Отчетность по НДС
составляют компании и ИП, а также
посредники, которые признаны плательщиками
сбора, налоговые агенты. Обязаны
отчитываться и лица на специальных
режимах, которые выставляют СФ с
выделением платежа. Документ сдается
не позднее 25 числа месяца, который идет
за прошедшим периодом (1 квартал).
Отправляется документация в электронной
форме.
Все плательщики должны включать разделы 1,3,8,9 и 12, титул. Оформление кода операции 1010292 в разделе 7 декларации по НДС обязательно не для всех, а только при совершении соответствующих необлагаемых операций. Есть некоторые правила относительно того, кто должен заполнять 7 раздел и перечень специальных кодов.
Коды необлагаемых операций раздела 7 декларации по НДС
Правила заполнения
кодов операций в
разделе 7 прописаны в приказе ФНС.
Сведения в указанный пункт вносят
юридические лица, в деятельности которых
в соответствующем квартале присутствовали
льготные операции
согласно статьям 149, 146, 147, 158, 167 Налогового
Кодекса.
Вся информация для
заполнения графы 7 берется из регистров
фирмы. Пояснение
подается в электронной форме. Есть
специальные группы
кодов для детализирования выполненных
действий. В первой графе вносится вид
операции (код). Затем указывается выручка
по коду, стоимость, отнесенная на
себестоимость и показатель сбора, не
подлежащий вычету.
Выделяется 5 разделов
кодов. Можно разобрать более подробно
некоторые из них. В первом разделе
1010800 включены процедуры, которые не
признаются объектом обложения согласно
статье 146.
К примеру, 1010801
отражает действия, указанные в пункте
3 ст. 146.
Следующее значение – 1010802
расшифровывается
как передача безвозмездно домов,
детсадов, санаториев и прочих объектов,
которые имеют социальное, культурное
назначение.
Код 1010805 означает
передачу бесплатно объектов ОС госорганам
и органам местного самоуправления,
согласно статье 146 пункту 5. 1010806 поясняется
как продажа земельных участков и долей
по ст. 146 п.2, подпункт 6.
Во втором разделе
1010200 представлены действия, которые не
подлежат обложению согласно статье
149.
1010201 означает предоставление в аренду
в пределах РФ помещений иностранным
гражданам, которые аккредитованы в РФ.
1010204 означает
реализацию некоторых медицинских
продуктов по специальному перечню.
Туда
входят жизненно важные продукты,
протезные и ортопедические изделия,
некоторые средства для профилактики
инвалидности.
Код 1010235 подразумевает
продажу услуг по перевозке пассажиров
общественным городским транспортом,
морским и речным транспортом. Расшифровка
1010243 – продажа долей в уставном
капитале организаций, паев, ценных
бумаг.
1010251
означает продажу услуг, которые были
оказаны уполномоченными органами, за
которые берется пошлина государства,
все виды регистрационных и патентных
пошлин, сборов таможней.
1010256
отражает операции по реализации
исключительных прав на изобретения и
образцы промышленного производства,
программы для ЭВМ, некоторые технологии,
итоги интеллектуальной деятельности
согласно подпункту 26 ст. 149.
Код 1010291 отражает
оказание услуг коллегиями адвокатов и
соответствующими бюро, палатами адвокатов
субъектов страны.
Код
1010292 отражает операции по предоставлению
займов в форме денег, финансовые услуги
по предоставлению средств в долг.
Значение 1010294 отражает выполнение
исследовательских и конструкторских
работ за счет бюджетных средств. 1010274
отражает торговлю ломом и отходами
металлов.
В 3 разделе 1010400
прописаны действия, которые облагаются
по ставке 0% согласно статье 164. Значение
1010401 показывает операции по продаже
товаров, которые вывезены в режиме
экспорта и помещены под режим СТЗ.
Значение 1010409 показывает продажу товаров
в области космических работ.
В 4 разделе 1011700 пишутся операции, которые осуществляются налоговыми агентами согласно статье 161. К примеру, код 1011703 отражает услуги органов власти и местного самоуправления по предоставлению в аренду федерального имущества. 1011705 означает реализацию в пределах РФ конфискованного имущества. В 5 разделе есть коды, которые отображают процедуры по объектам недвижимости ст. 171.
Заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С бухгалтерии 8 (ред. 3.0)
Есть некоторые
особенности отражения необлагаемой
операции кода
1010292 в декларации по
НДС, а также некоторых других
операций. Плательщики, которые используют
разные виды льготы
на добавленную
стоимость, могут с декларацией представить
реестр документов с подтверждением в
соответствующей форме.
В версии 1С Бухгалтерия
8 предоставлена возможность автоматического
заполнения 7 раздела в декларации и
реестра подтверждающих данных для фирм,
которые ведут раздельно учет НДС. Для
использования функции на закладке «НДС»
в настройках устанавливаются функции
ведения раздельного учета.
Для сохранения кодов,
применяемых при заполнении 7 раздела,
для оформления документации, которая
подтверждает льготы по сборам, применяется
справочник с кодами. Можно создать новый
элемент в справочнике, подобрав значение
из классификатора.
Поле с кодом операции
можно заполнить, применяя формы элемента
справочника «Договоры», если по нему
отражаются только необлагаемые операции.
В ином случае поле заполняется из
справочника «Номенклатура».
Заполняя
поле с кодом операции для 7 раздела нужно
отразить специальными значками, что
операция не подлежит обложению сборами,
включена в реестр подтверждающих
документов (при необходимости).
Чтобы отразить
процедуры в 7 разделе декларации по
налогу на добавленную цену, предназначен
документ формирования записей раздела
7 декларации по НДС. Чтобы сформировать
реестр документации, которая подтверждает
право на снижение платежа, есть раздел
«Отчеты – НДС». Реестр заполняется в
автоматическом порядке, если нажать
«Сформировать».
Формирование налоговой отчетности
Формирование и
направление
отчетов по налогам
предполагает составление документов
для налоговой службы на основании
первичной документации. Компании и ИП
должны предоставлять в ФНС соответствующую
документацию, состав которой может быть
различен в зависимости от типа
налогового обложения.
Составление отчетности
является основной и неотъемлемой
обязанностью. Она позволяет контролирующим
органам получить данные о корректности
уплаты сборов. Формирование документов
обычно производится с применением
специального ПО.
Есть некоторые нюансы
заполнения и добавления
операций в разделе
7 декларации. Существует ряд
возможностей, который позволяет
осуществлять операции и платить меньше
налогов. Не всегда наличие льгот
предполагает отсутствие необходимости
в заполнении декларации. Поэтому коды
операций в документе нужно прописывать
даже в случае освобождения от сборов.
Заполнение 7 раздела
обязательно для налоговых агентов и
плательщиков при проведении операций,
которые освобождены от сборов, если
процессы не относятся к объектам, которые
подходят под налоговое обложение.
Все типы действий
имеют свои коды. Если во время заполнения
остались незаполненные поля, ставится
прочерк. В документ должна быть занесена
информация из книги продаж и бухгалтерского
регистра. Для кодов выделены специальные
строки. Если организация продавала
необлагаемый товар, стоимость его
вносится в 3 графу.
В декларацию по сборам не вписывают приблизительные значения принятого безвозмездно имущества и сумму выданных займов, но вид процедуры должен быть зафиксирован в документе в обязательном порядке. Заполняется раздел 7 в случае, если в течение ¼ года была осуществлена как минимум одна безналоговая операция.
Источник: https://expert-nds.ru/kod-operatsii-1010292-v-razdele-7-deklaratsii-po-nds/
Автоматическое заполнение Раздела 7 декларации по НДС при необлагаемых операциях
Налогоплательщики, которые осуществляли операции, не облагаемые НДС по статьям 146, 147, 148 или 149 НК РФ, в состав декларации по НДС за отчетный период должны включать Раздел 7. Налоговый орган вправе запросить пояснения и документы по таким льготным операциям. При этом количество документов можно сократить, если представить в налоговую инспекцию пояснения в виде реестра подтверждающих документов, а также перечень и формы типовых договоров, применяемых при осуществлении операций по соответствующим кодам. Эксперты 1С на примере программы «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 рассказывают, как учитывать НДС по необлагаемым операциям, заполнить Раздел 7 декларации по НДС и реестр подтверждающих документов.
Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС
Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее — Порядку), Раздел 7 включается в состав налоговой декларации, если в соответствующем налоговом периоде налогоплательщик осуществлял:
- операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 НК РФ);
- операции, не признаваемые объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
- операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147 и ст. 148 НК РФ, п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)); а также
- получал суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).
При заполнении Раздела 7 налоговой декларации в графе 1 указываются коды операций, приведенные в Приложении № 1 к Порядку.
При отражении в графе 1 операций:
- не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010;
- не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).
Согласно пункту 6 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.
Источник: https://buh.ru/articles/documents/58826/
Код операции в декларации по НДС
В декларации НДС отражаются операции облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стоимость. В связи с разработкой и принятием новой формы декларации НДС, возникла необходимость в изменении кодов операций, облагаемых НДС. В данной статье более подробно как отразить код операции в декларации по НДС.
Какой код операции ставить в декларации по НДС в разделах 4-7 — таблица
Коды операций, необлагаемых НДС, разбиваются на 5 подразделов:
Что содержится в разделах 4-6
Разделы декларации с 4 по 6 предназначены для отражения данных по экспортным операциям предприятия. В разделе 4 отражаются суммы налога по подтвержденной ставке 0%.
Раздел 5 предназначается для отражения налоговых вычетов.
В разделе 6 отражается налог для неподтвержденной нулевой ставки.
НДС по продажам на экспорт учитывается по нулевой процентной ставке. Но требуется подтвердить документами правомерность ее применения.
В 4 разделе отражаются суммы по операциям, в которых подтверждающие документы были предоставлены в срок — то есть, до истечения 180 дней с даты попадания товаров под таможенный контроль. Этот раздел нужно заполнять в том квартале, когда все документы были собраны. При этом, даже если удалось собрать их гораздо раньше, можно не заполнять раздел в декларации, пока не истекли 180 дней.
- Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Подтверждающие документы по экспортной ставке налога нужно предоставлять вместе с декларацией.
- При экспортных операциях со ставкой 0 % используется код из 3-го подраздела таблицы кодов — 1010401.
Что содержится в разделе 7
В 7 разделе декларации отражаются операции:
- Освобожденные от налогообложения;
- Не признаваемые объектом налогообложения;
- Место реализации, которые — за пределами территории РФ;
- Авансовые оплаты продукции, имеющей длительность производственного цикла дольше 6 месяцев.
Если в отчетном квартале не возникало операций, относящихся к описанным, тогда раздел 7 не заполняется.
После 01.01.2014г. организации имеют право не оформлять счет-фактуру по необлагаемым НДС операциям.
Но отсутствие обязанности выдавать счет-фактуру не означает, что эти операции не должны попадать в декларацию НДС. Так как организация, имеющая такие операции, все равно остается налогоплательщиком, необлагаемые операции тоже должны отражаться в отчетности — в данном случае, в разделе 7.
Авансы или предоплаты по необлагаемым НДС операциям в декларации не отражаются. Суммы безвозмездно полученного имущества и полученных займов не отражаются в разделе — только выданные проценты. ФНС объясняет это тем, что получение займа имущества не является объектом налогообложения, в то время как выплата процентов является платой за использование займа, кредита.
Для организаций, ведущей всю деятельность в поле, необлагаемом НДС, все операции будут отражаться в разделе 7. Но стоит помнить, что у таких организаций нет права на вычет НДС.
Раздел содержит 4 графы:
- Код операции;
- Суммы выручки по данному коду;
- Себестоимость необлагаемых НДС товаров;
- НДС по облагаемым товарам.
Для примера рассмотрим несколько кодов из представленных.
Операции по выдаче займов в строчки с кодами 1010801-1010812 не включаются. Согласно пояснениям ФНС, выдача займов другим организациям или физическим лицам реализацией не признается и не является объектом налогообложения. В этих строчках отражаются, например, суммы инвестиций или передачи жилья с кодом 1010802. Суммы процентов по займам показываются в строчке 1010292 раздела.
Строчки 1010201 — 1010275 предназначены для отражения сумм операций, отвечающих условиям п. 3 ст. 149 НК РФ.
Таблица кодов операций для разделов 8 и 9 декларации по НДС
Первоначально эти коды указываются в книгах покупок и продаж, далее, на их основании заполняются Приложения 8 и 9 декларации НДС. Указанный ошибочно код операции в приложениях, скорее всего, привлечет внимание ИФНС и потребует предоставления пояснений или корректировки.
Если неправильно указан код операции в декларации по НДС
Если вследствие ошибочного применения кода в декларации по НДС сумма налога оказалась заниженной, организация обязана подать уточненную декларацию. В случае, когда неверные коды не привели к изменению начисленного налога, подача «уточненки» является правом организации, а не обязанностью.
Если необлагаемые НДС операции не попали в раздел 7, несмотря на то, что это не повлияло на размер налога, «уточненку» подать необходимо.
Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/kod-operatsii-v-deklaratsii-po-nds.html
Декларация по НДС: коды видов операций с 1 июля 2016 по 2018 гг | Контур.НДС+
Чтобы данные из книг покупок и продаж, журналов счетов-фактур прошли проверку в ИФНС, важно правильно указывать коды видов операций (КВО).
Многим бухгалтерам бывает сложно разобраться какой код в какой ситуации нужно применять. Мы подготовили перечень всех КВО (в том числе отмененных) с ми по их применению.
Инструкция по применению кодов видов операций по НДС
Новый перечень кодов вида операций действует с 1 июля 2016 года, утвержден он Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136@ от 14.03.
2016 «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур».
Самый часто употребляемый бухгалтерами код операции – это конечно 01. С помощью него отражается самая распространенная сбытовая операция – отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с удалением части кодов, код 01 станет использоваться и в других случаях.
- Отменены коды операций 03, 04, 05, 11, 12, 33 — вместо них нужно использовать коды 01, 02, 16, 17.
- Добавлены новые коды операций — 14, 15, 29, 30, 31, 32.
- Полный перечень кодов видов операций в таблице:
01 | — Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 НК РФ, операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; — составление или получение единого корректировочного счета-фактуры |
Может применяться во всех книгах и журналах |
02 | Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 | Может применяться во всех книгах и журналах |
03 | Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров |
Источник: https://kontursverka.ru/stati/deklaraciya-po-nds-kody-vidov-operacij
Коды видов операций по НДС в 2019-2020 году
Все коды операций по НДС в 2020 году с расшифровкой смотрите в таблице. Их используют при заполнении раздела 7 декларации, книги покупок и книги продаж. Коды операций по НДС в 2019-2020 году с расшифровкой
Перечислим коды операций для книги покупок. В 2020 году действует перечень кодов из приложения к приказу ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136. Коды нужны, когда компания регистрирует счета-фактуры в книге покупок. В таблице все коды, кроме 32, — он относится только к особой экономической зоне в Калининградской области.
Коды вида операций с расшифровкой для книги покупок
Ситуация | Обозначение |
Покупатель приобрел товары, работы или услуги. | 01 |
Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора). | 01 |
Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру. | 01 |
Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров. | 01 |
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок. | 01 |
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок. | 01 |
Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления. | 01 |
Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал. | 01 |
Покупатель перечислил продавцу предоплату. | 02 |
Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени. | 02 |
Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента. | 06 |
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика. | 13 |
Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку. | 16 |
Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары. | 17 |
Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров: — в связи с уменьшением цены (тарифа); — в связи с недопоставкой; — если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет. |
18 |
Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз). | 19 |
Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу. | 20 |
Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса: — на дату отгрузки; — если вернул аванс покупателю. |
22 |
Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО. | 23 |
Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога. | 24 |
Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет. | 25 |
Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал. | 26 |
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал. | 26 |
Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры. Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени. |
27 |
Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры. | 28 |
Цифру 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени. |
Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги. | 1 |
Компания передает товары, выполняет работы, услуги для собственных нужд. | 1 |
Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления. | 1 |
Продавец получил суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг. Например, проценты или дисконт по векселям, которые передал покупатель, если они больше процентов по ключевой ставке. | 1 |
Продавец считает налог с межценовой разницы, если: — реализовал имущество, которое учитывал с НДС; — продал сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые ранее купил у физлиц; — купил у физлиц автомобили для перепродажи, а затем реализовал их. | 1 |
Компания восстановила налог со стоимости имущества, которое передала в уставный капитал другой организации. | 1 |
Компания реализовала товары на экспорт. | 1 |
Продавец реализовал товары, работы или услуги через комиссионера или агента, который действует от своего имени. | 1 |
Покупатель на общей системе вернул продавцу товары, принятые на учет. На стоимость товаров покупатель выставил счет-фактуру | 1 |
Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок. | 1 |
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок. | 1 |
Продавец получил аванс от покупателя. | 2 |
Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени. | 2 |
Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке. | 6 |
Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента. | 6 |
Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги. | 10 |
Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости. | 13 |
Компания передала имущественные права по договору цессии. Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (п. 1—4 ст.155 НК РФ). | 14 |
Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары. В книге продаж комиссионер приводит налог только со стоимости собственных товаров. Цифру 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала. | 15 |
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа). | 18 |
Компания восстановила налог. Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса. Цифру 21 ставить не нужно, если компания: | 21 |
— передала имущество в уставный капитал — обозначают «01»; | |
— получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) — обозначают «18». | |
Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал. | 26 |
Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал. | 26 |
Комиссионер реализовал товары комитента, выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал их в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти отгрузки один сводный счет-фактуру. Цифру 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени. | 27 |
Комиссионер получил предоплату от покупателей, выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти авансы один сводный счет-фактуру. Цифру 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени. | 28 |
Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК РФ). | 29 |
Какие коды операций можно ставить в книге продаж (покупок) и журнале учета счетов-фактур
1 | + | + | + | + |
2 | + | + | + | + |
6 | + | + | – | – |
10 | – | + | – | – |
13 | + | + | + | + |
14 | – | + | – | – |
15 | + | + | + | + |
16 | + | – | – | – |
17 | + | – | – | – |
18 | + | + | + | + |
19 | + | – | + | + |
20 | + | – | + | + |
21 | – | + | – | – |
22 | + | – | – | – |
23 | + | – | – | – |
24 | + | – | – | – |
25 | + | – | – | – |
26 | + | + | – | – |
27 | + | + | + | + |
28 | + | + | + | + |
29 | – | + | + | + |
30 | – | + | + | + |
31 | – | + | – | – |
32 | + | – | – | – |
Коды операций в декларации по НДС
В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:
- раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
- разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;
- раздел 7 – заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), операциям, не признаваемым объектом налогообложения, операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.
Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.
Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).
Смотреть коды для декларации по НДС с расшифровокой
Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.
Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/kody-operatsij-po-nds-tablitsa.html
Новые коды операций по НДС
В связи с изменениями законодательства с 2015 года и утверждением новой формы декларации по НДС возникла необходимость в корректировке действующего перечня кодов видов операций, которые применяются для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Планировалось, что замена Приказа ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г., которым утверждены действующие в настоящее время коды, произойдет с IV квартала 2015 года. Однако Приказ ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г., которым утверждены новые коды, прошел регистрацию в Минюсте России только в апреле текущего года. Применять новые коды нужно с 1 июля 2016 года (т.е. с отчетности за III квартал). Чтобы не допустить ошибок, воспользуйтесь информацией из подготовленного нами обзора новых и старых кодов.
В настоящее время для указания кодов видов операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур применяются:
- перечень кодов видов операций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.;
- перечни дополнительных кодов видов операций, приведенные в письмах ФНС России № ГД-4-3/5757 от 7 апреля 2015 г., № ГД-4-3/794 от 22 января 2015 г.
С 1 июля 2016 года (т.е. с III квартала) их нужно проставлять в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г. При этом не все коды остались прежними: некоторые коды исключены, а для ряда операций добавлены отдельные коды. Сравнение старых и новых кодов – в следующей таблице.
Вид операции | Код операции | Примечание для кодов, применяемых с 1 июля 2016 года |
в настоящее время | с 1 июля 2016 года | |
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, в том числе операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов |
- 01
- 01
- 02
- 02
- 03
- 01
- 04
- 01
- 05
- 02
- 06
- 06
- 07
- 01
- 08
- 01
- 09
- 01
- 10
- 10
- 11
- 01
- 12
- 02
- 13
- 13
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров (за исключением возврата от граждан и лиц, не являющихся плательщиками НДС) Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора – в случае, если агент совершает действия от своего имени) Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора – в случае, если агент совершает действия от своего имени) Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленные в ст. 161 Налогового кодекса РФ Операции, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ Операции, перечисленные в пп. 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ Получение сумм, указанных в ст. 162 Налогового кодекса РФ Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154 Налогового кодекса РФ Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, пп. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости, а также при регистрации сводных счетов-фактур, передаваемых инвесторам Применяется также при передаче указанными лицами (приобретении) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ
- 11
- 14
- –
- 15
- 16
- 16
Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору) Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся налогоплательщиком НДС (за исключением возврата от граждан) Применяется также при:
– возврате товаров покупателем, который освобожден от исполнения обязанностей по уплате НДС, включая частичный возврат (в т. ч. лицами, не являющимися плательщиками НДС);
- – отказе от товаров (работ, услуг), в счет которых была получена предоплата, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей
- Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем-гражданином, оплаченных наличным расчетом
- 17
- 17
- Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав
- 18
- 18
- 19
- 19
- 20
- 20
- 21
- 21
- – с передачей имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации;
- – с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав
Применяется независимо от формы оплаты, а также при отказе гражданина от товаров (работ, услуг), в счет которых была получена предоплата, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей Ввоз товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств – членов ЕАЭС Ввоз товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 Налогового кодекса РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов Не применяется в случаях восстановления налога в связи:
Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ
- 22
- 22
- 23
- 23
- 24
- 24
- 25
- 25
- Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога
- 26
- 26
- 27
- 27
- 28
- 28
- 99
- 01
- –
- 29
- –
- 30
- –
- 31
- –
- 32
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности (БСО) в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абз. 2 п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171 Налогового кодекса РФ Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов Применяется также плательщиками-изготовителями, которые приобретают товары (работы, услуги) для производства продукции с длительным производственным циклом и определяют момент налоговой базы как день отгрузки таких товаров Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком Приобретение товаров (работ, услуг) у продавцов, которые зарегистрированы на территории Республики Крым или г. Севастополя Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса РФ Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса РФ Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 Налогового кодекса РФ ?
Как видно из приведенной таблицы, были исключены следующие коды видов операций:
- 04, 07, 08, 09, 99 (вместо них применяется код 01);
- 05, 12 (вместо них применяется код 02);
- 11 (вместо него применяются коды 01 и 14 в зависимости от вида операции).
Добавлены новые коды:
- 14 – для отражения операций по отгрузке (передаче) или приобретению товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ;
- 15 – для отражения операции по составлению (получению) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору);
- 29 – для отражения операций по корректировке реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ;
- 30-32 – для отражения операций, связанных с завершением действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны в Калининградской области.
Указывать правильно приведенные коды в книгах покупок и продаж важно, поскольку они переносятся соответственно в раздел 8 или раздел 9 декларации по НДС. Показатели этих разделов проходят форматно-логический контроль. Проверка правильности составления и заполнения декларации на наличие в ней неточностей и ошибок проводится с помощью контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в письме ФНС России № ГД-4-3/4550 от 23 марта 2015 г. Ошибочный код операции (или его отсутствие), перенесенный из книги покупок (книги продаж), может привести к тому, что организации (индивидуальному предпринимателю) направят требование о представлении дополнительных документов и пояснений.
Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/443439/
Заполнение приложений к декларации по НДС
Распечатать
Форматы и порядок заполнения НДС и всех приложений к ней утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Все контрольные соотношения, реализованные в Контур.Экстерн для НДС и приложений к ней, основаны на требованиях формата. Ниже рассмотрены некоторые вопросы по заполнению приложений.
Где взять коды операции?
В приказе ФНС № ММВ-7-3/558@ для каждого из приложения к НДС приведен порядок заполнения строки «код операции». Сами коды операций перечислены в приказе ММВ-7-3/83@ и дополнительные в письме ФНС от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@.
По разъяснениям ФНС сделки с Крымскими контрагентами, которые еще не перерегистрировались и не имеют ИНН, отображаются в книге покупок и дополнительных листах книги покупок с кодом вида операции 99. ИНН/КПП не заполняется (подробнее см. письмо от 7 апреля 2015 г. N ГД-4-3/5757@).
Приказ ФНС РФ от 14.02.2012 N ММВ-7-3-83@
Письмо ФНС РФ от 22.01.2015 N ГД-4-3-794@
Что делать, если номера таможенных деклараций в книге покупок не помещаются в графу 13?
Если в книге покупок есть запись по счету-фактуре с большим количеством номеров таможенных деклараций (формат допускает 1000 символов), то следует разнести запись по данному счету-фактуре на две строки.
- В первой строке оставить запись по счету-фактуре и то количество полных номеров таможенных деклараций, которое помещается в установленный формат (не превышает 1000 знаков).
- Во второй строке графы 1-12 и 14 дублировать, в графе 13 «Номер ТД» перечислить оставшиеся символы, в графе 15 «Сумма НДС» указать значение «0», в графе 16 «Стоимость с НДС» указать «0».
Как заполнить поле «Наименования и коды валют»?
В соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС № ММВ-7-3/558@, наименование и код валюты заполняются следующим образом:
Книга продаж:
- Если счет-фактура выставлен в рублях, то графа 13а «В валюте счета-фактуры» не заполняется, а графа 12 «Наименование и код валюты» заполняется значением «Российский рубль 643» или не заполняется вовсе.
- Если счет-фактура выставлен в валюте, отличной от рубля, то графы 12 «Наименование и код валюты» и 13а «В валюте счета-фактуры» обязательны для заполнения.
Книга покупок:
- Если счет-фактура выставлен в рублях, то графа 14 «Наименование и код валюты» не заполняется или заполняется значением «Российский рубль 643».
- Если счет-фактура выставлен в валюте, отличной от рубля, то графа 14 «Наименование и код валюты» обязательна для заполнения.
Наименование и цифровой код валюты должны быть указаны строго по Общероссийскому классификатору валют. Например, «Российский рубль 643» или «Доллар США 840».
Как отразить операцию без НДС?
Если операция без НДС, то в книге покупок в графе 16 следует указать 0, так как в соответствии с форматом данное поле не может быть пустым.
Согласно письму ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/480@, которое описывает порядок заполнения для новых кодов вида операции (КВО), например, КВО 33 и 34, при формировании книги продаж в электронной форме по формату, утвержденному приказом ФНС России от 04.03.
2015 N ММВ-7-6/93@, а также при выгрузке сведений в раздел 9 налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016), в графах 13б, и 17 следует указывать цифру 0.
Иначе говоря, в строке 160 — необходимо поставить 0, в строке 170 — необходимо заполнить сумму, равную стоимости продаж, в строке 200 — необходимо поставить 0.
Источник: https://www.kontur-extern.ru/support/faq/41/575