При переходе предпринимателя на единый налог на вмененный доход (ЕНВД), а также заполнении декларации необходимо указывать код вида предпринимательской деятельности. Это обязательный реквизит, который нужно заполнить в строгом соответствии с утвержденным классификатором.
Что такое код ЕНВД? Кодировка видов деятельности предпринимателя представляет собой двузначное число. Цифровое обозначение утверждено Приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД. Соответствующий код может быть применен только при соответствии деятельности параметрам, прописанным в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса.
Отличия от ОКВЕД
Проводить аналогии этих кодов считается неправильно, поскольку коды ЕНВД носят обобщенное понятие, а ОКВЭД более детально расшифровывают вид деятельности.
Например, коду 01 соответствуют несколько кодов ОКВЭД (стирка и химчистка 93.01, фотоуслуги 74.81 и т.д.).
Классификатор ОКВЭД значительно больше, сложнее и содержательнее. В нем собраны все виды экономической деятельности бизнеса и структурированы в сложный справочник. Поэтому коды ОКВЭД могут содержать до шести символов. Тогда как коды ЕНВД ограничены только двумя и охватывают только 22 вида деятельности.
Это объясняется тем, что далеко не ко всем видам может применяться такой вид налогообложения, как «вмененка». Законодательство устанавливает рамки физических показателей и базовой доходности в месяц. Если предпринимательская деятельность им соответствует, то имеет место переход на применение ЕНВД.
При подаче заявления на применение единого налога на вмененный доход ИП или ООО должны указать вид деятельности в соответствии с классификатором кодов для ЕНВД, т.е. двузначный код.
Таблица кодов видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2020 году
Действующие коды 2020 по видам деятельности для ЕНВД с расшифровкой.
| 01 | Оказание бытовых услуг. |
| 02 | Оказание ветеринарных услуг. |
| 03 | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств. |
| 04 | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках. |
| 05 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. |
| 06 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров. |
| 07 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы. |
| 08 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров. |
| 09 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров. |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля. |
| 11 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей. |
| 12 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей. |
| 13 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло). |
| 14 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения. |
| 15 | Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло. |
| 16 | Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств. |
| 17 | Оказание услуг по временному размещению и проживанию. |
| 18 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров. |
| 19 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров. |
| 20 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров. |
| 21 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров. |
| 22 | Реализация товаров с использованием торговых автоматов. |
Особенности
В таблицу кодов попало всего 22 вида предпринимательства, к которым может быть применен особый режим налогообложения — ЕНВД. Круг такой деятельности очень ограничен, поскольку налоговое законодательство устанавливает определенные условия для его применения.
В ряде случаев предприниматели путают коды ЕНВД с ОКВЭД. Но следует учитывать, что регламентируются они разными законодательными актами.
Уточним следующие моменты:
- услуги бытового характера, оказываемые населению, перечислены в Приложениях к Распоряжению Правительства от 24.11.2016 № 2496-р. В них перечислены коды по ОКВЭД, соответственно эти виды деятельности и могут соотнести с кодом 01;
- запрещено к применению ЕНВД розничная торговля в отношении подакцизных товаров, продукции собственного производства;
- плательщиками ЕНВД могут стать организации или ИП, осуществляющие пассажироперевозки и грузоперевозки (код 05 или 06), если для таких услуг парк техники не превышает 20 единиц;
- услуги по ремонту и ТО (код 03) не включают в себя гарантийный ремонт, заправку автотранспорта.
Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД
В обязательном порядке коды проставляются в следующих документах, передаваемых в налоговый орган:
- о постановке на учет — ЕНВД-1;
- о снятии с налогового учета — ЕНВД-3;
- заявление для предпринимателей (ИП):
- о постановке на налоговый учет — ЕНВД-2;
- о снятии — ЕНВД-4.
Для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, кто ведет свою деятельность по двум разным направлениям с применением «вмененки», следует оформлять декларации по каждому из видов отдельно. В строке 10 в каждом случае будет свой код.
Источник: https://ip-shnik.ru/otchetnost/kody-vidov-predprinimatelskoj-dejatelnosti-envd-tablica/
Коды видов предпринимательской деятельности на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия
При подаче заявления о переходе на ЕНВД налогоплательщик вносит в бланк код вида предпринимательской деятельности. Нередко этот код путают с ОКВЭД (коды классификатора экономической деятельности), из-за чего налоговая не принимает заявление. В статье мы расскажем, какой код соответствует разным видам деятельности для ИП и ООО, работающих на вмененке.
Отличия кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД
Есть несколько отличий кодов ЕНВД от ОКВЭД:
- при заполнении заявления на ЕНВД пишутся только две цифры кода, а в кодах ОКВЭД при регистрации бизнеса — четыре и более знаков;
- ОКВЭД — это сложная структура из множества различных кодов, которые состоят из двух и более знаков (до шести). А кодов видов деятельности при написания заявления на единый налог на вмененный доход всего 22;
- коды утверждены разными органами: для ЕНВД — Приказом ФНС России для заявления о переходе на вмененный налог, коды ОКВЭД — Приказом Росстандарта для ОКВЭД.
Коды видов предпринимательской деятельности на ЕНВД 2018
| 01 | Бытовое обслуживание населения |
| 02 | Услуги ветеринара |
| 03 | Ремонт автомобилей и их техническое обслуживание |
| 04 | Сдача в аренду мест для стоянки автомобилей, а также их хранение на платных стоянках |
| 05 | Грузоперевозки |
| 06 | Пассажирские перевозки |
| 07 | Розничная торговля в сетях с торговыми залами |
| 08 | Розничная торговля в сетях без торговых залов и через передвижные торговые точки с площадью менее 5 кв.м. |
| 09 | Розничная торговля в сетях без торговых залов и через передвижные торговые точки площадью более 5 кв.м. |
| 10 | Развозная розничная торговля |
| 11 | Услуги объектов общепита, у которых имеется зал обслуживания |
| 12 | Услуги объектов общепита без зала обслуживания |
| 13 | Наружная реклама |
| 14 | Наружная реклама на устройствах, которые обеспечивают смену изображения |
| 15 | Наружная реклама на цифровых табло |
| 16 | Реклама в транспорте |
| 17 | Гостиничные услуги |
| 18 | Предоставление в аренду торговых площадок до 5 кв.м. |
| 19 | Предоставление в аренду торговых площадок более 5 кв.м. |
| 20 | Сдача земли в аренду |
| 21 | Сдаче земли в аренду, площадь которой превышает 10 кв.м. |
| 22 | Торговля через устройства-автоматы |
- в розничной торговле недопустима продажа подакцизных товаров, продукции собственного производства;
- к техобслуживанию и ремонту авто не относятся заправка, хранение, а также гарантийный ремонт;
- к автомобилям для перевозки пассажиров можно отнести автобусы, легковые авто, грузовики.
Где нужно указывать коды видов деятельности для ЕНВД
Вид деятельности указывается в заявлении при переходе на вмененку. Для индивидуального предпринимателя и юридических лиц есть разные формы заявлений:
- ЕНВД-1 — заявление для организаций, собирающихся встать на учет;
- ЕНВД-2 — заявление для ИП, встающего на учет.
Помимо заявления коды указывают в квартальной декларации по ЕНВД.
Соотношение кодов ОКВЭД на 2018 год с кодами ЕНВД
Коды ОКВЭД прямо не относятся к видам деятельности на вмененном налоге. Например, к коду 01 — бытовые услуги, могут относиться такие ОКВЭД:
- 93.01 — химчистка и стирка;
- 93.02 — услуги парикмахера;
- 93.04 — солярии, массаж и так далее.
Автор статьи: Александра Аверьянова
Переходите на ЕНВД или совмещаете налоговые режимы? Работайте в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия — без авралов и рутины. Простой учет, налоги, зарплата, взносы, отчетность через интернет, консультации экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатно.
На вмененке налоговые отчисления в бюджет уплачиваются четыре раза в год, т.е. ежеквартально. Важно не только своевременно уплатить данный налог, чтобы избежать штрафов, процентов и пени, но еще и сдать по нему декларацию. О том, в какие сроки необходимо уплатить ЕНВД в 2020 году расскажем в данной статье.
ЕНВД по транспортным услугам уплачивается в бюджет ежеквартально — четыре раза в год. При расчете вмененки по виду деятельности «транспортные услуги» нужно учитывать целый ряд различных показателей — от вида деятельности до региона, в котором эта деятельность осуществляется. Подробнее о том, как провести расчет налога для перевозок, расскажем в нашей статье.
ЕНВД — особая система налогообложения, доступная только для отдельных видов деятельности. Налог на вмененке рассчитывается на базе вмененного заработка, а фактическая прибыль не имеет значения.
Кроме того, ЕНВД замещает налоги на имущество, прибыль и добавленную стоимость. Организации и ИП, использующие ЕНВД, должны знать обо всех нюансах расчета налога за отчетный период.
В статье расскажем, как рассчитать налог и приведем примеры.
, Елизавета Кобрина
Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/512-kody-vidov-predprinimatelskoy-deyatelnosti
Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2019 году и базовая доходность
Распространенным льготным режимом в нашей стране является система, на которой исчисляется и уплачивается единый налог на вмененный доход.
Ее могут использовать не только физлица-ИП, но и компании, которые участвуют в определенных направлениях деятельности.
Данные виды устанавливаются НК РФ и конкретизируются местными нормативными актами, при этом также определяется код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2019 году.
Где применяются коды видов деятельности ЕНВД
Первые присваиваются при постановке на учет при заполнении регистрационных документов на основании общероссийского классификатора.
Коды же деятельности по единому налогу на вмененный доход определены инструкцией, на основе которой заполняется декларация по ЕНВД и другие формы документов.
Код присваивается группе однотипных видов деятельности. Он представляет шифр из двух цифр. Коды идут в порядке возрастания.
Их будущие налогоплательщики должны указывать при оформлении принятия на учет в статусе плательщиков вмененного налога в следующих документах:
Что такое базовая доходность по ЕНВД
Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.
На основе нее рассчитывается потенциальный доход деятельности по ЕНВД за месяц. Чтобы учитывать населенность территорий и инфляцию, в данный расчет также включаются коэффициенты дефлятор (устанавливается федеральными властями) и по виду деятельности в зависимости от населения муниципалитета (закрепляется местными законами).
Внимание! Базовая доходность определяется в НК РФ в статье 346.29, и является неизменной на территории всей страны. Она определена для каждого сгруппированного вида деятельности, то есть каждому коду соответствует фиксированная базовая доходность. При этом у разных видов деятельности разные суммарные ее значения.
Коды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД представлена в таблице:
| Код вида деятельности ЕНВД | Вид деятельности | Физический показатель при расчете налога | Базовая доходность (рублей) |
| 01 | Оказание услуг бытового характера | Число сотрудников плюс сам ИП | 7500 |
| 02 | Оказание услуг ветеринарного характера | Число сотрудников плюс сам ИП | 7500 |
| 03 | Выполнение услуг автомойки, ремонта и технического обслуживания автомобилей | Число сотрудников плюс сам ИП | 12000 |
| 04 | Выполнение услуг по передаче в пользование на определенный период времени места для стоянки автомобиля, а также услуги по хранению транспорта на стоянках платного типа | Размер площади стоянки (в кв. м) | 50 |
| 05 | Предоставление услуг грузоперевозки | Число автомобилей, на которых выполняется перевозка грузов | 6000 |
| 06 | Предоставление услуг по пассажирским перевозкам | Число мест для размещения пассажиров | 1500 |
| 07 | Розничная торговля, которая происходит через стационарные объекты с залами для торговли | Размер торгового зала (в кв. м) | 1800 |
| 08 | Торговля в розницу, которая происходит через стационарные объекты без торговых залов, а также нестационарные объекты с залами не больше 5 кв. м. | Место торговли | 9000 |
| 09 | Торговля в розницу, проводимая через стационарные точки без оборудованных торговых залов, а также нестационарные объекты с размером зала более 5 кв. м. | Размер торгового места (в кв. м) | 1800 |
| 10 | Торговля в розницу, предполагающая разнос или развоз товаров | Число сотрудников плюс сам ИП | 4500 |
| 11 | Выполнение услуг по общественному питанию через места с оборудованными залами для обслуживания клиентов | Размер зала для обслуживания (в кв. м) | 1000 |
| 12 | Выполнение услуг по общественному питанию через точки, у которых нет оборудованного зала для обслуживания клиентов | Число сотрудников плюс сам ИП | 4500 |
| 13 | Выполнение услуг по размещению рекламных материалов на наружных конструкциях (кроме электронных табло и конструкций со сменой изображения) | Размер поля размещения рекламы (в кв. м) | 3000 |
| 14 | Выполнение услуг по размещению уличной рекламы с использованием конструкций с изменением изображения в автоматическом режиме | Размер поля размещения рекламы (в кв. м) | 4000 |
| 15 | Выполнение услуг по размещению рекламы на улицах с применением электронных табло | Размер поля размещения рекламы (в кв. м) | 5000 |
| 16 | Выполнение услуг по размещению рекламы на автотранспорте | Количество автомобилей, на которых располагается реклама | 10000 |
| 17 | Выполнение услуг по размещению постояльцев и проживанию определенный период времени | Размер помещения для временного проживания людей | 1000 |
| 18 | Выполнение услуг по владению или использованию определенное количество времени мест для торговли, которые располагаются в местах стационарного размещения, не оборудованных торговыми залами, мест нестационарного размещения, а также мест организации общественного питания, если размер объекта не больше 5 кв. м. | Число переданных во владение или временное использование нестационарных объектов, торговых мест, мест общественного питания | 6000 |
| 19 | Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени мест для торговли, которые располагаются в местах стационарного размещения, не оборудованных торговыми залами, мест нестационарного размещения, а также мест организации общественного питания, если размер объекта превышает 5 кв. м. | Показатель площади переданных во владение или временное использование нестационарных объектов, торговых мест, мест общественного питания (в кв. м) | 1200 |
| 20 | Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени участками земли для размещения на них мест стационарной либо нестационарной сети торговли, а также мест организации общественного питания, если размер такого земельного участка не более 10 кв. м. | Общее число переданных во владение или временное использование участков земли | 5000 |
| 21 | Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени участками земли для размещения на них мест стационарной либо нестационарной сети торговли, а также мест организации общественного питания, если размер такого земельного участка свыше 10 кв. м. | Общий размер переданных во владение или временное использование участков земли (в кв. м) | 1000 |
| 22 | Продажа товаров при помощи торговых автоматических устройств | Общее число автоматических торговых устройств | 4500 |
Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост! (1
Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/kod-predprinimatelskoj-deyatelnosti-envd-i-bd.html
Коды видов деятельности по ЕНВД и базовая доходность в 2018 году
Одним из льготных режимов налогообложения является единый налог на вмененный доход (ЕНВД), который можно вести исходя из определенных видов деятельности, при этом расчет налога осуществляется не из полученной прибыли, а исходя из величины базовой доходности. Данные коды необходимы для расчета налога, а также при заполнении декларации по ЕНВД.
Указанные ниже коэффициенты применяются как при расчете вмененки, так и при заполнении декларации по ЕНВД, при этом:
- Код вида деятельности (коды ЕНВД), потребуется в основном для заполнения отчетности.
- Виды деятельности ЕНВД, указанные во 2-м столбце таблицы описываются виды деятельности попадающие под ЕНВД в 2016 году для ИП и ООО.
- Физический показатель ЕНВД определяется исходя из вида предпринимательской деятельности. Так он может считаться из количества человек, площади в квадратных метрах или же из количества объектов.
- Величина базовой доходности ЕНВД – это денежный показатель, который участвует в формуле расчета налога, единица измерения – рубли.
Данные коды указаны в приложении №5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД.
| Код вида деятельности ЕНВД | Виды деятельности | Физические показатели | Величина базовой доходности (рублей) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 01 | Осуществление услуг бытового обслуживания | Количество сотрудников, плюс ИП | 7 500 |
| 02 | Ветеринарные услуги | Количество сотрудников, плюс ИП | 7 500 |
| 03 | Мойка транспортных средств, а также оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту. | Количество сотрудников, плюс ИП | 12 000 |
| 04 | Услуги платных стоянок автотранспорта, а также предоставление парковочных мест во временное пользование (владение) | В качестве показателя берутся квадратные метры стоянки автотранспорта | 50 |
| 05 | Оказание услуг по перевозке грузов с помощью автомобильного транспорта | Общее количество автотранспорта, которое применяется для осуществления перевозок грузов. | 6 000 |
| 06 | Услуги по перевозке пассажиров с помощью автотранспорта | Количество мест для перевозки пассажиров | 1 500 |
| 07 | Ведение розничной торговли через торговые залы стационарной сети | Исчисляется исходя из площади торгового зала, измеряемой в кв. м. | 1 800 |
| 08 | Торговля в розницу посредством стационарной сети, которая не имеет торговые залы, в том числе через нестационарную торговую сеть, если площадь торгового места не более 5 кв.м. | В подсчете учитывается каждое торговое место | 9 000 |
| 09 | Торговля в розницу, которая осуществляется через стационарную сеть, не имеющую торговых залов, а также посредством нестационарной сети, если площадь торговых мест более 5 кв.м. | Исходя из площади торгового места, рассчитанной в кв. метрах. | 1 800 |
| 10 | Ведение разносной и развозной розничной торговли | Исходя из количества работников, при этом включается и сам индивидуальный предприниматель | 4 500 |
| 11 | Услуги по оказанию общественного питания, осуществляемых с помощью объектов организации общественного питания, которые имеют залы обслуживания потребителей | Исходя из площади торгового места, рассчитанной в кв. метрах. | 1 000 |
| 12 | Услуги по оказанию общественного питания, осуществляемых с помощью объектов организации общественного питания, которые не имеют залы обслуживания потребителей | Исходя из количества работников, при этом включается и сам индивидуальный предприниматель | 4 500 |
| 13 | Размещение наружной рекламы при помощи рекламных конструкций (не входят электронные табло и конструкции с автоматической сменой изображений) | Исходя из площади информационного поля, рассчитанного в кв. метрах | 3 000 |
| 14 | Размещение наружной рекламы при помощи конструкций, применяющий автоматическую смену изображений | Исходя из площади информационного поля, рассчитанного в кв. метрах | 4 000 |
| 15 | Размещение наружной рекламы при помощи электронных табло | Исходя из площади информационного поля, рассчитанного в кв. метрах | 5 000 |
| 16 | Услуги по размещению рекламных материалов на транспортных средствах | Исходя из количества транспорта, на котором размещается реклама | 10 000 |
| 17 | Услуги по временному проживанию и размещению | Исходя и общей площади помещений для проживания и временного размещения (считаются в кв. метрах) | 1 000 |
| 18 | Передача во временное пользование или (и) владение торговых мест, которые расположены в стационарной торговой сети и при этом не имеют торговые залы, объектов общественного питаний (которые не имеют залы обслуживания посетителей), а также в нестационарной торговой сети, если площадь каждого объекта не более 5 кв. метров | Рассчитывается из количества переданных в пользование или временное владение торговых мест | 6 000 |
| 19 | Услуги по передачи во временное пользование или (и) владение торговых мест, которые расположены в не имеющих торговых залов в объектах стационарной торговой сети, не имеющих залов обслуживания объектов организации общественного питания, а также объектов не стационарно сети, если каждый такой объект не превышает по площади 5 кв. метров | Рассчитывается из площади в кв. метрах переданных в пользование или временное владение торговых мест, объектов организации общественного питания и объектов нестационарной сети | 1 200 |
| 20 | Услуги по передаче во временное пользование или (и) владение участок земли для размещения организации общественного питания, а также для размещения объектов нестационарной и стационарной торговой сети, земельный участок по площади не более 10 кв. метров | Исходя из количества переданных в временное пользование или (и) временное земельных участков | 5 000 |
| 21 | Услуги по передаче во временное пользование или (и) владение участок земли для размещения организации общественного питания, а также для размещения объектов нестационарной и стационарной торговой сети, земельный участок по площади не более 10 кв. метров | Исходя из площади в кв. метрах переданных в временное пользование или (и) временное земельных участков | 1 000 |
| 22 | Реализация товаров при помощи торговых автоматов | Исходя из количества используемых торговых автоматов | 4 500 |
Фиксированные платежи ИП при совмещении налоговых режимов
Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/kody-envd-i-bd.html
Коды видов предпринимательской деятельности 2020 года
Если вы применяете налогообложение по системе ЕНВД, то вам необходимо знать свой код вида предпринимательской деятельности. Все эти коды разделяются по группам и приведены в таблице ниже.
| 01 | Бытовые услуги | Например: пошив и ремонт одежды или обуви; ремонт электроники, мебели; парикмахерские и студии загара; химчистка и прочие. |
| 02 | Ветеринарные услуги | Осмотр, диагностика, лечение, хирургия, вакцинация и другая смежная деятельность. |
| 03 | Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспорта | Включая легковой, грузовой, пассажирский автотранспорт, а также спецтехнику и мототранспорт. |
| 04 | Предоставление платных стоянок | Организация мест для стоянки или хранения автотранспортных средств на платной основе. |
| 05 | Перевозка грузов | ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств. |
| 06 | Перевозка пассажиров | ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств. |
| 07 | Розничная торговля через стационарные торговые сети, имеющие торговые залы | Например, торговые места в торговых центрах, торговых комплексах. |
| 08 | Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет не более 5 кв.м. | Исключение составляют торговые автоматы. |
| 09 | Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м. | Например, павильоны, киоски. |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля | Например, автосуши, а также это может быть торговля непосредственно из машин. |
| 11 | Услуги общепита, имеющие залы обслуживания посетителей | Например, столовые, рестораны, кафе, бары. |
| 12 | Услуги общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей | Например, киоск или палатка. |
| 13 | Наружная реклама с использованием рекламных конструкций без автоматической смены изображения | Включая билборды. |
| 14 | Наружная реклама с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Основное отличие от предыдущего кода — меняющееся рекламное поле. |
| 15 | Наружная реклама с помощью электронных табло | Яркий пример — бегущая строка. |
| 16 | Реклама на транспорте. | Реклама на автобусах, трамваях, троллейбусах, другом пассажирском транспорте и прочем другом транспорте. |
| 17 | Услуги по временному размещению и проживанию. | Это могут быть отели, гостиницы, кемпинги, гестхаусы, а также квартиры и дома под сдачу в аренду. |
| 18 | Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет не более 5 кв.м. | Например, крытые рынки, павильоны. |
| 19 | Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м. | Например, крытые рынки, павильоны. |
| 20 | Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет не более 10 кв.м. | Это может быть любой земельный участок. |
| 21 | Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет более 10 кв.м. | Это может быть любой земельный участок. |
| 22 | Розничная торговля с помощью торговых автоматов | Этот код вынесен отдельно, как исключение из кода 08. |
ФАЙЛЫТаблица кодов видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в формате .pdf
Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы.
Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП.
Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.
Перечень кодов ЕНВД установлен в Приложении 3 Приказа ФНС РФ от 04.07.2014 г.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрируясь, предприниматель может выбрать не 1, а неограниченное количество видов деятельности. В любой момент перечень можно расширить, обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.
Физические параметры бизнеса по ЕНВД
Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:
- применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
- количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
- ограничениям по площади территории или помещения;
- количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).
НАПРИМЕР! Если индивидуальный предприниматель надумал открыть кафе, то налог, который он должен платить, будет зависеть от площади зала, где идет обслуживание посетителей, а вмененный доход – рассчитываться из суммы 1000 руб. в месяц.
Код такого вида деятельности по ЕНВД – 11. Если же зала с обслуживанием не планируется, как, к примеру, в чебуречных, то ЕНВД будет зависеть от количества наемного персонала, а ставка дохода увеличится до 4500 руб. в месяц.
Код такой деятельности уже другой – 12, хотя обе они имеют отношение к организации общественного питания.
Все физические параметры, указанные в законодательном акте, являются обязательными и подлежат указанию в налоговой отчетности.
Не путайте с ОКВЭД!
Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.
Где указываются коды ЕНВД
Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД предпринимателям нужно непременно указывать в следующей документации:
- в налоговой декларации, подаваемой в период отчета;
- в заявлениях, составленных по форме ЕНВД 1 и ЕНВД 3 (для ООО);
- в заявлениях индивидуальных предпринимателей (форма ЕНВД 2 и ЕНВД 4).
В налоговом отчете по ЕНВД обязательно должны быть обозначены следующие данные:
- Название вида экономической деятельности.
- Его код по ЕНВД (см. Приложение 3 к Приказу ФНС Российской Федерации).
- Физические параметры деятельности, если они уточняются в законодательном акте.
Скопировать урл
Распечатать
Источник: https://assistentus.ru/envd/kody-vidov-predprinimatelskoj-deyatelnosti/
Коды деятельности ЕНВД в 2020 году: таблица с расшифровкой
Какие коды вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2020 году? Как изменились коды? Зачем они нужны? Поясним и приведем удобную таблицу кодами на 2020 год.
Зачем нужны коды ЕНВД
Фирмы и ИП, решившие перейти на уплату ЕНВД или желающие отказаться от применения данного спецрежима, должны направить в ИФНС соответствующее заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Одним из обязательных реквизитов таких заявлений является код вида предпринимательской деятельности ЕНВД.
ЕНВД: код вида предпринимательской деятельности
Код предпринимательской деятельности для ЕНВД-2, ЕНВД-4 (для предпринимателей) и ЕНВД-1, ЕНВД-3 (для организаций) следует указывать в соответствии с приложением к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Приказ ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]). В Приложении 5 к данному приказу приведены ЕНВД коды по каждому наименованию вида деятельности, определенному в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
Код вида деятельности по ЕНВД 2020
В 2020 году при заполнении заявлений о постановке на учет или о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, а также при формировании налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, нужно указывать следующие коды предпринимательской деятельности для ЕНВД (п. 3 ст. 346.29 НК РФ, Приложение № 5 к Приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]):
| 01 | Бытовые услуги |
| 02 | Ветеринарные услуги |
| 03 | Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств |
| 04 | Услуги платных стоянок |
| 05 | Автотранспортные услуги по перевозке грузов |
| 06 | Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров |
| 07 | Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, имеющие торговые залы |
| 08 | Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не более 5-ти квадратных метров |
| 09 | Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых более 5-ти квадратных метров |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля |
| 11 | Общественное питание на объекте, имеющий зал обслуживания посетителей |
| 12 | Общественное питание на объекте без зала обслуживания посетителей |
| 13 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) |
| 14 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения |
| 15 | Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло |
| 16 | Размещение рекламы на транспортных средствах и внутри них |
| 17 | Услуги гостиниц |
| 18 | Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не более 5-ти квадратных метров |
| 19 | Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них более 5-ти квадратных метров |
| 20 | Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не более 10-ти квадратных метров |
| 21 | Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка более 10-ти квадратных метров |
| 22 | Реализация товаров через торговые автоматы (вендинг) |
Отмена ЕНВД в 2020 году
Источник: https://buhguru.com/envd/kod-vida-deyatelnosti-envd.html
Виды деятельности ЕНВД 2019
Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.
ЕНВД – это специальная система налогообложения, которая позволяет легально снизить фискальную нагрузку небольших компаний и ИП. Применяется этот режим не ко всему бизнесу в целом, а к отдельным его направлениям. Виды деятельности ЕНВД 2019 года указаны в статье 346.26 НК РФ, однако субъекты РФ вправе ограничить или полностью запретить этот режим на своей территории.
Чем можно заниматься на ЕНВД
Несмотря на определенные ограничения, ЕНВД пользуется большой популярностью у малого бизнеса. Если вы ищете выгодный вариант налогообложения, вполне возможно, что вашим выбором тоже станет вмененка. Надо только убедиться, что направление бизнеса соответствует разрешенным видам деятельности.
Итак, откроем статью 346.26 Налогового кодекса и ознакомимся с этим перечнем:
- бытовые услуги;
- ветеринарные услуги;
- услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- услуги по предоставлению во временное владение или пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по их хранению на платных стоянках (кроме штрафных);
- услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
- розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту;
- услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспорта;
- услуги по временному размещению и проживанию на объектах площадью не более 500 кв. метров;
- услуги по передаче во временное владение или пользование торговых мест, а также объектов организации общепита без зала обслуживания посетителей;
- услуги по передаче во временное владение или пользование земельных участков для размещения торговых объектов и объектов общепита.
Обратите внимание: определять, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, по ОКУН уже нельзя. Этот классификатор прекратил свое действие с 2017 года.
Вместо него надо ориентироваться на Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 года №2496-р (есть в свободном доступе в интернете). В этом документе указаны коды видов деятельности по ОКВЭД для ЕНВД, которые признаются бытовыми услугами.
Например, если ваш код ОКВЭД — 93.29.3 (Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т. ч. музыкальное сопровождение), то он есть в Распоряжении №2496-р. А значит, является бытовой услугой. Но вот другой код из этой же группы 93.29.2 (Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев) бытовой услугой не является, поэтому его нельзя вести в рамках ЕНВД.
Если вы затрудняетесь сами определить, относится ли ваше направление к деятельности, разрешенной для вмененки, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.
Как отчитываться по разным видам деятельности ЕНВД
Если ИП или организация применяют основную или упрощенную систему налогообложения, то налогом здесь облагается общий доход со всех направлений. Совсем другое дело – плательщики ЕНВД. Виды деятельности здесь имеют разную доходность, и по каждому из них будет своя налоговая база. Причем здесь надо руководствоваться уже другим перечнем, утвержденным приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@.
Так, статья 346.26 НК РФ разрешает на ЕНВД автомобильную перевозку пассажиров и грузов. Однако в приказе ФНС это уже не одно, а два разных направления:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров.
Каждый вид предпринимательской деятельности на вмененке имеет свой цифровой код, и его нельзя путать с кодом ОКВЭД. Для ЕНВД надо ориентироваться на эту таблицу.
| Коды | Вид предпринимательской деятельности |
| 01 | Оказание бытовых услуг |
| 02 | Оказание ветеринарных услуг |
| 03 | Оказание услуг по ремонту, ТО и мойке автомототранспортных средств |
| 04 | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках |
| 05 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов |
| 06 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров |
| 07 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы |
| 08 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м |
| 09 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля |
| 11 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей |
| 12 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей |
| 13 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) |
| 14 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения |
| 15 | Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло |
| 16 | Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств |
| 17 | Оказание услуг по временному размещению и проживанию |
| 18 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м |
| 19 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м |
| 20 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 кв. м |
| 21 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 кв. м |
| 22 | Реализация товаров с использованием торговых автоматов |
Коды видов деятельности указывают в квартальной декларации ЕНВД.
В раздел 2 вносят подробный адрес ведения бизнеса и показатели для расчета налога (базовую доходность на единицу физического показателя, коэффициенты К1 и К2).
Если вы ведете сразу несколько видов деятельности, то по каждому из них заполняете отдельный раздел 2. А уже в разделе 3 указываете общую сумму исчисленного налога по всем направлениям.
Рекомендуем для подготовки квартальной декларации по ЕНВД воспользоваться нашим онлайн-сервисом.
Прекращение ЕНВД с 2021 года
Если вы планируете перейти на вмененку или уже работаете на этом режиме, то стоит знать, что его действие будет прекращено по всей России с 2021 года.
А еще раньше – с 2012 года – был запрещен ЕНВД в Москве. В 2019 году виды деятельности для московских организаций и ИП не могут переводиться на вмененку. Но даже когда этот режим в столице применялся, то разрешалось только одно его направление — наружная реклама с использованием рекламных конструкций.
Сокращен перечень вмененных видов деятельности и в других городах федерального значения — Севастополе и Санкт-Петербурге. О том, что ЕВНД будет прекращен досрочно, с 2020 года, уже заявили в Пермском крае. А до конца текущего года такое же решение могут принять и другие субъекты РФ.
Дело в том, что поступления в бюджет от плательщиков налога на вмененный доход совсем небольшие. В данном случае интересы государства и бизнеса вошли в противоречие. Низкая налоговая нагрузка на ЕНВД оборачивается низкими доходами региональных бюджетов.
Что делать после отмены режима плательщикам ЕНВД? В Москве в 2019 году виды деятельности, которые в принципе были бы доступны для вмененки, можно вести в рамках патентной системы налогообложения. Правда, приобрести патент могут только индивидуальные предприниматели, да и не всегда это выгодно.
Например, для патента на оказание услуг по ремонту компьютеров столичные власти установили очень высокий потенциально возможный доход – 5 млн рублей в год. Это означает, что патент ИП на 12 месяцев стоит 300 000 рублей. Много даже для Москвы.
Но остается еще упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы» или «Доходы минус расходы». Чтобы выбрать свой вариант УСН, надо рассчитать долю расходов в получаемых доходах. Если их больше 65%, скорее всего, вам будет выгоден УСН «Доходы минус расходы».
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/vidi-deyatelnosti-envd/
Загрузка...
