-it.ru

    Здоровенко А. О., консультант по налогам и сборам

    Журнал «Учет в торговле» № 8, август 2010 г.

    Если плательщик ЕНВД использует в одном здании несколько помещений, у бухгалтера возникает вопрос: как определить физический показатель? Рассмотрим нормы действующего законодательства и разъяснения специалистов главного финансового ведомства.

    При исчислении налога могут возникнуть сложности

    Организации, которые занимаются продажей товаров через магазины или павильоны, имеющие торговые залы площадью не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, должны рассчитывать налог исходя из площади этого зала.

    Если же товары продают через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют для этого специальных залов, либо через нестационарные торговые объекты, физический показатель зависит от того, превышает используемая для торговли площадь 5 кв. м или нет.

    В первом случае применяют показатель «площадь торгового места», во втором – «торговое место». Если фирма торгует в розницу только в одном помещении, проблем с расчетом налога, как правило, не возникает. В противном случае ситуация усложняется (например, если в торговом центре у фирмы несколько точек).

    Как определяют в таком случае торговую площадь? Даже если площадь каждого торгового места менее 5 кв. м, суммарный показатель скорее всего превысит этот предел.

    Не исключено, что при суммировании площадей торговых залов результат будет превышать 150 кв. м. Значит ли это, что компании уже нельзя применять «вмененку»?

    Для торговли используют несколько мест

    Как показывает практика, многие розничные фирмы рассчитывают «вмененный» налог по каждому из объектов, используя физический показатель «торговое место». Конечно, при условии, что площадь каждого из них менее установленного налоговым законодательством предела. Но на практике инспекторы не поддерживают такой подход. Они настаивают, что следует суммировать площади.

    И если полученный результат – более 5 кв. м, ЕНВД пересчитывают исходя из показателя «площадь торгового места». Отметим, что этот вариант выгоден налогоплательщикам. Ведь когда налог исчисляется с показателя «торговое место», в расчет надо закладывать все 5 кв. м. Хотя фактически для торговли может использоваться меньше.

    То есть, если площади торговых мест суммируются, налоговая нагрузка снижается.

    Пример. Фирма арендовала в здании рынка три точки (обособленные стационарные торговые места), каждая площадью 4 кв. м. В договоре аренды указана только общая передаваемая в пользование площадь ( 12 кв. м). Рассчитаем «вмененный» налог разными способами.

    1. Площади не суммируются:

    9000 руб. х 1,295 х 3 х 15% = 5245 руб.

    2. При суммировании площадей:

    12 кв. м х 1800 руб. х 1,295 х 15% = 4196 руб. При рассмотрении споров, в которых налогоплательщики используют несколько торговых мест, арбитры исходят из конкретных условий ведения розничной торговли. Поясним.

    Когда торговые места обособлены друг от друга, не имеют общего входа и за каждым закреплен свой продавец, надо применять физический показатель «торговое место». В частности, к таким выводам пришел ФАС Центрального округа в постановлении от 30 июня 2006 г. № А35-2983/05-С23.

    Арбитры указали, что исчислять ЕНВД по каждому месту реализации товара нужно только при условии их отдельного (обособленного) расположения друг от друга.

    Если же места смежные и расположены так, что имеют общий вход или находятся вдоль одного прилавка, на них торгует один продавец, то площадь торговых мест необходимо суммировать. И если эта величина превысит 5 кв. м, в расчетах требуется использовать физический показатель «площадь торгового места» (постановление ФАС Центрального округа от 23 сентября 2004 г. № А35-2701/03-С23).

    В одном здании несколько торговых залов

    Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a44/248393.html

    Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

    До 2013 года не было понятия «расчет ЕНВД за неполный месяц». ИП начинал оплачивать налог со следующего месяца (после перехода на Единый налог на вмененный доход). В настоящий НК РФ ст.346.29 п.10 абз.3 предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход в размере, исчисленном пропорционально времени, в течение которого ИП фактически занимался предпринимательством. Проще говоря, в стандартной формуле расчета ЕНВД необходимо учесть фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца.

    В соответствии с изменениями, которые были внесены в 2013 году и действуют в 2020 году , рассчитать ЕНВД за неполный месяц можно по отдельной специальной формуле.

    Формула расчета ЕНВД за неполный месяц

    Для того чтобы рассчитать ЕНВД за неполный месяц, необходимо воспользоваться следующей формулой:

    • ЕНВД за неполный месяц = (БД x ФП x К1 x К2×15%)/КД x КД1, где:ЕНВД — сумма налога (к уплате);
    • БД — базовая доходность;
    • КД1 — количество дней в месяце, во время которых ИП осуществлял деятельность на ЕНВД.

    ФП — физический показатель; К1 — коэффициент дефлятор, устанавливаемый на календарный год; К2 — коэффициент, устанавливаемый местными органами власти; КД — количество дней в месяце, за которые необходимо уплатить налог;

    Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

    Для того чтобы понять, как выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, приведем пример.

    Индивидуальный предприниматель хочет рассчитать ЕНВД за неполный месяц для бутика одежды, площадь которого составляет 45 кв.м. Магазин был открыт 16.03.2019 года.

    Базовая доходность для розничной торговли составляет 1800 рублей (за 1 кв.м).

    На 2019 год был установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,915, измененный впервые с 2016 года. Коэффициент К2, установленный в регионе, где действует данный ИП, составляет 0,8. Узнать К2 для ЕНВД, по вашему месту работы можно на сайте ФНС, выбрав вверху код региона.

    На 2020 год установлен К1 в размере 2,009.

    Физическим показателем для торговли считается торговая площадь, в данном случае размер торгового зала — 45 м.кв.

    Март 2019 года состоит из 31 дня. КД соответственно равен 31. Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.

    1. Таким образом, расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году выглядит так:
    2. ЕНВД = (1800×45×1,915×0,8×15%)/31×16 = 9 607 рублей.
    3. За неполный месяц ИП на ЕНВД должен уплатить 9 607 рублей.

    Не допускайте ошибку при расчете количества дней работы на ЕНВД. Довольно часто ИП или ООО учитывают день снятия с регистрации плательщика ЕНВД в количестве дней, отработанных на этой системе. ФНС разъяснила, что этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

    Напомним, что размер ЕНВД уплачивается и указывается в декларации в полных рублях, при необходимости округляется по арифметическому правилу.

    Налог ЕНВД необходимо рассчитать к уплате на дату подачи уведомления о снятии с учета плательщика ЕНВД.

    Декларация ЕНВД за неполный месяц

    Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна. В случае заполнения декларации за неполный месяц при закрытии ИП в декларации ЕНВД необходимо проставить цифру «50» в коде налогового периода и цифру «0» в «форме реорганизации». Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно на этой странице.

    Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 13.10.2019

    Тоже может быть полезно:

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

    Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

    Вопросы и ответы в х даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

    .

    Источник: https://tbis.ru/nalogi/raschet-envd-za-nepolnyj-mesyac-v-2015-godu

  • Ссылка на основную публикацию