Раздел 1 рсв-1 как правильно заполнить, образец

Раздел 1 РСВ-1 как правильно заполнить, образец

Каждый работодатель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, должен уплачивать на их выплаты и вознаграждения страховые взносы. Но важно не только правильно начислить и уплатить, но и своевременно и в полном объеме отчитаться перед фондами о взносах.

Что ни год, то принимаются новые нормативные документы, которые изменяют ставки или порядок формирования отчетности по страховым взносам. В 2014 году также не обошлось без изменений.

Новая форма РСВ-1 2014 года применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2014 года. Один из разделов, при заполнении которого могут возникнуть трудности – это раздел 2. Как же правильно его заполнять?

Утверждающий приказ

Новая форма РСВ-1  применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2014 года. Бланк расчета, предоставляемый в ПФР (форма РСВ-1) утвержден постановлением Правления ПФР от 16.01.14 № 2п

Расчет состоит из титульного листа и шести разделов. Раздел 2 предоставляется всеми плательщиками взносов, а зачастую и не в единственном числе. Если организация применяет несколько кодов тарифа (например, совмещает ОСНО с ЕНВД или в организации есть инвалиды), то заполняются разделы 2 отдельно по каждому коду тарифа. Поэтому изучение формы РСВ-1 начнем именно с этого раздела.

Исходные данные

Рассмотрим заполнение РСВ-1 раздел 2 на примере работы организации ООО «Солнышко», которая находится на общей системе налогообложения. В этой организации по трудовому договору работают 6 сотрудников:

Репкин Р.Р., 1956 г.р.

Грушин Г.Г., 1975 г.р., инвалид 3 группы

Земляникина З.З. 1980 г.р., работает во вредных условиях труда (согласно проведенной специальной оценке условий труда установлен класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2, ставка дополнительных взносов 4%).

Перцев П.П., 1979 г.р., гражданин р. Беларусь, постоянно проживающий в РФ (имеет вид на жительство)

Абрикосов А.А., 1972 г.р., гражданин Украины, временно проживающий в РФ (имеет разрешение на временное проживание)

Тыквин Т.Т., 1959 г.р., гражданин Казахстана, временно пребывает на территории РФ, трудовой договор заключен сроком на 1 год – с 1 декабря 2013 г. по 30 ноября 2014 г.

В марте по гражданско-правовому договору с 10 по 21 марта работал Капустин К.К.

Для данной организации будет заполнено 2 раздела формы РСВ-1, поскольку в организации имеется инвалид, страховые взносы по которому начисляются по льготному тарифу.

Определяем базу

Данные о начислениях работникам за 1 квартал 2014 года приведены в таблицах. В первой таблице показаны работники, доходы которых облагаются по общей ставке взносов в ПФР 22%, во второй – доходы работника (инвалида), облагаемые по льготной ставке 21% в ПФР и 3,7 в ФФОМС.

Состав необлагаемых выплат работникам:

январь: Перцев – материальная помощь 4000 руб.
февраль: Абрикосов – пособие по нетрудоспособности 6000 руб. (болел с 24 по 28 февраля)

  • Грушин – пособие по нетрудоспособности (болел с 18 по 25 февраля)
  • Земляникина – пособие по нетрудоспособности 8000 руб. (болела с 17 по 21 марта)
  • Тыквин – оплата аренды личного автомобиля без экипажа – 5000 руб.

Раздел 1 РСВ-1 как правильно заполнить, образец

Как видно из первой таблицы, доходы одного из работников – Репкина Р.Р. с начала года уже превысили 624 000 руб. Доходы этого работника будут облагаться в пределах 624 000 руб. по ставке 22% на страховую часть, а сверх этой суммы по ставке 10% на страховую часть.

С 2014 года распределение страховых взносов на страховую и накопительную часть не производится, они в полном объеме направляются на страховую часть пенсии. Поэтому на доходы работников: Земляникиной З.З., Перцева П.П., Абрикосова А.А., Тыквина Т.Т.  и Капустина К.К. ставка взносов в ПФР – 22% на страховую часть.

С Тыквиным Т.Т., временно пребывающим, трудовой договор заключен более чем на 6 месяцев в пределах календарного 2014 года, поэтому взносы на него платятся в общем порядке.

Кроме того, на страховую базу Земляникиной будет начисляться дополнительные страховые взносы по ставке 4% на страховую часть (подкласс условий труда — 3.2 согласно проведенной специальной оценке).

Для Грушина Г.Г. будет применена ставка 21% на страховую часть.

Величина страховых взносов в ПФР приведена в таблицах.

Раздел 1 РСВ-1 как правильно заполнить, образец

Рассчитаем дополнительные страховые взносы на Земляникину, работающую во вредных условиях труда, ставка взносов 4%.

Раздел 1 РСВ-1 как правильно заполнить, образец

Взносы в ФФОМС

Далее необходимо рассчитать величину страховых взносов в ФФОМС.

Для Грушина Г.Г. ставка взносов в ФФОМС составит 3,7%. Доходы временно пребывающего Тыквина Т.Т. взносами в ФФОМС не облагаются. Для остальных работников ставка взносов в ФФОМС составляет 5,1% (на Репкина Р.Р. в пределах 624 000 руб.).

Раздел 1 РСВ-1 как правильно заполнить, образец

Заполняем форму

Теперь начинается непосредственно заполнение РСВ-1 раздел 2. Заполняем первый раздел 2 с кодом 01 на всех работников (включая работников с вредными и опасными условиями труда) по взносам на страховую часть в ПФР и в ФФОМС, кроме инвалида Грушина Г.Г., на которого код будет 03.

В строке  200 отражаются все начисления в пользу физических лиц, с том числе принимаемые к вычету, не подлежащие налогообложению и превышающие предельную величину. Однако выплату за аренду личного имущества Тыквину мы не показываем, т.к. объектом обложения страховыми взносами она не является.

По строке 200 покажем выплаты Репкину, Земляникиной, Перцеву, Абрикосову, Тыквину (за минусом доходов по аренде), Капустину.

В строке 201 указываются суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст.9 ФЗ №212-ФЗ. К ним относятся компенсационные выплаты и пособия, определенные законодательством, материальная помощь до 4000 рублей и т.д.

В строку 201 у нас попадут материальная помощь Перцеву, пособия Абрикосову и Земляникиной.

Строку 202 заполняют организации в отношении выплат за создание художественных, музыкальных, литературных произведений, научных трудов и изобретений. В нашем примере эта строка не заполняется.

В строку 203 записываются суммы, превышающие предельную величину для начисления страховых взносов в 624 000 рублей.
По строке 203 отражаем сумму, превышающую предельную величину базы для Репкина Р.Р. в размере 126 000 руб. за третий месяц.

По строке 204 показываем базу для начисления взносов в ПФР в пределах 624 000 руб. Для этого из строки 200 вычитаем строки 201 и 203.

  1. Значение строки 205 получается как: с.240 * 0,22
  2. Значение строки 206 получается как: с.203 * 0,10
  3. Вот что у нас получится.

Раздел 1 РСВ-1 как правильно заполнить, образец

Переходим к заполнению оставшейся части таблички по взносам на медицинское страхование. Сумма по строке 210 в нашем примере равна строке 200 за вычетом выплат, начисленных Тыквину Т.Т. (он временно пребывающий работник, взносы в ФФОМС не начисляются). Аналогично по строке 211 – данные строки 201 (пособия и материальная помощь).

В нашем примере данных по строке 212 нет. По строке 213 отражается сумма превышения 126 000 руб. (на Репкина Р.Р.). База для начисления взносов в ФФОМС в нашем примере определится как: с.210 – с.211 – с.213. Взносы на обязательное медицинское страхование будут начислены: с.214 * 0,051.

Раздел 1 РСВ-1 как правильно заполнить, образец

Аналогично производится заполнение раздела 2 на Грушина Г.Г., код тарифа 03.

Раздел 1 РСВ-1 как правильно заполнить, образец
Раздел 1 РСВ-1 как правильно заполнить, образец

На Земляникину за работу во вредных условиях труда также начислили дополнительные страховые взносы.

В нашем примере проведена специальная оценка условий труда, есть данные по классу и подклассу условий труда (подкласс 3.2), поэтому мы будем заполнять таблицу 2.4, строки 258-263.

Обратите внимание, что в «шапке» таблицы 2.4 указывается основание для заполнения. У вас будет столько листов 2.4, сколько оснований вы применяете.

Раздел 1 РСВ-1 как правильно заполнить, образец

Обращаем внимание, что таблицы 3.1, в которой ранее приводились сведения по инвалидности работников, в новой форме РСВ-1 2014 года нет.

Структура раздела 1 формы РСВ-1 подробно описана в этой статье.

Возможно при заполнении формы вам встретились проблемные вопросы, которые вы хотели бы уточнить? Задавайте их, пожалуйста, в х!

Источник: http://pommp.ru/nalogi/zapolnenie-rsv-1-razdel-2-postrochno-i-s-primerom/

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: заполнение и примеры

 Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года? В какой срок сдается ЕРСВ за 1 квартал 2019 года? Этот вопрос актуален для всех работодателей, выплачивающих доходы физлицам.

Рассмотрим пошаговую инструкцию по заполнению отчета, а также расскажем кому, в какие сроки и куда его сдавать. 

Расчет по страховым взносам (РСВ) — отчет, содержащий сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС) страхование.

Он заполняется сводно за определенный налоговый период, а также на каждого работника индивидуально.

РСВ сдают:

  • российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
  • предприниматели и главы КФХ-работодатели;
  • физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.

Отчет сдают в ФНС по итогам каждого квартала не позднее 30 дней по его окончании. Если крайний срок приходится на нерабочую дату, он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но в 2019 году таких переносов нет. Крайний срок представления отчета в 2019 году смотрите на схеме.

Раздел 1 РСВ-1 как правильно заполнить, образец

Рекомендуем не откладывать сдачу РСВ на последний отчетный день, а сдать его заранее, т. к. в случае опоздания налоговики выставят санкции по п. 1 ст. 119 НК РФ.  Сумма штрафа составит 5% от величины взносов за каждый просроченный месяц. НК РФ предусматривает ограничения: минимальная сумма штрафа равна 1 тыс. руб., максимальная 30% от величины взносов из «просроченного» отчета. 

Бланк РСВ по-прежнему утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Хотя налоговики собирались изменить форму расчета, и за 1 квартал 2019 года мы должны были бы отчитываться на обновленном бланке, но пока изменения не приняты, и отчитываться за 1 квартал нужно на старом, хорошо знакомом бланке.

Есть ли изменения в оформлении расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года?

Да, изменения есть, и связаны с отменой льгот по страхвзносам для некоторых страхователей. Так, фирмы на спецрежимах с льготными видами деятельности используют теперь обычные тарифы, а не пониженные. Налоговики обращают внимание на следующие изменения (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018 № БС-4-11/[email protected]):

  • те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
  • не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
  • не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
  • не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.

В каком составе сдавать расчет по страховым взносам

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/raschet-po-strahovym-vznosam-za-1-kvartal-2019-goda-forma-i-obrazets-zapolneniya.html

Правила, порядок и образец заполнения формы РСВ-1 ПФР в 2019 году

Раздел 1 РСВ-1 как правильно заполнить, образец

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года должны сдавать в ИФНС все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП).
Читайте также:  Льготы работающим пенсионерам в 2020 году: полный перечень

Новый расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица:

  • работники по трудовым договорам;
  • исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);
  • генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Заметим, что расчет требуется направить в ИФНС вне зависимости от того, велась ли деятельность в отчетном периоде (первом полугодии 2017 года) или нет.

Если организация или ИП вообще не ведет деятельность, не начисляет выплаты физлицам и не имеет движений по расчетным счетам, то это не отменяет обязанности по сдаче расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года.

В такой ситуации нужно сдать в ИФНС нулевой расчет (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Расчеты по страховым взносам в налоговые инспекции (органы ПФР не принимают расчеты с 2017 года). Конкретная ИФНС определяется следующим образом:

  • организации передают расчет за 2 квартал 2017 года в ИФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам. (п. п. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
  • индивидуальные предприниматели сдают расчеты в ИФНС по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С).

В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок.

Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют граждане, которые сдают расчет за нанятых работников, если он не указал в расчете свой ИНН. В этом листе наниматель указывает свои персональные данные.

  • Ниже представлен расчет по страховым взносам за 2 квартал  2019 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.
  • Введение новой формы РСВ1 ПФР в 2014 году связано с тем, что на многих предприятиях есть участки с тяжелыми, опасными или вредными условиями труда.
  • И для сотрудников, работающих в таких условиях, устанавливаются другие, более высокие тарифы для расчета страховых взносов.
  • Она имеет ряд отличий от той, что действует:
  • Начиная с 2014 года, тарификация страховых взносов производится с учетом класса опасности производства. При этом предприятие, на котором не проведена специальная оценка условий труда и аттестация рабочих мест, приравнивается к производству с опасными и вредными условиями. Такому предприятию нужно заполнять две таблицы расчетов по тарифам для этих условий труда, включая сумму взноса за каждого работника в список №1 (ставка 2%) и №2 (ставка 4%).
  • Предприятие, прошедшее аттестацию, класс опасности труда которого определен специальной оценкой условий труда, должны заполнять еще один раздел. В нем выплаты разделены, исходя из классов опасности, и отображаются каждая отдельно.
  • Бестарифная система оплаты труда – что это?
    Что такое НИОКР – затраты и учет.

  • Есть еще один новый раздел. Он предназначен для предприятий, которые осуществляют страховые выплаты в фонды негосударственного пенсионного обеспечения. Так как все эти суммы отображаются в РВС1, то такое предприятие дополнительные взносы в ПФР не уплачивает.
  • Основным отличием является то, что в бланке РСВ 1 отражаются только нормативные выплаты, начисленные в первом квартале 2014 года по доходам сотрудников, не превышающие размер годовой заработной платы в 568 тысяч рублей.
  • При доходах свыше этой суммы, начисляются дополнительные взносы в размере 10% на доход, полученный сверх 568 тысяч рублей. Они отображаются отдельно, в персонифицированной отчетности, которая является приложением к единой форме РСВ1.
  • В новой форме РВС1 ПФР нет разделения расчетов для выплат на накопительную часть пенсии и страховую
    В связи с этим вместо трех строк, в которых указывались размеры внесенных сумм за людей старше 1966 года рождения и тех, кто родился после 1967 года, а также за привлеченных иностранных рабочих, необходимо заполнить всего одну — с общей суммой.
  • Все сведения о стаже работающих и прочих выплатах за них вносятся без изменений. Этот раздел отнесен к Приложениям.

Заполнить бланк можно в ручную, используя чернила синего или черного цвета.

Заполнение расчетного бланка начинается со второго раздела, затем при необходимости заносятся данные во все последующие. Завершается работа над отчетным документом заполнением первого раздела. Титульный лист оформляется в последнюю очередь.

Все цифровые данные о начисленных и произведенных выплатах должны быть указаны в рублях с копейками. При этом надо придерживаться следующего правила:

  • Если сумма меньше 50 копеек, то независимо 20 или 45 копеек фигурирует в начислении, в отчет записывается 50 копеек. Например, полученная при расчете сумма составила 202 рубля 42 копейки. В отчете должна быть указана сумма 202 рубля 50 копеек.
  • Если копеек больше 50 (55 или 78), то они округляются до рубля. Например, сумма 357 рублей 59 копеек должна быть записана, как 358 рублей.

В каждой графе и строке должен стоять только один показатель. В строке, для заполнения которой показателя нет, ставится прочерк.

На каждой странице обязательно должен быть проставлен идентификационный номер предприятия, под которым оно зарегистрировано в Пенсионном фонде, а также дата заполнения бланка.

  1. На титульном листе должны быть заполнены все графы, за исключением поля «Прекращение деятельности».
  2. Кроме этого, на титульном листе обязательно должны быть заверяющая подпись руководителя предприятия, подтвержденная печатью.
  3. Фамилия, имя, отчество генерального директора указываются полностью
  4. При этом в соответствующей графе (перед фамилией директора) ставится цифра «1».

Если достоверность расчетов удостоверяет представитель специализированной организации, уполномоченной для этого, то ставится цифра «2». Кроме фамилии и инициалов представителя указываются необходимые данные о документе, подтверждающем его полномочия. Заверяется документ печатью этой организации.

При заверении достоверности предоставленных в бланке данных правопреемником предприятия, уплачивающего страховые взносы, ставится цифра «3».

Источник: https://rfposuda.ru/obrazets-zapolneniya-otcheta-sovety-forme/

Как правильно заполнить РСВ: инструкция от налоговиков

30 июля 2018 – последний день сдачи РСВ за полугодие. УФНС по Томской области подготовило памятку для бухгалтеров. 

В Памятке сделан акцент на позиции, которые вызывают наибольшие трудности у плательщиков страховых взносов.

Расчет по страховым взносам утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ и представляется ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетными (расчетным) периодами – 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.

Главы КФХ представляют расчет 1 раз в год – не позднее 30 января.

Какие разделы заполнить

Разделы РСВ, обязательные для заполнения юрлицами и ИП, производящими выплаты физическим лицам:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • Подраздел 1.1 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • Подраздел 1.2 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Юрлица вне зависимости от осуществляемой деятельности при отсутствии выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц представляют расчет с «нулевыми» показателями. В «нулевом» расчете раздел 3 в части персональных данных (подраздел 3.1) заполняется на лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица (директор, руководитель, председатель и.т.д).

  • Разделы РСВ, которые необходимо заполнить в отдельных случаях:
  • если организация или ИП начисляет страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам сотрудникам, выполняющим работы с правом на досрочную пенсию (подпункты 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) заполняются подразделы 1.3.1 — 1.3.2 Приложения 1 к разделу 1;
  • аккредитованная IT-организация, которая начисляет взносы по пониженному тарифу (код 06), заполняет Приложение 5 к разделу. 1;
  • плательщик, применяющий УСН и начисляющий взносы по пониженному тарифу (код 08), заполняет Приложение 6 к разделу 1;
  • если в организации работают временно пребывающие иностранцы, заполняется Приложение 9 к разделу 1.

В регионах, где действует пилотный проект ФСС по прямым выплатам, предусматривающий особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения, приложения 3 и 4 к разделу 1 расчета не заполняются.

  1. Разделы РСВ, обязательные для заполнения главами КФХ:
  • титульный лист;
  • Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств».

Раздел 3 РСВ

Раздел 3 «Персонифицированные сведения»:

«Расчетный (отчетный) период (код)» раздела 3 должен соответствовать значению расчетного (отчетного) периода в Титульном листе. Аналогичные требования и к значению в строке «Календарный год».

В Разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО.

В расчете персональные данные застрахованных лиц должны соответствовать данным, указанным в сведениях по формам СЗВ-М (СЗВ-Стаж), которые представляются в ПФР.

  • Рекомендовано для подраздела 3.1:
  • Реквизиты «Фамилия», «Имя», «Отчество»:
  • могут содержать прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита. Наличие строчных букв i, v латинского алфавита, а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа не допустимо;
  • не должны содержать цифры и знаки препинания, кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);
  • не могут содержать символы «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего или единственного символа. Расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис), а также подряд двух и более символов «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) или их сочетаний не допустимо.

Реквизит «ИНН» (при наличии):

  • заполняется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (Форма № 2-1-Учет). Реквизит «ИНН» можно уточнить на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай ИНН».

Реквизит «СНИЛС»:

  • состоит из 11 цифр и заполняется по формату XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9. Последние две цифры указываются через пробел.

Реквизит «Серия и номер документа» для граждан РФ («Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»):

  • заполняется по формату ХХ ХХ ХХХХХХ, где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия и номер отделяются знаком « » (пробел)).
Читайте также:  Где взять кредит для бизнеса - выгодные предложения банков

Реквизит «Дата рождения»:

  • не должен превышать текущую дату (дату заполнения расчета). Год рождения – больше 1900.

Рекомендовано для подраздела 3.2

Если в отчетном периоде работнику выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняется.

Реквизит «Месяц»:

  • должен заполняться в соответствии с номером месяца в отчетном периоде, к примеру, в расчете за полугодие не может быть указан 1, 2, 3 месяц;
  • номера месяцев указываются последовательно и не должны повторяться, к примеру, в отчете за полугодие недопустимо указание сначала 6, затем 5 и 4 месяца, также недопустимо указание 4, 4 и 6 месяцев;
  • при выплате вознаграждений только в первый и последний месяцы отчетного периода обязательно последовательное указание всех месяцев, при этом во втором месяце квартала указывается нулевой показатель.

Раздел 1 РСВ

Подразделы 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» и 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»

Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе, страховых взносах, а также количестве застрахованных лиц в подразделе 1.1 должны соответствовать данным раздела 3 по всем работникам.

Для расчета с «нулевыми» показателями строка 010 «Количество застрахованных лиц» указывается равным 1 (т.е. лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юрлица).

Реквизит «Код тарифа плательщика» в подразделе 1.1 должен соответствовать реквизиту «Код категории застрахованного лица» из раздела 3.

Рекомендовано для плательщиков, применяющих основные тарифы – коды «01», «02», «03»: учитывая, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР», рекомендуется  заполнять одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика.

Рекомендовано для плательщиков, применяющих пониженные тарифы:

Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе из раздела 3 по всем работникам должны быть отражены в подразделе 1.2.

К примеру, при пониженном тарифе «код 08» (ОМС – 0%)  сумма выплат, необлагаемые выплаты и налоговая база (строки 030, 040, 050) должны содержать аналогичные показатели по всем работникам из 3 раздела, а исчисленная сумма страховых взносов (строка 060) указывается, равной нулю.

https://www.youtube.com/watch?v=sJiKj2Pnmy4

Аналогично и при заполнении Приложения 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/475962/

Как заполнить РСВ с больничным? Образец оформления, способы и сроки сдачи расчета по страховым взносам

В 2017 году все работодатели столкнулись с серьезными изменениями в действующем порядке отчетности.

Если до этого момента по пенсионным взносам они отчитывались в ПФР, по взносам на случай временной нетрудоспособности и на травматизм – в ФСС, а по начисленным и уплаченным налогам – в ФНС, то сейчас все полномочия по администрированию взносов были переданы в Налоговую инспекцию (кроме взносов «на травматизм»). В связи с этим Приказом ФНС от 2016 года №ММВ-7-11/551 утверждена единая отчетная форма РСВ-1.

По новым правилам ее сдают все работодатели независимо от формы собственности: это могут быть как ИП с работниками, так и юридические лица.

Условия для заполнения отчетности

Отчетность РСВ -1 обязательна к представлению в Налоговую инспекцию всеми юридическими и физическими лицами, которые используют в работе наемный труд и являются плательщиками страховых взносов. Форма и Порядок отчетности РСВ-1 утверждены Приказом ФНС от 2016 года № ММВ-7-11/551@.

Часть пособий по временной нетрудоспособности по больничному листу платится работодателем из собственных средств, другая часть компенсируется ему Фондом социального страхования.

Если размер начисленных пособий оказался меньше размера уплаченных пособий, то работодатель вправе получить компенсацию на свой расчетный счет. При этом получение такого возмещения обязательно следует отобразить в отчетной форме РСВ-1.

Таким образом, условия для заполнения отчетности РСВ-1 такие: работодатель имеет статус юридического лица или ИП, у него трудоустроены сотрудники по трудовому договору, или он привлекает лиц для отдельных операций по гражданско-правовому договору, он является плательщиком страховых взносов.

Как правильно заполнить форму РСВ

В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2017 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.

В форме РСВ-1 необходимо заполнять только те разделы, в которых работодателю есть что передать. Например, если у работодателя нет взносов с дополнительными тарифами, то он не заполняет и не сдает его в инспекцию.

После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям).

Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.

Как отразить больничный в РСВ-1

Согласно порядку заполнения отчетной формы РСВ-1, суммы страховых взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством прописываются в Приложении 2 к Разделу 1.

В строчке 060 отображаются начисленные взносы с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой. По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены  с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.

По п. 11.14 Порядка в строке 080 указывается сумма возмещения от ФСС в графе, которая соответствует месяцу получения фактического возмещения. Например, если расходы компенсированы фондом в апреле, то это отображается в графе для первого месяца 2 квартала.

В строке 090 Приложения №2 указывается сумма, рассчитанная по такой формуле: начисленные взносы минус расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности плюс сумма полученного возмещения из ФСС за отчетный период.

Согласно приведенным выше расчетам, может получиться как отрицательное, так и положительное значение. Работодателю стоит учесть, что если разница отрицательная, то ему не нужно ставить минус перед числом.

Признак полученной разницы проставляется с помощью цифр 1 или 2.

Если ставится значение «1», то это говорит о том, что взносы больше затрат на страховое возмещение работникам, «2» – затраты работодателя получились больше начисленных взносов. Соответственно, если значение по формуле для строки 090 – отрицательное, то ставится цифра «2».

Если сумма получилась положительная, то это означает, что работодатель должен произвести доплату в бюджет, если отрицательная – то ему подлежит возмещение из бюджета.

Если работодатель остался должным, то он заполняет одну из строк: 110, 111, 112, 113. Когда за ним числится переплата, то заполняют строки 120, 121, 122, 128. Одновременно указанные строчки не заполняются: то есть работодатель может быть либо должен бюджету, либо переплатить в него.

В случае расхождения данных из отчета РСВ с бухгалтерской отчетностью у бухгалтеров нередко возникают вопросы, правильно ли заполнена форма. Обычно расхождение возникает между фактическим положением дел и цифрой, указанной в графе «090».

Например, если Фонд уже возместил работодателю расходы, а при заполнении отчетной формы получилось, что компания должна ФСС большую сумму, чем в реальности (ведь возмещенные расходы прибавляются к начисленным взносам), то ошибки в этом нет. Работодатель должен будет уплатить в бюджет только начисленные взносы, а не сумму из итоговой строки 110 или 90 отчета РСВ.

Если расходы на уплату пособий по временной нетрудоспособности были учтены работодателем в прошлом году, а возмещение работодатель получил в текущем году, то отчет также заполняется в стандартном порядке.

В указанной выше формуле не имеет значения, за какой период получил возмещение работодатель, оно учитывается в месяц фактического получения. Эта позиция подтверждается разъясняющим письмом ФНС №БС-4-11/6753@ от 2018 года. Аналогичный вывод можно сделать на основании анализа ст.

34 Налогового кодекса, по которой предусмотрен зачет расходов на пособия по временной нетрудоспособности и материнству в счет предстоящих платежей.

Большинство бухгалтерских программ сегодня настроены на автоматическую проверку всех соотношений и не дают заполнять строчки неправильно. Но если работодателем заполняется отчетность самостоятельно, то контрольное соотношение приведено в Письме ФНС от 2017 года №ГД-4-11/27043@.

Образец документа: пример заполнения РСВ с больничным можно посмотреть здесь.

Также работодатель всегда может узнать корректность уплаты налогов, заказав сверку расчетов в ФНС. Если данные учета совпадут с результатами сверки, то переживать не о чем.

Способы и сроки сдачи РСВ с больничным

Расчетным периодом по РСВ считается календарный год. Отчет за 2018 год сдается не позднее 30 января 2019 года. При этом отчетными периодами для работодателей, которые производят выплаты в пользу физлиц, являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

За указанные отчетные периоды отчетность сдается не позднее 30 апреля, 31 июля и 30 октября.

За просрочку в предоставлении отчета работодателю грозит штраф в размере 5% от неуплаченной в установленные сроки суммы взносов на основании ст. 119 НК РФ. Максимальный штраф, который может быть наложен на компанию, составляет 30% от неуплаченной суммы, минимальный – 1 тыс. р.

Поэтому если компания все заплатила, но опоздала с представлением расчетов, то штраф для нее составит 1 тыс. р.

Должностные лица, которые ответственны за сдачу отчетности, могут быть привлечены к наказанию по нормам КоАП РФ. В ст. 15.

5 КоАП предусмотрено предупреждение или административный штраф 300-500 р.

Отчетность РСВ можно передать в электронной и бумажной форме. Расчет по страховым взносам в электронной форме сдается организациями, в которых число работников превысило 25 человек.

Это касается также вновь образованных компаний. Если компания не соблюдает действующий порядок сдачи отчетности в электронном виде, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (по ст. 119.1 Налогового кодекса).

Если в компании или у ИП трудоустроено менее 25 человек, то они вправе сами принимать решение относительно оптимальной формы сдачи отчетности: бумажной или электронной.

Отчет в бумажной форме допускается передать:

  1. Лично в инспекции по месту жительства или месту регистрации.
  2. Через полномочного представителя юрлица или ИП с доверенностью.
  3. Направить его по почте заказным письмом с описью вложения.
Читайте также:  Обязательна ли смена инн при смене фамилии?

Таким образом, с 2017 года все работодатели отчитываются по страховым взносам в ФСС по форме РСВ-1.

При получении возмещения по больничному листу нередко возникает ситуация, что сумма начисленных к уплате взносов больше, чем должен перечислить работодатель.

Но это не считается ошибкой и не должно пугать бухгалтеров, так как сотрудники ФНС и ФСС получают сведения о начисленных взносах не из РСВ, а из карточек расчета с бюджетом.

(1

Источник: https://pravo.team/trudovoe/bolnichnyj/zapolnenie-rsv.html

Как правильно заполнить бланк формы рсв 1 пфр

Сегодня рассмотрим тему: «как правильно заполнить бланк формы рсв 1 пфр» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

По итогам 9 месяцев 2016 года и за весь 2016 год страхователи должны отчитаться в органы ПФР по привычной всем форме РСВ-1 (бланк). А вот с 2017 года отчетность по взносам нужно будет сдавать в налоговые органы и уже по другой форме, которая, кстати, еще не утверждена.

Никакой новой формы РСВ-1 в 2016 году не появилось. То есть бланк РСВ-1 за 2016 год выглядит так же, как и за 2015 год. Скачать форму РСВ-1 ПФР можно с сайта справочно-правовой системы КонсультантПлюс или с сайта Пенсионного фонда.

В бланке формы РСВ-1 ПФР необходимо заполнить (и представить контролерам) только те разделы, в которых вам есть что указывать. То есть если какой-то раздел формы у вас остается пустым, к примеру, раздел 2.4, где отражаются суммы взносов, начисленных по дополнительным тарифам, а вы таковые начислять не должны и не начисляете, то этот раздел в рамках расчета вам представлять не надо.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

В обязательном порядке должны быть в РСВ-1 раздел 1 и подраздел 2.1 раздела 2, а также титульный лист (п. 3 Порядка заполнения РСВ-1 ). Остальные страницы включаются в расчет по необходимости. По этой причине в приведенном ниже примере заполнения формы РСВ-1 ПФР также есть не все разделы.

Таким образом, страхователь сначала заполняет в расчете необходимые разделы, а потом уже проставляет на каждой странице сквозную нумерацию.

Заполнение РСВ-1, как и многих других форм отчетности, можно начать с титульного листа. На нем указываются:

  • сведения о страхователе (регистрационный номер в ПФР, наименование / ФИО ИП, ИНН, КПП, код по ОКВЭД вида деятельности, которым занимается организация или ИП, номер контактного телефона);
  • код периода, за который составлен расчет, а также календарный год, к которому этот период относится;
  • количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения в расчете, т. е. заполнены разделы 6 РСВ-1;
  • среднесписочная численность.

Не забудьте также поставить дату и подпись на титульном листе. Кстати, аналогичным образом проставить «автографы» и даты нужно будет на всех страницах подготовленного вами расчета (п. 3 Порядка заполнения РСВ-1 ).

Как ни странно, после заполнения титульного листа имеет смысл заняться заполнением раздела 6 РСВ-1. На каждое застрахованное лицо отдельно оформляется такой раздел, где отражаются:

  • ФИО и СНИЛС физлица (в подразделе 6.1);
  • суммы начисленных в его пользу выплат и вознаграждений (в подразделе 6.4);
  • суммы начисленных с его выплат взносов на ОПС (в подразделе 6.5);
  • даты начала и конца периода работы физлица за последние 3 месяца отчетного/расчетного периода (в подразделе 6.8). По этим сведениям ПФР будет определять стаж работника (п. 37 Порядка заполнения РСВ-1 ).

Подраздел 6.6 РСВ-1 заполняется только в том случае, если вам нужно внести корректирующие индивидуальные сведения по данному работнику (п. 35 Порядка заполнения РСВ-1 ). А подраздел 6.7 – если вы начисляли с выплат работников взносы по дополнительным тарифам.

После того, как вы справитесь с разделами 6, переходите к заполнению раздела 1 РСВ-1 и подраздела 2.1. Они оба составляются на основе данных, отраженных в разделах 6. Сведения, указанные отдельно по каждому физлицу в разделах 6, в разделах 1 и 2.

1 отражаются в целом по страхователю. Здесь указываются суммарные значения начисленных выплат и взносов по всем работникам за каждый месяц, в совокупности за последние 3 месяца отчетного периода, а также за период с начала года нарастающим итогом.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Можно сколько угодно комментировать инструкцию по заполнению РСВ-1, но на примере в теме всегда разобраться проще. Поэтому ниже по ссылке вы можете скачать расчет РСВ-1 (образец) за 9 месяцев 2016 года.

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам». Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Если не предоставить расчет страховых взносов в 2019 году, пример заполнения которого мы рассмотрим далее в статье, или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Произведем расчет страховых взносов в 2019 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Читайте так же:  Образец заполнения справки 2 ндфл, срок ее действия

Обобщенная информация о первых 9 месяцах 2019 г.

Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,30 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,70 руб.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

  • октябрь — 253 000,00 руб.;
  • ноябрь — 253 000,00 руб.;
  • декабрь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму:

  1. Начисленная зарплата 4 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
  2. За весь 2019 год: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30 руб., ФСС — 44 030,70 руб.

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 4 квартал 2019.

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки.

Указываем код ИФНС и код местонахождения.

  • Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов.
  • Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.
  • Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.
  • Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Источник: https://eksystems.ru/kak-pravilno-zapolnit-blank-formy-rsv-1-pfr/

Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2020 года

  • Отчет РСВ в 2020 году обязаны сдавать все работодатели, которые в той или форме выплачивают доход наемным сотрудникам, это:
  • – Физические лица, которые не были зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, но, вместе с тем, выплачивающие денежные суммы работникам, на них работающим.
  • – Российские предприятия, фирмы в форме АО или ООО, их филиалы.
  • – Организации иностранных государств, расположенные и функционирующие в границах РФ.
  • – Физические лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели.
  • – Главы работающих КФХ.

Куда и когда надо предоставить заполненные бланки отчета РСВ за 1 квартал 2020 года

Отчет РСВ необходимо предоставить в органы налоговой службы по итогам квартала не позже, чем спустя 30дней после его завершения. В случае, когда последний день сдачи приходится на праздничный или выходной день, то срок сдачи увеличивается до следующего рабочего дня. В отношении 2020 года можно сказать, просмотрев рабочий календарь, что таких переносов не будет.

Сколько Вам придется заплатить в случае, если Вы не сдадите или не вовремя сдадите отчет

В этом случае, Вам придется заплатить штраф, размер которого составит 5% от размера обязательных взносов из расчета за все просроченные месяцы. Размеры штрафа ограничены: минимальная сумма – 1 тысяча рублей, максимальная – составит 30,0% от суммы обязательных взносов, указанных в отчете, которые был сдан несвоевременно (п.1 ст. 119 НК РФ).

Важно! Для сдачи отчета РСВ за первый отчетный период текущего года (1-й квартал 2020г.) используйте форму бланка, которая была утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/551@.

        Какие изменения следует учесть при подготовке к сдаче РСВ в первом квартале 2020года

Форма бланка не изменилась, но были отменены льготы по размерам взносов в страховые фонды для тех, кто использовал в работе специальные режимы налогообложения (Письмо ФНС РФ от 26.12.2020г. № БС-4-11/25633@). Вот именно эти новшества и повлияют на правильность заполнения отчета! Они проявятся при оформлении РСВ в следующем:

  • Коды тарифов «12»; «09»; «08» больше не используются.
  • Такие коды застрахованных лиц как «ВПЭД»; «ВЖЭД»; «ПНЭД» больше не используются.
  • Приложения под номерами 6 и 8 в отчете за 1 квартал 2020 года не заполняются.

Какие части отчета следует заполнять в обязательном порядке

Источник: https://online-buhuchet.ru/primer-zapolneniya-rsv-za-1-kvartal/

Ссылка на основную публикацию