6-ндфл — как заполнить с 2020 года образец заполнения

Расчет 6-НДФЛ — форма, где пишут, как рассчитывали налог на доходы физлиц. Эту форму заполняют налоговые агенты — те, кто исчисляет, удерживает и перечисляет в госбюджет НДФЛ. Ими могут быть работодатели, брокеры, арендаторы-юрлица и т. д.

6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполнения

Анастасия Корнилова

юрист

Все эти люди и организации обязаны удерживать 13% или 30% от доходов физлиц, которым они платят, и перечислять в бюджет. Процент зависит от того, налоговый резидент физлицо или нет. Это если вкратце, подробности — дальше.

Все они становятся налоговыми агентами, если физлицо получило от них доходы, облагаемые НДФЛ. Налоговые агенты должны заполнить форму 6-НДФЛ, если физлицо:

  1. работает по трудовому договору и получает зарплату;
  2. сдает в аренду налоговому агенту свой автомобиль, квартиру или что-то еще;
  3. работает по гражданско-правовому договору, например подряда или оказания услуг, и получает вознаграждение;
  4. получает от налогового агента материальную помощь и т. д.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Сдать 6-НДФЛ можно на бумажном носителе и в электронном виде.

На бумажном носителе форму можно сдать двумя способами: в налоговой лично или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Так налоговый агент сможет убедиться, что расчет доставлен в налоговую инспекцию.

В электронном виде 6-НДФЛ можно сдать через личный кабинет на сайте налоговой или через оператора электронного документооборота, с которым надо будет заключить договор.

И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись. Она заменяет собственноручную, когда нужно подписать электронный документ.

Такую подпись можно получить в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России.

Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения организации.

Если у компании есть обособленные подразделения, они могут сдать расчет в налоговую по месту своего нахождения, по месту нахождения какого-то одного подразделения или головной организации, если головная организация и подразделения находятся в одном муниципалитете. Индивидуальные предприниматели сдают 6-НДФЛ по месту своей регистрации.

  • Вот что может случиться, если налоговый агент не предоставит расчет 6-НДФЛ в срок.
  • Допустим, если расчет за первый квартал налоговый агент предоставит не 30 апреля, а 18 июня, он должен будет заплатить штраф 2000 Р.
  • Раньше компании с обособленными подразделениями на территории одного муниципалитета должны были подавать отчет по каждому подразделению отдельно — по месту его регистрации. С 2020 года такие компании могут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы в бюджет в одно из мест на выбор:
  1. по месту учета самой компании, если головное и обособленное подразделения находятся в одном муниципалитете;
  2. по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений.

Как уже писали выше, с 2020 года на бумажном носителе можно подать отчетность максимум за 10 человек. Если в компании больше получателей доходов, надо подавать электронный отчет.

Срок подачи годового расчета 6-НДФЛ теперь на месяц раньше — не позднее 1 марта. В 2020 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому последний день сдачи отчета за 2019 год — 2 марта 2020 года.

Вот из чего состоит форма 6-НДФЛ:

  1. Титульный лист. На нем указывают ИНН и КПП организации, ее наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подается отчетность, и отчетный период.
  2. Раздел 1. В нем каждый раз подводятся промежуточные итоги — например, сколько НДФЛ вернули за первый квартал, сколько за полгода и т. д. Это называется нарастающим итогом. В разделе 1 есть следующие данные: нарастающий итог доходов, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и налога, возвращенного или не удержанного налоговым агентом.
  3. Раздел 2, в котором отражается информация только за отчетный квартал без учета предшествующих периодов. Бывают случаи, когда второй раздел не заполняют — например, если сдают отчет за первый квартал, в котором физические лица никакого дохода не получили.

Раздел 1 содержит такие данные:

  1. Доходы налогоплательщиков.
  2. Предоставленные вычеты.
  3. Начисленный и удержанный налог.
  4. Возвращенный или неудержанный налог.

Все доходы нужно сгруппировать по датам, когда они были выплачены, и по срокам, когда удержанные из них суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.

В бумажной форме нельзя исправлять ошибки, распечатывать ее на обеих сторонах листа или повреждать листы — например, прошивать их ниткой или пробивать дыроколом.

Заполнять форму надо чернилами черного, фиолетового или синего цвета. В каждой ячейке должна быть вписана только одна буква или цифра. Если в какой-то строке остались пустые ячейки, нужно поставить в них прочерк. Например, если у предприятия десятизначный ИНН, его нужно вписать в поле из двенадцати ячеек, а в двух последних поставить прочерк: «ИНН 1234567890 — —».

Исключение — строки с суммами и номер корректировки. В строках с суммами в ячейках для копеек надо проставить нули, а в ячейки для рублей поставить первым ноль, в остальные ячейки прочерки. Если в номере корректировки остаются пустые ячейки, в них надо проставить нули.

6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполненияЕсли ИНН состоит из 10 цифр, в оставшиеся две ячейки ставим прочерки6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполненияВ строках с суммами ставим нули в ячейках для копеек

Бывает, в организации есть несколько подразделений и они расположены в разных населенных пунктах. Тогда по каждому подразделению нужно заполнять форму отдельно. В форме нужно указать, в каком населенном пункте зарегистрирована организация или ИП — это делают с помощью кода ОКТМО.

Эти коды можно найти в классификаторе территорий муниципальных образований. Всего в классификаторе 9 томов — они разбиты по федеральным округам. Например, если вам нужен код ОКТМО краснодарской фирмы, надо открыть том 3 и найти в нем Краснодар. Код ОКТМО компании будет 03701000.

Руководитель компании или лицо, занимающееся частной практикой, на каждой странице формы в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставит подпись и дату подписания.

Если вы заполняете форму на компьютере, не закрашивайте границы ячеек и прочерки в незаполненных ячейках. Если подаете форму в электронном виде, заполняйте ее шрифтом Courier New высотой 16—18 пунктов. Если заполняете распечатанную форму от руки, пишите печатными буквами.

ИНН и КПП. Идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе или на сайте ФНС. ИНН и КПП нужно указать по месту нахождения подразделения.

6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполненияВот как выглядит заполненный титульный лист формы6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполненияПосмотреть ИНН организации можно в свидетельстве

Номер корректировки. Иногда работодатель допускает ошибку или опечатку в форме и замечает это, когда уже сдал отчет. В этом случае он может сдать уточненную форму, чтобы исправить ошибку и избежать штрафа.

Чтобы обозначить, исправленная эта форма или нет и какое это исправление по счету, пишут номер корректировки. Когда налоговый агент передает в налоговую первичный расчет, в этом поле пишут «000», а в уточненной форме пишут номер корректировки: «001», «002» и так далее.

Придумывать ничего не надо, все коды есть в небольшой табличке. Например, код первого квартала по общему правилу — 21, а код первого квартала при реорганизации или ликвидации организации — 51.

Налоговый период. В этой строке ставят четыре цифры, обозначающие соответствующий год — например, 2020.

Код налоговой службы (по месту учета). В эту строку вносят код налогового органа, в который передается форма 6-НДФЛ: например, 5032, где 50 — код региона, а 32 — код налогового органа. Узнать его можно на сайте ФНС или посмотреть первые четыре цифры ИНН организации или ИП.

Наименование налогового агента. В эту графу вписывают сокращенное наименование компании, указанное в ее уставе, или полное, если сокращенного нет. Название вписывается с начала строки — например, «Школа № 231» или «ОКБ „Старт“».

Если форму подает налоговый агент — ИП, в графу вносятся фамилия, имя, отчество (если оно есть). Сокращать ничего нельзя, данные нужно вносить в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Например, Иванов Сергей Петрович. Если у человека двойная фамилия, она пишется через дефис. Например, Григорьев-Мирский Владимир Олегович.

Код ОКТМО и номер телефона налогового агента. Сюда вносят код ОКТМО по месту нахождения организации, ее подразделений или месту жительства физлица. Этот код можно найти в классификаторе территорий муниципальных образований.

Номер телефона налогового агента нужен, чтобы сотрудник налоговой смог получить справочную информацию о налогообложении доходов физлиц и об учетных данных этого налогового агента. Номер должен начинаться с телефонного кода города, например 985 123 45 67.

Налоговая ставка будет 35%, если человек пользуется беспроцентным займом от организации или ИП либо, например, получил рекламный приз.

Если физлицо — налоговый нерезидент России, его доходы по общему правилу облагаются налогом по ставке 30%. Подробнее ставки налогообложения физических лиц описаны в статьях 224 и 214.6 НК РФ.

Начисленные доходы, строка 020. В этой строке нужно указать сумму начисленного дохода всех физических лиц в организации по соответствующей ставке. Сумма дается нарастающим итогом с начала года.

Например, если за первый квартал вы отчитываетесь за 100 тысяч рублей, а во втором квартале начисленные доходы снова будут равны 100 тысячам, то в отчете за полгода в этой строке надо будет написать 200 тысяч.

А если за третий квартал вы начислите 200 тысяч, то в отчете за девять месяцев у вас в этой строке будет стоять 400 тысяч начисленного дохода.

Исчисленный НДФЛ, строка 040. Сумма исчисленного налога по всем физическим лицам. Дается нарастающим итогом с начала года.

Число людей, получивших доходы с начала года, строка 060. Здесь указывается количество физических лиц, которые в отчетном году получили налогооблагаемый доход. Если за год кто-то из работников уволился, а вы заплатили ему хотя бы рубль, его нужно указывать в разделе 1 весь год.

Общая сумма удержанного по всем ставкам налога, строка 070. Надо вписать сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Для этого в отчете за первый квартал надо вписать сумму налога, который был удержан в этом периоде — например, 13 тысяч рублей, а в отчетах за последующие периоды прибавлять суммы, удержанные в них.

Например, если во втором квартале тоже удержали 13 тысяч, в строку надо вписать 26 тысяч (13 000 + 13 000). А если в третьем квартале было удержано 12 тысяч, то в отчете за 9 месяцев будет стоять сумма 38 тысяч (13 000 + 13 000 + 12 000).

Неудержанный налог, строка 080. Общая сумма налога, который налоговый агент не удержал. Указывается нарастающим итогом с начала налогового периода.

Возвращенный налог, строка 090. В строку вписывают общую сумму налога, которую налоговый агент излишне удержал и после вернул налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ. Тоже указывается нарастающим итогом с начала года.

Дата получения дохода работниками, строка 100. Здесь должна стоять дата, когда люди фактически получили доходы.

Поэтому в отчете за январскую зарплату нужно написать 31.01.2020, даже если аванс был выплачен 17 января и тогда же удержан налог с зарплаты.

День удержания налога налоговым агентом, строка 110. Это дата, когда налоговый агент удержал налог с суммы, которую налогоплательщики фактически получили. НДФЛ с любого дохода надо удержать в день ближайшей выдачи денег человеку.

При этом дата удержания НДФЛ не может быть раньше даты получения дохода.

Исключение — выплата второй половины декабрьской зарплаты 30 декабря, потому что стандартный срок выпадает на новогодние каникулы, а 31 декабря многие работодатели делают выходным днем.

Например, сотрудник получил зарплату 2 февраля. В тот же день работодатель должен удержать налог, а после перечислить его в бюджет не позднее 3 февраля. Исключение — отпускные и пособия по болезни. Удержанный с них НДФЛ надо перечислить не позднее последнего дня месяца выплаты.

Доход до удержания налога, строка 130. Обобщенная сумма доходов, которую фактически получили налогоплательщики на дату, указанную в строке 100. Сумма указывается до вычитания удержанного налога и без учета вычетов.

НДФЛ, который необходимо удержать с суммы, строка 140. Сюда вписывается обобщенная сумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/6-ndfl/

6 НДФЛ с 2020 года: пример заполнения и сроки сдачи

6 НДФЛ – одна из форм налоговой отчетности, которую работодатели обязаны сдавать каждый квартал. В 2020 году сроки и порядок сдачи не изменятся.

Общие требования

Заполнять бланк нужно в соответствии с Инструкцией – она утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года (с последующими изменениями) и прилагается к нему.

Читайте также:  Как получить снилс на ребенка, какие нужны документы

Ознакомиться с полным текстом приказа ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года:

Бланк 6 НДФЛ в 2020 году, как и ранее, состоит из двух страниц. Первая – титульная, ее легко заполнить, потому что указываются стандартные сведения для большинства форм отчетности.

На второй странице – два раздела. В первом указываются общие сведения, во втором – расшифровка по датам.

Общие требования к оформлению следующие:

  1. Заполнять поля следует слева направо, с крайней ячейки.
  2. Бумажные бланки заполняются только с одной стороны. Двухсторонняя печать считается ошибкой – такой бланк налоговая служба не примет.
  3. Разрешено использовать черные, синие и фиолетовые чернила.
  4. Рекомендуемый шрифт для компьютерного набора — Courier New 16-18. Образец компьютерного заполнения титульного листа 6 НДФЛ представлен ниже.

Порядок заполнения титульного листа

На титуле 6 НДФЛ указываются:

  1. ИНН, КПП.
  2. Номер. Первичная отчетность нумеруется 000, последующие – 001 и далее по нарастающей.
  3. Код периода предоставления.
  4. Год составления отчетности – 2020.
  5. Код налоговой службы, в которую сдается бланк.
  6. Код места представления. Все коды даются в инструкции по заполнению формы.
  7. Наименование, адрес, контакты налогоплательщика.

Расчетные данные проставляются нарастающим итогом. В незаполненных строчках – прочерки.

6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполнения

Особенности заполнения первого раздела

В первом разделе указываются обобщенные показатели, но практика показывает, что заполнение следующих строк вызывает наибольшие затруднения у пользователей.

  • 010 – налоговая ставка, применявшаяся в отчетном периоде;
  • 020 – сумма дохода нарастающим итогом с начала отчетного периода;
  • 025 – начисленные дивиденды;
  • 030 – суммарный налоговый вычет, предусмотренный в статьях 217-218 Налогового кодекса РФ;
  • 040 – размер исчисленного НДФЛ;
  • 045 – суммарный НДФЛ с дивидендов. Размер начисленных дивидендов ранее отображался в строке 025;
  • 050 – размер уменьшения НДФЛ. В случае, если на предприятии работают иностранные граждане, имеющие патент и самостоятельно делающие отчисления в бюджет, налог уменьшается на ту сумму, которую они перечисляют в налоговые органы;
  • 060 – количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде. В случае, если сотрудник уволился и поступил на работу снова в течение года, он учитывается один раз;
  • 070 – совокупный размер удержаний НДФЛ;
  • 080 – сумма, которую налоговый агент не смог удержать;
  • 090 – размер налогового возврата на основании статьи 231 Налогового кодекса.

Особенности заполнения второго раздела

Второй раздел объединяет данные о датах выплат и удержаний, суммах доходов и налогов. Сведения вносятся построчно:

  • 100 – день выплаты дохода;
  • 110 – день удержания налога;
  • 120 – дата перечисления налога в бюджет;
  • 130 – размер начислений;
  • 140 – размер удержаний.

6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполнения

В бухгалтерской практике бывают ситуации, когда штатный специалист получает доход дважды (или больше) за день, а дни удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с него отличаются. В этом случае следует заполнять отдельный блок на каждый доход. При совпадении дат удержания и перечисления сведения можно объединить в один блок.

Отражение премиальных

Датой получения дохода в виде премиальных в отчетной форме будет последний день месяца, в котором подписан приказ об их выплате. Если приказ датирован 15 апреля, то:

  • в строке 100 НДФЛ указывается 30 апреля (заключительный день месяца);
  • в строке 110 – дата фактической выплаты премии.

Больничный лист

В бланках налоговой отчетности отображаются только налогооблагаемые выплаты. Пособие по беременности и родам к таковым не относится, поэтому в форму НДФЛ не включается.

  • в позициях 100, 110 указывается день фактической оплаты больничного листа;
  • в позиции 120 – день уплаты налога, обычно это заключительный день месяца;
  • в строке 130 отображается общая сумма больничных выплат (включая налог);
  • в строке 140 – размер налога на доход физлица.

6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполнения

Отпускные

Отпускные выплаты отражаются в 6 НДФЛ в том же месяце 2020 года, в котором производилась выплата. Если сумма начислена, но не выплачена, в отчет она не включается. Пример заполнения с учетом отпускных выглядит так:

В разделе 1 указываются:

  • в графе 020 – общая сумма выплаченных в отчетном месяце отпускных;
  • в графах 040 и 070 – суммарный размер налога.

В позиции раздела 2 вносятся следующие данные:

  • 100, 110 – фактические даты выплаты;
  • 120 – дата уплаты налога с отпускных;
  • 130 – сумма начисленных отпускных;
  • 140 – сумма удержанного налога.

Кто сдает?

6-НДФЛ – обязательная форма налоговой отчетности, ее заполняют и сдают все индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся работодателями и уплачивающие налог с заработной платы, отпускных, больничных штатных сотрудников, а также:

  • с подарков, суммарная стоимость которых превышает 4 тысячи рублей;
  • займов и ссуд, выданных на условиях беспроцентного возврата;
  • дивидендов;
  • расчетов по гражданско-правовым договорам.

Отчетность сдается, если выплаты производились хотя бы одному физическому лицу на протяжении года. В бланках разделять сведения по каждому получателю не нужно – указываются общие данные по предприятию.

6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполнения

Кому и когда нужно сдавать несколько отчетов?

Налогоплательщики с несколькими ОКТМО сдают несколько форм – их количество равно количеству кодов. Подобные ситуации возникают, если:

  1. Сотрудники получают заработную плату в главном офисе и обособленном подразделении в другом городе или регионе.
  2. Индивидуальный предприниматель частично перевел свою деятельность на патентную систему или ЕНВД и территориально деятельность по спецрежимам налогообложения осуществляется в другом месте.

Когда сдавать?

Конечной датой подачи отчетов по налогам на доходы физических лиц является последний день месяца в отчетном квартале:

  • 30 апреля – за 1 квартал.
  • 31 июля – за 6 месяцев;
  • 31 октября – за 9 месяцев;
  • 1 апреля 2021 года – за год.

В том случае, когда зарплата или другая выплата сотруднику впервые начислена во 2-ом квартале, форма сдается за полугодие. Если начисление было в 3-ем квартале – за 9 месяцев.

В случае некорректного заполнения или несвоевременной сдачи отчета предпринимателям грозит штраф и блокировка расчетного счета.

Загрузка…

Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter

Источник: https://2020-god.com/6-ndfl-s-2020-goda-primer-zapolneniya-i-sroki-sdachi/

Бланк 6-НДФЛ в 2020 году для заполнения

Какой бланк 6-НДФЛ использовать в 2020 году? Это новая форма? Какие есть изменения? Поясним и дадим ссылку на бесплатное скачивание.

Представлять форму 6-НДФЛ в 2020 году необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев), а за год — не позднее 1 марта 2021 года. При совпадении крайнего дня сдачи с выходным или праздничным днем 6-НДФЛ можно подать на следующий рабочий день.

Все сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году смотрите в статье «Таблица со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2020 году».

Скачать бланк 6-НДФЛ в формате pdf

6-НДФЛ: новый бланк?

Бланк формы 6-НДФЛ приведен в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и имеет код по КНД 1151099.  Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполнения
6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполнения
 В 2020 году форма 6-НДФЛ не изменилась. Существенные изменения произойдут только с 2021 года (планируют объединить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в единый отчет). 

Где скачать?

Образец формы 6-НФДЛ можно найти в указанном выше Приложении № 1 к Приказу ФНС.

Бланк формы 6-НДФЛ в формате Excel можно скачать по этой ссылке. Однако заметим, что заполнить Расчет на компьютере в формате pdf очень удобно (для этого нужно лишь бесплатное приложение Adobe Reader).

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/forma-blank-6-ndfl-2020.html

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ – пример

6-НДФЛ в 2019-2020 годах — пример заполнения этого отчета поможет справиться с разнообразными стандартными и неординарными ситуациями, возникающими на практике. Образцы заполнения отчета и пояснения к ним вы найдете в нашем материале.

  • Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила
  • Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях
  • «Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ
  • 6-НДФЛ в 2019-2020 годах: образец заполнения второго раздела
  • Инструкция по заполнению строки 120 в 6-НДФЛ
  • Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить
  • Итоги

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, утверждающий порядок оформления данного отчета.

Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований, изложенных в приложении 2 к приказу ФНС:

  • основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете здесь.

  • количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
  • на каждый показатель отчета — 1 поле (кроме дат и десятичных дробей — порядок их отражения регламентируется пп. 1.5, 1.6 приложения);
  • при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
  • направление заполнения ячеек — слева направо;
  • при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
  • для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

Подробнее о правилах заполнения расчета читайте здесь.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ в 2019-2020 годах?

Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты. Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

  • о выплаченном всем работникам заработке;
  • наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
  • календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца;
  • законодательно установленных крайних сроках перечисления НДФЛ в бюджет.
Читайте также:  Где взять кредит для бизнеса - выгодные предложения банков

Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду.

Например, зарплата за июнь попадает в раздел 1 полугодового 6-НДФЛ:

  • по стр. 020 — начисленный заработок;
  • по стр. 040 — рассчитанный с заработка НДФЛ.

Факт получения работниками зарплаты будет отражен в отчете за 9 месяцев — заполнить необходимо раздел 2, указав в нем:

  • по стр. 100 — день фактического получения зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • по стр. 110 и 120 — даты удержания (п. 4 ст. 226 НК РФ) и крайнего срока уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • по стр. 130 и 140 — суммы выплаченного июньского заработка и удержанного с него НДФЛ.

По заработку, выдаваемому частями, заполнить 6-НДФЛ поможет материал «6-НДФЛ — если зарплата выплачивалась несколько дней».

См. также: «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

Второй «зарплатный» нюанс 6-НДФЛ — отражение в отчете авансов.

Выплачивать зарплату дважды в месяц работодатель обязан в силу требований трудового законодательства: авансом именуется одна из таких выплат, выдаваемая до осуществления расчета зарплаты за прошедший месяц и представляющая собой «зарплатную» предоплату. Как выглядит в 6-НДФЛ образец, учитывающий выплату «зарплатных авансов», узнайте из следующего раздела.

О правилах начисления аванса по зарплате читайте в статье «Как начисляется аванс?».

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:

  • аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
  • аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
  • датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

См. также: «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 1 216 000 руб., за 9 месяцев — 10 944 000 руб.

Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

  • аванс — 20-го числа каждого месяца;
  • окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

Раздел 1 декларации 6-НДФЛ за 9 месяцев будет иметь следующий вид:

  • стр. 010 — «зарплатная» ставка налога (13%);
  • стр. 020 — общая сумма начисленного заработка 10 944 000 руб. (1 216 000 руб. × 9 мес.);
  • стр. 040 и стр. 070 — рассчитанный и удержанный «зарплатный» НДФЛ = 1 422 720 руб. (10 944 000 руб. × 13%).

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2019-2020 годах (1 раздел) представлен ниже:

6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполнения

Как разместить данные во втором разделе 6-НДФЛ (порядок заполнения), расскажем в следующем разделе.

6-НДФЛ в 2019-2020 годах: образец заполнения второго раздела

Порядок заполнения второго раздела 6-НДФЛ регламентируется п. 4.1–4.2 раздела IV приказа ФНС № ММВ-7-11/450@:

  • заполнению подлежат блоки стр. 100–140, отражающие даты и суммы фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также сроки его перечисления;
  • данные приводятся за последние 3 месяца отчетного периода;
  • блоки указанных строк заполняются отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ (в том числе по доходам, имеющим одинаковые даты фактического получения).

При заполнении раздела 2 декларации 6-НДФЛ в ситуации получения работниками аванса и окончательного расчета необходимо учитывать следующее (продолжение примера):

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok-zapolneniya-formy-6-ndfl-primer/

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: бланк и образец

6-НДФЛ — отчет для всех работодателей, из которого налоговики получают информацию о суммах и сроках удержания, а также перечисления в бюджет подоходного налога. Расмотрим, в какой срок и по какой форме нужно сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. Бывает ли нулевой 6-НДФЛ и нужно ли его сдавать в 2020 году?

Для чего нужен расчет 6-НДФЛ

ИП и организации, выплачивающие вознаграждения своим сотрудникам, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет подоходный налог (НДФЛ). Для контроля за своевременностью и правильностью исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговики разработали два отчета: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Различаются они:

  • Периодичностью представления.

6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ — раз в год.

  • Отсутствием персонификации.

В 6-НДФЛ представлена информация в целом по всем сотрудникам, данных отдельно по каждому работнику в нем нет.

Когда, куда и как сдается 6-НДФЛ

6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполнения

Кто сдает 6-НДФЛ

Сдавать 6-НДФЛ должны все работодатели, выплачивающие доходы работникам, оформленным по трудовым и гражданско-правовым договорам:

  • организации;
  • ИП;
  • адвокаты, нотариусы.

Срок сдачи 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ сдается в ИФНС по итогам каждого квартала:

  • за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • за год — до 1 марта следующего года.

С учетом переносов крайнего срока с выходных и праздников расчет 6-НДФЛ за отчетные периоды 2020 года сдается:

Отчетный период Срок сдачи День недели Общий код периода в 6-НДФЛ (без реорганизации)
1 квартал 2020 30.04.2020 Четверг 21
1 полугодие 2020

Источник: https://blogkadrovika.ru/6-ndfl-za-1-kvartal-2020-goda-blank-i-obrazec/

Строка 020 6-НДФЛ что туда входит, какие суммы включать: примеры 2020

Расчет по форме 6-НДФЛ — это один из отчетов, касающихся НДФЛ, который сдают работодатели для информирования налоговиком о налогообложении доходов сотрудников. Отчет ежеквартальный, то есть с его заполнением приходится сталкиваться регулярно.

Расчет не большой, включает два небольших раздела, однако сложностей с их заполнением достаточно много. Один из вопросов, который регулярно задают работодателя при подготовке формы 6-НДФЛ — какие суммы дохода нужно включать в строку 020 Раздела 1, а что туда не входит.

Где находится строка 020 в 6-НДФЛ?

Поле 020 «Сумма начисленного дохода» расположено на второй страницы расчета 6-НДФЛ в Разделе 1.

Эта часть расчета составляется нарастающим итогом с начала года, то есть данные для отражения должны суммироваться с 01.01 года по последнее число месяца, завершающего период:

  • за 1 кв. — показывают данные за период с 01.01 по 31.03;
  • за полугодие — с 01.01 по 30.06;
  • за 9 мес. — с 01.01 по 30.09;
  • за год — с 01.01 по 31.12.

Отчет 6-НДФЛ заполняется один по результатом каждого периода на всех сотрудников. Разделять показатели по каждому трудящемуся не нужно. Персональные данные подаются только раз в год в виде справок 2-НДФЛ — за 2019 год справки сдаются по новым срокам — до 1 марта 2020 года включительно.

При составлении Раздел 1 6-НДФЛ нужно также учитывать еще один важный момент: различные виды дохода могут облагаться по разным ставкам НДФЛ, поэтому строки с 010 по 050 заполняются отдельно по каждой ставке. Сколько ставок было в отчетном периоде применено в отношении доходов персонала, столько будет заполненных строк с 010 по 050.

Подводятся итоги в строках 060 — 090 суммарно по всем заполненным полям 010-050.

Скачать бланк и заполненный образец отчета 6-НДФЛ можно здесь.

Что туда входит?

В Порядке заполнения 6-НДФЛ про строку 020 говорится немного, поясняется, что в ней нужно отражать обобщенные за период данные о начисленном доходе, рассчитанным нарастающим итогом по всем сотрудникам суммарно.

Что понимается под начисленным доходам? Входят ли туда не облагаемые НДФЛ начисления?

В данном поле нужно показывать сумму до вычета из нее НДФЛ. Этот показатель отличается от того, что работники получают на руки, выдается им результат разности начисленного дохода и НДФЛ.

Для показателя, который вносится в строку 020, должны одновременно выполняться следующие правила:

  • должен быть начисленным до вычета налога;
  • должен облагаться НДФЛ по ставке из поля 010;
  • должен быть посчитан суммарно по всем лицам, которым назначались к выплате денежные или материальные средства;
  • должен быть посчитан нарастающим итогом;
  • должен содержать начисления, подлежащие налоговому обложению.

В поле 020 нужно включать:

  • заработную плату и аванс за первую половину месяца (как отразить аванс в 6-НДФЛ);
  • премиальные начисления;
  • надбавки в виде стимулирующих выплат;
  • оплата листков нетрудоспособности;
  • оплата отпуска и компенсации за него;
  • мат.помощь свыше 4000 руб.;
  • дивиденды;
  • прочие выплаты работникам, не перечисленные в ст.217 НК РФ.

Какие суммы не нужно включать?

Не входят в строку 010 суммы, которые не подлежат налоговому обложению по ставке, указанной в поле 010.

Перечень доходов, освобожденных от НДФЛ, можно найти в ст.217 НК РФ.

В соответствии с данной статьей НК РФ не входят в строку 010 формы 6-НДФЛ:

  • гос.пособия (выплаты по листам нетрудоспособности являются исключением);
  • возмещение ущерба здоровью;
  • компенсационные выплаты за жилье, коммунальные услуги, проезд, питание;
  • выходное пособие;
  • компенсации на повышение квалификации и обучение;
  • компенсация оздоровительных путевок;
  • компенсации родственникам государственным или военным служащим при их гибели при исполнении обязанностей;
  • суточные в пределах 700 руб. (2500 руб. для зарубежных командировок);
  • оплата командировочных целевых расходов;
  • мат.помощью в пределах 4000 руб. (некоторые виды материальной поддержки полностью не облагаются НДФЛ);
  • прочие доход, перечень которых приведен в ст.217 НК РФ.

Пример заполнения раздела 1 для 2020 года

Организация, в которой 5 сотрудников) заполняет форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, при этом в первые три месяца были следующие виды начислений (данные приведены суммарно по всем сотрудникам):

  • зарплата за январь = 150000;
  • зарплата за февраль = 123000;
  • зарплата за март = 135000;
  • отпускные в феврале = 15000;
  • больничные в феврале = 3000 (как отражать больничные в 6-НДФЛ);
  • оплачена командировка в марте = 2500.
Читайте также:  Льготы пенсионерам в санкт-петербурге в 2020 году: что положено

У одного работника есть ребенок, ему положен вычет 1400 руб.

Из указанных начислений не облагается НДФЛ только оплата командировки, остальные суммы подлежат обложению по ставке 13% — показатель строки 010 расчета 6-НДФЛ.

Суммарный начисленный доход за 1 квартал = 150000 * 3мес. + 15000 + 3000 = 468000 — эта сумма показывается в строке 020.

  • В строке 025 ставится 0, так как выплаты дивидендов не было.
  • В поле 030 — сумма вычетов за 1 квартал 2020 года = 1400 * 3 = 4200.
  • В поле 040 — вычисленный налог от суммы, равной разности дохода и вычетов (13% * (468000 — 4200) = 60294.
  • В поле 045 — ставится 0, так как выплаты дивидендов не было.

В стр.050 — ставится 0, так как в организации нет иностранных работников на патенте, которые платят авансовые платежи самостоятельно.

  1. 060 — количество работников — 5.
  2. 070 — удержанный налог, может отличаться от исчисленного в строке 040 (в это поле войдет НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь 2019 (19318), и не войдет НДФЛ, удержанный с зарплаты за март 2020 (17368)), то есть удержать надо налог в размере = 19318 + 19318 + 18148 = .
  3. 080 — ставится 0, так как не было доходов, с которых работодатель не смог удержать подоходный налог.
  4. 090 — ставится 0, работодатель не возвращал НДФЛ в связи с излишним удержанием.
  5. Пример заполнения строк в Разделе 1 формы 6-НДФЛ (в том числе поля 020):

6-НДФЛ - как заполнить с 2020 года образец заполнения

Выводы

Поле 020 в расчете 6-НДФЛ необходимо для отражения данных о том, какой доход работодатель начислил в пользу персонала в отчетном периоде.

Показатель приводится суммарно по всем гражданам, работающих у данного лица по трудовым или гражданско-правовым договорам. Считается нарастающим итогом с начала года.

Включать нужно только те суммы, которые подлежат обложению НДФЛ. Не входят туда суммы, освобожденные от налогообложения.

Источник: https://9trud.ru/stroka-020-6-ndfl/

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: заполнение формы

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Предприниматели и организации, которые в январе-марте выплачивали физлицам доходы, до 30.04.2020 должны отчитаться об исчисленном и удержанном НДФЛ. О том, как правильно заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, читайте далее.

Ближайшие налоговые даты для ООО и ИП Ближайшие отчётные даты Налоговый календарь Отчитаться онлайн

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: заполнение формы
Гусарова Юлия

Бухгалтеры обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ за 1 квартал в 2020 году в новые сроки. Как подготовить и заполнить бланк, чтобы правильно рассчитать данные для ИФНС? Образец заполнения отчета 6-НДФЛ за 1 квартал и последние изменения в нашей статье!

Порядок заполнения в первом квартале 2020 г. по сравнению с прошлым годом не поменялся. Сдавать расчет нужно по той же форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 г.

В 6-НДФЛ за 1 квартал нужно включить данные о начисленных и выплаченных доходах, исчисленном и удержанном налоге на доходы, налоговых вычетах, за период с января по март.

Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ, в расчете не отражают. Это неоднократно подтверждала ФНС, например, в письме № БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 г. (вопрос № 4).

К необлагаемым доходам относятся:

  • оплата повышения квалификации работников;
  • пособие по беременности и родам;
  • оплата работникам-северянам и неработающим членам их семей проезда по РФ к месту отпуска и обратно;
  • оплата четырех доп.выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, предоставляемых одному из родителей;
  • матпомощь в связи со смертью члена(ов) семьи работника.

Полный перечень смотрите в ст. 217 НК РФ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов.

Номер корректировки – 000, если расчет первичный. 001, 002 и т д. – если в принятом отчете налоговый агент обнаружил ошибки сдает «уточненки».

Код периода представления за 1 квартал – 21.

В строке «По месту нахождения (учета)» заполните код места представления расчета из приложения № 2 к Порядку заполнения.

В первом разделе указывают начисленный, исчисленный и удержанный налог на доходы в целом по всем физлицам. Суммы НДФЛ заполняют без копеек. Значение меньше 50 коп. отбрасывают, а больше – округляют до целого числа (п. 6 ст. 52 НК РФ). Доходы и вычеты – в рублях с копейками.

№ строки
Наименование
Как заполнить
010 Ставка налога, % Если ставок было несколько, то на каждую из них заполняют отдельный лист первого раздела. Например, сотруднику выдали зарплату, с которой удержали 13%, и с беспроцентного займа рассчитали материальную выгоду, облагаемую НДФЛ 35%. В этом случае делают два листа раздела 1, а итоговые строки 060–090 заполняют только на первом. Раздел 2 будет общим для всех ставок.
020 Сумма начисленного дохода Общий налогооблагаемый доход по всем физлицам с января по март 2020 г., в т. ч. частично облагаемый. Например, в строку 020 включают полную стоимость подарка работнику (облагается НДФЛ свыше 4 тыс. руб.)
030 Сумма налоговых вычетов Вычеты по доходам, указанным строке 020.
040 Сумма исчисленного налога НДФЛ, рассчитанный с доходов из строки 020, уменьшенных на налоговые вычеты из строки 030.
050 Сумма фиксированного авансового платежа Заполняют, если в 1 квартале 2020 г. выплатили доходы иностранному гражданину, который трудится в РФ на основании патента.
060 Количество физлиц, получивших доход Общее количество физлиц, которым в 1 квартале 2020 г. выплатили налогооблагаемый доход.
070 Сумма удержанного налога Налог, который при выплате удержали с доходов. Может не совпадать со строкой 040, например, когда заработную плату за март выплатили в апреле. В этом случае сумму НДФЛ с мартовской зарплаты в стр. 070 не указывают.Зато сюда включают НДФЛ с декабрьской зарплаты, если она была выплачена в январе 2020 г.
080 Сумма налога, не удержанного налоговым агентом НДФЛ, который не смогли удержать до 31.03.2020. Например, выдали работнику подарок в натуральной форме, а начислений, с которых можно было удержать налог, в первом квартале не хватило.Заполняют только если уверены, что НДФЛ не будет удержан до конца года.
090 Сумма налога, возвращенная налоговым агентом НДФЛ, который в 1 квартале вернули по письменному заявлению физлица в соответствии со ст. 231 НК РФ. Например, если удержали лишнюю сумму налога в прошлом году.
  • Заполнение раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2020
  • Сдать отчет 6-НДФЛ онлайн
  • Во втором разделе заполняют строки:
  • 100 – даты фактического получения дохода физлицами в соответствии со ст. 223 НК РФ. Например, по зарплате за февраль, даже если выплата в марте, это будет 29.02.2020 (несмотря на то, что выходной) – день, когда ее начислили. По авансам указывают последнее число месяца начисления. По договорам подряда – дату, когда физлицу выдали деньги из кассы или перевели на его банковский счет.
  • 110 – даты удержания НДФЛ, которое должно происходить при фактической выплате дохода. Если доход был в натуральной форме или в виде матвыгоды, то указывают день, когда налог удержали из ближайших денежных выплат (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  • 120 – сроки перечисления налога согласно статьям 226-226.1 НК РФ. То есть указывают не дату, в которую отправили «платежку» по НДФЛ в бюджет, а ту, когда он должен быть перечислен по правилам. Так, при оплате больничных листов и отпускных в марте, дата перечисления налога – не позднее 31.03.2020. Для НДФЛ с зарплаты – не позднее дня, следующего после выплаты. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
  • 130 – суммы фактически полученного дохода. Здесь показывают общую сумму доходов, которые относятся к дате из строки 100. Сумму нужно отразить полностью, не вычитая НДФЛ и не применяя вычеты.
  • 140 – суммы удержанного НДФЛ на дату, указанную по строке 110. Их рассчитывают с доходов, к которым уже применены имущественные и другие вычеты (письмо ФНС № БС-4-11/10956 от 20 июня 2016 г.).

В таблице приведены основные даты, когда нужно рассчитать, удержать и уплатить НДФЛ.

Вид дохода
Дата получения дохода
Дата удержания НДФЛ
Дата перечисления налога в бюджет
Зарплата, средний заработок за время нахождения в командировке, премии, которые входят в систему оплаты труда. Последний день месяца, за которые были эти начисления. День выплаты работнику. Не позднее дня, следующего за днем выплаты.
Отпускные (по основному и дополнительному отпуску), пособия по временной нетрудоспособности Дата выплаты. Дата выплаты. Не позднее последнего дня месяца, в котором были выплаты.
Выплаты физлицам по договорам ГПХ. Дата выплаты. Дата выплаты. Не позднее дня, следующего за выплатой.
Матвыгода от экономии на процентах Последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен заем. Ближайшая дата денежных выплат, с которых можно удержать НДФЛ. Не позднее дня, следующего за выплатой, с которой удержан налог на доход.
Доходы в натуральном виде (например, подарки) День передачи натурального дохода. Ближайшая дата денежных выплат, с которых можно удержать НДФЛ. Не позднее дня, следующего за выплатой, с которой удержан налог на доход.
Окончательный расчет при увольнении (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др.) Последний день работы. День выплаты. Не позднее дня, следующего после выплаты.

Даты начисления, удержания и перечисления НДФЛ по разным видам дохода.

Рассмотрим заполнение расчета за 1 квартал 2020 г. на примере.

Вид дохода
Сумма, руб.
НДФЛ, руб.
Когда выплатили доход
Зарплата за декабрь 2019 г., выплаченная в январе 2020 г. 250 000,00 63 700 09.01.2020
Аванс за январь 286 000,00

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/6-ndfl-za-1-kvartal-2020

Ссылка на основную публикацию